Hvordan fakturere din sveitsiske kunde?

Fakturere en sveitsisk kunde ved eksport av varer: DAP eller DDP?

For å fakturere sveitsiske kunder korrekt behøver du en MVA-representant i Sveits når du opererer DDP. Valget av Incoterms DDP DAP avgjør direkte hvilken part som opptrer som importør og hvem som har ansvaret for å innkreve merverdiavgift i Sveits.

Hvordan fakturere en sveitsisk kunde med DAP (Delivered At Place)?

Ved en DAP-forsendelse tar den sveitsiske kjøperen seg av tollformalitetene og betaler importmerverdiavgiften. Du utsteder en faktura uten merverdiavgift. Transaksjonen kvalifiserer som en merverdiavgiftsfri eksport. For å fakturere en sveitsisk kunde fra utlandet uten merverdiavgift trenger du bare å forsikre deg om at kunden din har et foretaksidentifikasjonsnummer (UID) for fortolling. Sveitsisk toll (eksport fra EU) vil behandle flyten direkte med din sluttkunde.

Hvordan fakturere en sveitsisk kunde med DDP (Delivered Duty Paid)?

Ved DDP påtar du deg alt skatteansvar frem til fysisk levering hos kunden, noe som tvinger deg til å registrere deg. Du opptrer juridisk som importør. For å Importere til Sveits under denne Incoterm-betingelsen må du obligatorisk skaffe et lokalt MVA-nummer, betale importavgiften i tollen, få den tilbake via din deklarasjon, og deretter utstede en faktura som inkluderer sveitsisk merverdiavgift for et EU-selskap som eksporterer (med en sats på 8,1 % eller redusert til 2,6 %).

Hvordan fakturere et e-handelssalg til en sveitsisk kunde?

Det sveitsiske regelverket for fjernsalg retter seg spesifikt mot småforsendelser av lav verdi (der den beregnede importmerverdiavgiften er under 5 CHF). Dersom din enhet genererer mer enn 100 000 CHF i global omsetning og sender slike små pakker, er registrering i det sveitsiske MVA-registeret umiddelbar og obligatorisk. Du anses ikke lenger for å utføre en klassisk eksport, men et innenlands salg. Du må fakturere e-handel til Sveits fra utlandet med lokal merverdiavgift fra første øre, og rapportere disse beløpene periodisk. For pakker av høyere verdi gjelder den klassiske importregelen. Se MVA i Sveits for gjeldende satser og terskler.

Er det forskjeller mellom fakturering av produkter og tjenester i Sveits?

Transaksjonens art og forbruksstedet bestemmer beskatningsregelen for immaterielle ytelser. For klassiske B2B-tjenesteytelser (rådgivning, IT, markedsføring) plasserer den generelle regelen beskatningsstedet hos mottakerens forretningssted. Det dreier seg om en internasjonal fakturering til Sveits uten merverdiavgift. Ved B2C (mot en privatperson) gjelder spesifikke regler avhengig av tjenestens art (særlig for elektroniske tjenester som krever registrering).

En tjeneste fysisk utført i Sveits (som byggearbeid, servering eller et arrangement på sveitsisk jord) avviker imidlertid fra denne regelen. Avgiften skal betales der handlingen fysisk finner sted.

Lokalt salg i Sveits og utenlandske forpliktelser: kjøp og videresalg

Å gjennomføre et kjøp og videresalg på sveitsisk jord uten at varen krysser grensen, krever skatteregistrering dersom din globale inntekt overstiger 100 000 CHF. Utenlandske selskaper som ikke er registrert kan ikke bruke ordningen med omvendt avgiftsplikt for lokalt salg av varer. Du må skaffe et MVA-nummer i Sveits, anskaffe varene dine inkludert merverdiavgift, få tilbake inngående avgift, og viderefakturere din sluttkunde med gjeldende sats. Faktureringsforpliktelsene ved lokalt salg i Sveits er strengt identiske med dem som gjelder for et selskap etablert i Genève eller Zürich.

Hvilke obligatoriske opplysninger må stå på en sveitsisk faktura?

Den føderale faktureringsloven (LFV) krever en kirurgisk presis formalisme for å garantere at kunden din kan trekke fra avgiften og for å validere eksportstrømmene dine.

Her er malen for en sveitsisk eksportfaktura med obligatoriske opplysninger som må følges for full samsvar, sammenlignet med lokal fakturering:

En LFV-konform sveitsisk faktura er ditt første forsvar ved en kontroll fra ESTV.

Eksportbevis for ESTV: hvilken dokumentasjon må du oppbevare?

Uten formelt bevis på at varene har forlatt europeisk territorium eller kommet inn på sveitsisk territorium, vil dine egne skattemyndigheter eller ESTV omklassifisere transaksjonen og kreve betaling av avgiften. For å sikre regnskapet ditt og dokumentere hvordan fakturere uten sveitsisk merverdiavgift, må du ubetinget samle inn den elektroniske eksporttolldeklarasjonen (SAD/e-dec) attestert av utgangstollkontoret. Enkle følgesedler eller transportørfakturaer er ikke tilstrekkelig. Veiledningen om merverdiavgift i Sveits og handelslovgivningen pålegger at denne dokumentasjonen for sveitsisk eksportforvaltning arkiveres i 10 år. Les om MVA-melding i Sveits for å forstå rapporteringsplikten som følger av DDP-registreringen.

Sjekk også: selge DDP til Sveits · MVA-melding i Sveits