Come fatturare un cliente svizzero?

Fatturare un cliente svizzero per un'esportazione di beni: DAP o DDP?

La scelta degli Incoterm DDP DAP determina direttamente quale parte agisce in qualità di importatore e a chi spetta riscuotere l'IVA in Svizzera. Per le aziende che operano in DDP, la nomina di un rappresentante fiscale in Svizzera è spesso indispensabile.

Come fatturare un cliente svizzero in DAP (Delivered At Place)?

In una spedizione DAP l'acquirente svizzero si fa carico delle formalità doganali e del pagamento dell'IVA all'importazione. Lei emette una fattura senza imposta. L'operazione è qualificata come esportazione esente da IVA. Per fatturare un cliente svizzero dalla Francia senza IVA, deve semplicemente assicurarsi che il Suo cliente disponga di un numero di identificazione d'impresa (IDE) per lo sdoganamento. La Dogana svizzera per l'export UE gestirà il flusso direttamente con il Suo cliente finale.

Come fatturare un cliente svizzero in DDP (Delivered Duty Paid)?

In DDP si assume tutte le responsabilità fiscali fino alla consegna fisica presso il cliente, il che la obbliga a immatricolarsi. Giuridicamente agisce come l'importatore. Per Importare in Svizzera sotto questo Incoterm, deve obbligatoriamente ottenere un numero IVA locale, pagare l'imposta d'importazione alla dogana, recuperarla tramite la Sua dichiarazione e poi emettere una fattura che includa l'IVA svizzera per le imprese UE che esportano (all'aliquota del 8,1 % o ridotta al 2,6 %).

Come fatturare una vendita e-commerce a un cliente svizzero?

La normativa elvetica sulla vendita a distanza prende di mira specificamente le piccole spedizioni di scarso valore (la cui IVA doganale calcolata è inferiore a 5 CHF). Se la Sua entità genera oltre 100.000 CHF di fatturato mondiale e spedisce questi piccoli pacchi, l'iscrizione al registro IVA svizzero è immediata e obbligatoria. Non è più considerato come un soggetto che realizza un'esportazione classica, ma una vendita interna. Deve fatturare l'e-commerce in Svizzera dall'estero con l'IVA locale fin dal primo centesimo e dichiarare questi importi periodicamente. Per i pacchi di valore più elevato si applica la regola classica dell'importazione.

Ci sono differenze tra la fatturazione di prodotti e di servizi in Svizzera?

La materialità dell'operazione e il luogo di consumo dettano la regola di imposizione per le prestazioni immateriali. Per le prestazioni di servizi B2B classiche (consulenza, informatica, marketing), la regola generale colloca il luogo di imposizione presso la sede del destinatario. Si tratta di una fatturazione internazionale verso la Svizzera senza imposta. In B2C (verso un privato) si applicano regole specifiche a seconda della natura del servizio (in particolare per i servizi elettronici, che richiedono un'immatricolazione).

Tuttavia, una prestazione di servizi localizzata in Svizzera (come lavori immobiliari, ristorazione o un evento sul suolo elvetico) deroga a questa regola. L'imposta è dovuta nel luogo in cui l'attività si svolge fisicamente.

Vendita locale in Svizzera e obblighi per l'estero: acquisto-rivendita

Effettuare un acquisto-rivendita sul suolo elvetico senza che la merce varchi il confine richiede un'immatricolazione fiscale se i Suoi ricavi mondiali superano i 100.000 CHF. Le imprese estere non assoggettate non possono utilizzare il meccanismo dell'inversione contabile per la vendita di beni a livello locale. Deve ottenere un Numero di IVA in Svizzera, approvvigionarsi della merce IVA inclusa, recuperare l'imposta a monte e rifatturare il Suo cliente finale con l'aliquota applicabile. Gli obblighi di fatturazione della vendita locale in Svizzera sono rigorosamente identici a quelli di una società stabilita a Ginevra o Zurigo.

Quali sono le indicazioni obbligatorie su una fattura svizzera?

La LFV (Legge federale sulla fatturazione) impone un formalismo chirurgico per garantire la deducibilità dell'imposta da parte del Suo cliente e convalidare i Suoi flussi di esportazione.

Ecco il modello di fattura per l'export svizzero con le indicazioni da rispettare per una conformità totale, a confronto con una fatturazione locale:

Una fattura conforme alla LFV svizzera è il Suo primo baluardo in caso di controllo dell'AFC. Scopra come ottenere una partita IVA in Svizzera.

Prove di esportazione AFC: quali documenti giustificativi conservare?

Senza una prova formale dell'uscita dal territorio europeo o dell'ingresso sul territorio elvetico, la Sua amministrazione fiscale di origine o l'AFC riqualificherà l'operazione ed esigerà il pagamento dell'imposta. Per mettere in sicurezza la Sua contabilità e giustificare come fatturare senza IVA svizzera, deve tassativamente raccogliere la dichiarazione doganale elettronica di esportazione (DAU/e-dec) vistata dall'ufficio doganale di uscita. I semplici buoni di consegna o le fatture dei trasportatori sono insufficienti. La Guida all'IVA in Svizzera e le leggi commerciali impongono l'archiviazione di questi documenti giustificativi per l'amministrazione svizzera dell'export per 10 anni. Scopra come funziona l'importazione in Svizzera.