Jak fakturować klienta w Szwajcarii?

Fakturowanie klienta w Szwajcarii za eksport towarów: DAP czy DDP?

Wybór Incoterms DDP DAP bezpośrednio decyduje o tym, która strona występuje jako importer i kto odpowiada za pobranie VAT w Szwajcarii. W obu wariantach kluczową rolę odgrywa przedstawiciel podatkowy w Szwajcarii, a obowiązek rejestracji opisuje artykuł numer VAT w Szwajcarii.

Jak fakturować klienta w Szwajcarii w DAP (Delivered At Place)?

Przy wysyłce w DAP szwajcarski nabywca załatwia formalności celne i płaci VAT importowy. Wystawiasz fakturę bez VAT. Transakcja kwalifikuje się jako eksport zwolniony z VAT. Aby fakturować klienta w Szwajcarii z Francji bez VAT, musisz jedynie upewnić się, że Twój klient posiada numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa (IDE) do odprawy celnej. Szwajcarski urząd celny (eksport z UE) obsłuży ten przepływ bezpośrednio z Twoim klientem końcowym.

Jak fakturować klienta w Szwajcarii w DDP (Delivered Duty Paid)?

W DDP przejmujesz wszystkie obowiązki podatkowe aż do fizycznej dostawy u klienta, co zmusza Cię do rejestracji. Prawnie występujesz jako importer. Aby Importować do Szwajcarii na tym Incotermie, musisz obowiązkowo uzyskać lokalny numer VAT, zapłacić podatek importowy w urzędzie celnym, odzyskać go poprzez swoją deklarację, a następnie wystawić fakturę zawierającą szwajcarski VAT dla firmy z UE eksportującej towary (w stawce 8,1 % lub obniżonej do 2,6 %).

Jak fakturować sprzedaż e-commerce klientowi w Szwajcarii?

Szwajcarskie przepisy o sprzedaży na odległość celują konkretnie w przesyłki o niskiej wartości (których obliczony VAT celny jest niższy niż 5 CHF). Jeśli Twój podmiot generuje ponad 100 000 CHF światowego obrotu i wysyła te małe paczki, wpis do rejestru VAT w Szwajcarii jest natychmiastowy i obowiązkowy. Nie jesteś już traktowany jako podmiot realizujący klasyczny eksport, lecz sprzedaż krajową. Musisz fakturować e-commerce do Szwajcarii z zagranicy z lokalnym VAT już od pierwszego centyma i deklarować te kwoty okresowo. Dla paczek o wyższej wartości obowiązuje klasyczna reguła importowa.

Czy istnieją różnice między fakturowaniem produktów a usług w Szwajcarii?

W przypadku usług niematerialnych istota transakcji i miejsce konsumpcji dyktują regułę opodatkowania. Dla klasycznych usług B2B (doradztwo, informatyka, marketing) zasada ogólna umiejscawia miejsce opodatkowania w siedzibie usługobiorcy — harmonogram rozliczeń opisuje deklaracja VAT w Szwajcarii. W B2C (do osoby prywatnej) obowiązują szczególne zasady w zależności od charakteru usługi.

Jednak usługa zlokalizowana fizycznie w Szwajcarii (taka jak prace budowlane, gastronomia czy wydarzenie na szwajcarskiej ziemi) odbiega od tej reguły. Podatek jest należny tam, gdzie czynność odbywa się fizycznie.

Sprzedaż lokalna w Szwajcarii a obowiązki zagraniczne: kup i odsprzedaj

Realizacja transakcji kup i odsprzedaj na szwajcarskiej ziemi, bez przekraczania granicy przez towar, wymaga rejestracji podatkowej, jeśli Twoje świadczenia przekraczają próg. Niezarejestrowane firmy zagraniczne nie mogą korzystać z mechanizmu odwrotnego obciążenia przy lokalnej sprzedaży towarów. Musisz uzyskać numer VAT CHE — zasady opodatkowania zestawia VAT w Szwajcarii — i zaopatrywać się w towar w cenie brutto, odzyskiwać podatek naliczony i refakturować klienta końcowego według obowiązującej stawki.

Jakie są obowiązkowe elementy na fakturze szwajcarskiej?

Ustawa LFV (federalna ustawa o fakturowaniu) wymaga chirurgicznej precyzji formalnej, aby zagwarantować Twojemu klientowi możliwość odliczenia podatku i potwierdzić Twoje przepływy eksportowe.

Oto Wzór faktury eksportowej do Szwajcarii z obowiązkowymi elementami, którego należy przestrzegać dla pełnej zgodności, w porównaniu z fakturowaniem lokalnym:

Faktura zgodna z LFV w Szwajcarii jest Twoją pierwszą linią obrony w razie kontroli przeprowadzanej przez ESTV.

Dowody eksportu dla AFC: jakie dokumenty potwierdzające zachować?

Bez formalnego dowodu opuszczenia terytorium europejskiego lub wjazdu na terytorium szwajcarskie Twój krajowy organ podatkowy lub AFC przekwalifikuje sprzedaż. Aby dokumentować jak fakturować bez szwajcarskiego VAT, musisz bezwzględnie zebrać elektroniczne zgłoszenie celne eksportowe (DAU/e-dec). Konsekwencje podatkowe wyboru Incoterms szczegółowo omawia artykuł sprzedaż DDP Szwajcaria.