%20(1).jpg){kind=small}
Jakie są podstawowe wzmianki na francuskiej fakturze?
Nie igraj z ogniem. Niekompletna faktura oznacza klienta, który nie może odliczyć VAT, i karę dla Ciebie. Zgodnie z Artykułem 289 CGI każdy dokument musi być nienaganną wizytówką podatkową. Wyznaczenie przedstawiciela podatkowego we Francji jest niezbędne dla firm spoza UE. Stawki i zasady VAT znajdziesz w fiszce VAT we Francji.
Elementy obowiązkowe na mocy Artykułu 289:
- Pełna identyfikacja: nazwa, adres siedziby i forma prawna.
- Numery VAT: Twój (obowiązkowy) oraz numer klienta (kluczowy przy wewnątrzunijnym B2B).
- Numer faktury: kolejność chronologiczna bez “luk”.
- Szczegóły pozycja po pozycji: ilość, dokładny opis, cena jednostkowa (netto) oraz obowiązująca stawka VAT (20 %, 10 %, 5,5 % lub 2,1 %).
Jaką stawkę VAT naliczać we Francji w zależności od przepływu?
To tutaj zaczynają się błędy w obliczeniach. Zasady zmieniają się radykalnie w zależności od tego, czy sprzedajesz firmie (B2B), czy osobie prywatnej (B2C). Warunkiem wystawiania faktur z VAT jest posiadanie numeru VAT we Francji.
1. Jak fakturować francuską osobę prywatną (B2C)?
Jeśli sprzedajesz towary osobom prywatnym we Francji z innego kraju UE, prowadzisz sprzedaż na odległość.
- Poniżej 10 000 € (globalny próg unijny): fakturujesz z VAT swojego kraju siedziby.
- Powyżej 10 000 €: musisz naliczać francuski VAT (20 %).
- Rozwiązanie: skorzystaj z punktu kompleksowej obsługi (OSS), aby rozliczyć cały europejski VAT za jednym razem.
2. Jak fakturować francuską firmę (B2B)? Dwa scenariusze
To tutaj ekspertyza Eurofiscalis staje się kluczowa. Istnieją dwa rodzaje przepływów B2B:
- Przepływ wewnątrzunijny (z UE): jeśli towary opuszczają Twój kraj, kierując się do Francji, jest to wewnątrzunijna dostawa towarów (LIC). Stawka: 0%. Wzmianka: “Exonération de TVA, article 262 ter I du CGI”. Aby zastosować odwrotne obciążenie, musisz być zarejestrowany do VAT w kraju siedziby, zweryfikować w VIES ważny numer VAT francuskiego klienta B2B oraz zadeklarować tę dostawę w informacji podsumowującej (EC Sales List) w kraju wysyłki.
- Sprzedaż lokalna (towar we Francji): to istotny punkt czujności. Jeśli posiadasz towar we Francji i dostarczasz go francuskiemu klientowi B2B zarejestrowanemu do VAT, nie wolno Ci naliczać VAT. To mechanizm krajowego odwrotnego obciążenia (Art. 283-1 CGI). Twój klient rozlicza podatek. Wzmianka: “Autoliquidation – Article 283-1 du CGI”.
Tabela zbiorcza: VAT i wzmianki prawne
| Rodzaj przepływu | Klient | VAT do zastosowania | Obowiązkowa wzmianka prawna |
|---|---|---|---|
| Sprzedaż lokalna (towar FR) | B2C | 20% (VAT FR) | Brak szczególnej |
| Sprzedaż lokalna (towar FR) | B2B | 0% (odwrotne obciążenie) | Art. 283-1 CGI |
| Wewnątrzunijna (towary) | B2B | 0% | Art. 262 ter I CGI |
| Świadczenie usług | B2B | 0% (odwrotne obciążenie) | Art. 283-2 CGI |
| E-commerce (OSS) | B2C | 20% (VAT FR) | Procedura One-Stop Shop |
Fakturowanie klientów francuskich: DAP vs. DDP
Jeśli masz siedzibę w USA, Chinach lub Wielkiej Brytanii, import do Francji jest istnym polem minowym. Szczegóły tej procedury opisujemy w artykule o sprzedaży DDP we Francji.
Fakturowanie sprzedaży DAP
W formule DAP (Delivered At Place) dostarczasz towar, ale to Twój klient jest importerem. To on płaci cła i VAT importowy podczas odprawy.
- Konsekwencja dla faktury: fakturujesz bez VAT (VAT nie powinien pojawiać się na fakturze).
- Zaleta: brak konieczności rejestracji VAT we Francji po Twojej stronie.
- Wada: słabe doświadczenie klienta (niespodziewane opłaty VAT i opłaty manipulacyjne przewoźnika przy dostawie).
Fakturowanie sprzedaży DDP
W formule DDP (Delivered Duty Paid) bierzesz na siebie wszystko. Jesteś oficjalnym importerem towarów na francuskiej ziemi. Oznacza to obowiązek składania deklaracji VAT we Francji.
- Obowiązek: musisz posiadać francuski numer VAT oraz numer EORI.
- Mechanizm: płacisz VAT importowy (zazwyczaj rozliczany w ramach odwrotnego obciążenia w Twojej francuskiej deklaracji VAT przez mechanizm ATVAI).
- Fakturowanie końcowe: sprzedaż jest traktowana jako sprzedaż lokalna we Francji. Klientowi B2C naliczasz 20 % francuskiego VAT. Klientowi B2B fakturujesz bez VAT — Twój klient rozlicza podatek w ramach odwrotnego obciążenia (Art. 283-1). Wzmianka: “Autoliquidation – Article 283-1 du CGI”.
Szczególne wzmianki i dokumenty potwierdzające: tarcza antykontrolna
Francuska faktura bez prawidłowej wzmianki jest niezgodna z przepisami. Francuska administracja jest wyjątkowo proceduralna.
- Sprzedaż lokalna (towar we Francji): stosuj standardowy francuski VAT (B2C) lub odwrotne obciążenie (B2B).
- Dostawa wewnątrzunijna: musisz bezwzględnie zachować dowód transportu (CMR, podpisany list przewozowy) potwierdzający, że towary opuściły Twój kraj, kierując się do Francji. Bez tego zwolnienie traci ważność.
Dokumenty do zachowania:
- Faktury zakupu i sprzedaży.
- Dokumenty transportowe (dowód najważniejszy).
- Dowód zapłaty.
- Ważny numer VAT klienta.
Wyznaczając przedstawiciela podatkowego we Francji, zyskujesz partnera, który weryfikuje zgodność Twoich faktur i zabezpiecza Twoje deklaracje VAT.
Często zadawane pytania
Jaką wzmiankę umieścić na fakturze bez VAT dla Francji?
- Dla usług B2B: “Autoliquidation – Art. 283-2 du CGI”.
- Dla lokalnej sprzedaży B2B z francuskiego magazynu: “Autoliquidation – Art. 283-1 du CGI”.
- Dla dostaw wewnątrzunijnych: “Exonération de TVA – Art. 262 ter I du CGI”.
Czy potrzebuję francuskiego numeru VAT, aby sprzedawać we Francji?
Nie zawsze, ale jest on konieczny w trzech głównych przypadkach: jeśli sprzedajesz w formule DDP spoza UE, jeśli posiadasz towar we Francji lub jeśli prowadzisz sprzedaż B2C bez korzystania z procedury OSS.
Jak zweryfikować numer VAT francuskiego klienta?
Skorzystaj z oficjalnej usługi Komisji Europejskiej: VIES (VAT Information Exchange System). To jedyny dowód akceptowany do uzasadnienia wolnego od VAT fakturowania wewnątrzunijnego B2B.
Kraje, których to dotyczy
%20(1).jpg)