Jak fakturovat švýcarskému zákazníkovi?

Fakturace švýcarskému zákazníkovi při vývozu zboží: DAP, nebo DDP?

Volba dodacích podmínek Incoterms DDP DAP přímo určuje, která strana vystupuje jako dovozce a kdo má povinnost vybrat DPH ve Švýcarsku. Pro správné nastavení fakturace doporučujeme konzultaci s daňovým zástupcem ve Švýcarsku. Přehled sazeb DPH naleznete na stránce DPH ve Švýcarsku.

Jak fakturovat švýcarskému zákazníkovi v režimu DAP (Delivered At Place)?

Švýcarský kupující při zásilce v režimu DAP přebírá celní formality i úhradu DPH při dovozu. Vy vystavujete fakturu bez daně. Operace se kvalifikuje jako vývoz osvobozený od DPH. Chcete-li fakturovat švýcarskému zákazníkovi z Francie bez DPH, musíte se pouze ujistit, že váš zákazník má identifikační číslo podniku (IDE) pro proclení. Švýcarská celní správa pro vývoz z EU vyřídí tok přímo s vaším konečným zákazníkem.

Jak fakturovat švýcarskému zákazníkovi v režimu DDP (Delivered Duty Paid)?

V režimu DDP nesete veškerou daňovou odpovědnost až do fyzického dodání k zákazníkovi, což vás nutí k registraci. Z právního hlediska vystupujete jako dovozce. Chcete-li dovážet do Švýcarska v rámci této dodací podmínky, musíte povinně získat místní DPH číslo, uhradit daň při dovozu na celnici, získat ji zpět prostřednictvím svého přiznání a poté vystavit fakturu zahrnující švýcarskou DPH pro vývozní společnost z EU (sazbou 8,1 % nebo sníženou sazbou 2,6 %).

Jak fakturovat e-commerce prodej švýcarskému zákazníkovi?

Švýcarská úprava prodeje na dálku se zaměřuje konkrétně na malé zásilky nízké hodnoty (u nichž je vypočtená celní DPH nižší než 5 CHF). Pokud váš subjekt generuje více než 100 000 CHF celosvětového obratu a tyto malé balíky zasílá, je zápis do registru švýcarské DPH okamžitý a povinný. Nejste již považováni za uskutečňující běžný vývoz, ale domácí prodej. Musíte fakturovat e-commerce ze zahraničí do Švýcarska s místní DPH od prvního centimu a tyto částky pravidelně přiznávat. U balíků vyšší hodnoty platí klasické pravidlo dovozu.

Jsou rozdíly mezi fakturací výrobků a služeb ve Švýcarsku?

U nehmotných plnění určuje pravidlo zdanění hmotná podstata operace a místo spotřeby. U běžných B2B poskytnutí služeb (poradenství, IT, marketing) umisťuje obecné pravidlo místo zdanění do sídla příjemce. Jde o mezinárodní fakturaci do Švýcarska bez daně. U B2C (vůči soukromé osobě) platí zvláštní pravidla podle povahy služby (zejména u elektronických služeb, které vyžadují registraci).

Avšak služba lokalizovaná ve Švýcarsku (jako stavební práce, restaurační služby nebo akce na švýcarské půdě) se z tohoto pravidla vymyká. Daň je splatná tam, kde se činnost fyzicky odehrává.

Místní prodej ve Švýcarsku a povinnosti zahraniční firmy: nákup a prodej

Uskutečnění nákupu a prodeje na švýcarské půdě, aniž by zboží překročilo hranici, vyžaduje daňovou registraci, pokud vaše celosvětové příjmy přesáhnou 100 000 CHF. Neregistrované zahraniční společnosti nemohou pro místní prodej zboží použít mechanismus přenesení daňové povinnosti. Musíte získat DPH číslo ve Švýcarsku, pořídit zboží s DPH, získat zpět daň na vstupu a přefakturovat konečnému zákazníkovi s platnou sazbou. Povinnosti fakturace při místním prodeji ve Švýcarsku jsou zcela totožné s povinnostmi společnosti usazené v Ženevě nebo Curychu. Pokud musíte získat švýcarské DIČ, přečtěte si náš průvodce švýcarským DIČ k DPH.

Jaké jsou povinné náležitosti na švýcarské faktuře?

Zákon LFV (federální zákon o fakturaci) vyžaduje chirurgicky přesný formalismus, aby byla zaručena odpočitatelnost daně u vašeho zákazníka a potvrzeny vaše vývozní toky.

Zde je vzor vývozní švýcarské faktury a povinné náležitosti, které je třeba dodržet pro úplný soulad, ve srovnání s místní fakturací:

Faktura v souladu s LFV ve Švýcarsku je vaší první ochranou v případě kontroly ze strany ESTV. Pravidla přiznání k DPH ve Švýcarsku popisujeme v průvodci přiznáním k DPH ve Švýcarsku.

Důkazy o vývozu pro AFC: které doklady uchovávat?

Bez formálního důkazu o opuštění evropského území nebo o vstupu na švýcarské území překvalifikuje vaše domovská finanční správa nebo AFC operaci a bude vyžadovat úhradu daně. Abyste zajistili své účetnictví a doložili jak fakturovat bez švýcarské DPH, musíte bezpodmínečně shromáždit elektronické vývozní celní prohlášení (JSD/e-dec) potvrzené výstupním celním úřadem. Pouhé dodací listy nebo faktury dopravců nestačí. Průvodce DPH ve Švýcarsku a obchodní zákony ukládají archivaci těchto dokladů pro švýcarskou správu při vývozu po dobu 10 let.