Intrastat w Holandii: progi, zgłoszenie do CBS i deklaracja IDEP+

Kto musi składać deklarację Intrastat w Holandii?

Firma składa Intrastat w Holandii, gdy CBS obejmie ją obowiązkiem raportowania przepływów towarów wewnątrz UE. CBS wykorzystuje m.in. dane VAT i Opgaaf ICP, aby wytypować podmioty istotne dla statystyki handlu międzynarodowego Niderlandów. Do raportowania potrzebny jest aktywny numer VAT w Holandii.

W praktyce obowiązek potwierdza pismo z CBS albo okres deklaracyjny widoczny w IDEP+. Raportowanie może dotyczyć przywozów, wywozów albo obu kierunków.

Intrastat, Opgaaf ICP i deklaracja VAT: czym się różnią?

Intrastat nie zastępuje ani holenderskiej deklaracji VAT, ani Opgaaf ICP. Te trzy obowiązki mają różne cele, nawet gdy opisują ten sam ruch towarów. Szczegóły dotyczące deklaracji VAT w Holandii są dostępne osobno.

Ten sam przepływ może pojawić się w kilku deklaracjach. Dostawa towarów z holenderskiego magazynu do niemieckiego klienta może trafić do deklaracji VAT, do Opgaaf ICP i do Intrastat, jeżeli CBS otworzył obowiązek raportowania. Obejmuje to też informację podsumowującą Holandia.

Jakie progi Intrastat trzeba monitorować w Holandii?

Progi Intrastat pomagają monitorować skalę przepływów, ale potwierdzenie obowiązku pochodzi z CBS. W referencji krajowej Eurofiscalis progi wynoszą 800 000 € dla przywozów i 1 000 000 € dla wywozów. Odniesienie podatkowe dla Holandii stanowi nasza VAT w Holandii.

CBS wskazuje firmom objętym obowiązkiem, które miesiące i które kierunki przepływu mają zostać zadeklarowane w IDEP+. To ten punkt powinien sterować kalendarzem operacyjnym, nie sama tabela progów.

Nie traktujcie progów jako automatycznego zwolnienia. Jeżeli CBS otworzy okres w IDEP+, deklarację trzeba złożyć. Jeżeli uważacie, że obowiązek został nadany błędnie, trzeba skontaktować się z CBS i udokumentować brak właściwych przepływów.

Kiedy składa się Intrastat w Holandii?

Holenderska statystyka Intrastat jest miesięczna, gdy obowiązek jest otwarty. Deklarację trzeba wysłać do CBS najpóźniej 10. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca referencyjnego.

CBS zasadniczo umożliwia przygotowanie opgave od trzeciego tygodnia danego miesiąca. Termin jest krótki, więc dane logistyczne, faktury i ruchy magazynowe muszą być dostępne szybko.

Czy trzeba składać deklarację zerową?

Tak, jeżeli CBS otworzył obowiązek za dany miesiąc, a w tym okresie nie było żadnego przepływu. CBS przewiduje nihilopgave: w IDEP+ otwieracie zwykłą deklarację i wysyłacie ją bez dodawania linii.

Taka sytuacja pojawia się często, gdy:

• firma otrzymała obowiązek CBS, ale działalność jeszcze nie ruszyła;

• przepływy przesunęły się na następny miesiąc;

• w danym okresie nie było żadnego ruchu wewnątrz UE;

• holenderski magazyn był aktywny handlowo, ale bez fizycznego ruchu raportowalnego;

• numer VAT NL jest aktywny, ale towary nie przechodzą już przez Holandię.

Nie składajcie deklaracji zerowej automatycznie. Zwroty, transfery magazynowe, wymiany, istotne korekty albo bezpłatne przemieszczenia towarów mogą nadal wymagać linii statystycznej.

Jakie dane trzeba podać w IDEP+?

Holenderski Intrastat opisuje fizyczny ruch towarów, nie samą fakturę. CBS wymaga szczegółowych danych statystycznych o towarach i trasie przepływu.

Do przygotowania są zwłaszcza:

• okres referencyjny;

• kierunek przepływu: przywóz albo wywóz;

• kraj partnera;

• kraj pochodzenia albo przeznaczenia, zależnie od kierunku;

• kod towarowy / nomenklatura scalona CN;

• rodzaj transakcji;

• środek transportu;

• masa netto;

• jednostki uzupełniające, jeżeli wymaga ich nomenklatura;

• wartość faktury albo wartość statystyczna, zależnie od przypadku;

• waluta, jeżeli faktura nie jest w euro;

• wewnętrzne referencje potrzebne do uzgodnienia.

Jak złożyć Intrastat przez IDEP+?

Deklarację składa się w IDEP+, aplikacji sprawozdawczej CBS. Firma używa danych dostępowych przekazanych przez CBS i może wprowadzać linie ręcznie albo importować plik, gdy liczba pozycji jest większa.

Proces zgłoszenia zwykle obejmuje 6 kroków:

1. Zalogować się do portalu CBS / IDEP+.

2. Sprawdzić otwarte okresy i oczekiwane kierunki przepływu.

3. Wybrać właściwy okres.

4. Dodać linie ręcznie albo zaimportować plik.

5. Skontrolować błędy spójności.

6. Wysłać opgave i zachować potwierdzenie złożenia.

Wysyłka nie polega wyłącznie na załadowaniu pliku. IDEP+ może zablokować linie, jeżeli kody krajów, kody towarowe, jednostki albo wartości nie spełniają oczekiwanego formatu.

Jak skorygować deklarację Intrastat w Holandii?

Deklarację wysłaną w IDEP+ można skorygować, jeżeli wartość albo linia jest błędna. CBS wskazuje, że opgave można zwolnić do edycji, poprawić dane i wysłać ponownie.

Korekty najczęściej dotyczą:

• zmienionej wartości faktury;

• noty kredytowej albo rabatu;

• zwrotu towaru;

• błędnego kraju partnera;

• błędnego kodu towarowego;

• linii zadeklarowanej w złym miesiącu;

• odwróconego kierunku przywóz/wywóz.

CBS stosuje praktyczne podejście do części mniejszych zmian: korekty do 25 000 EUR nie zawsze wymagają ponownej deklaracji, zależnie od przypadku. Przy istotnych notach kredytowych trzeba poprawić pierwotną opgave albo użyć właściwej kodyfikacji.

Kiedy można zastosować deklarację uproszczoną?

Deklaracja uproszczona może mieć zastosowanie, gdy miesięczna wartość z jednym państwem członkowskim pozostaje poniżej 1 000 EUR. CBS pozwala wtedy pogrupować towary pod kodem ogólnym zamiast szczegółowo opisywać każdą pozycję.

Uproszczenie nie znosi obowiązku złożenia deklaracji. Zmniejsza tylko poziom szczegółowości dla ograniczonego przepływu z danym krajem.

Zawsze sprawdźcie spójność z danymi VAT i Opgaaf ICP. Uproszczenie Intrastat nie upraszcza faktury, Opgaaf ICP ani holenderskiej deklaracji VAT.

Jakie sankcje grożą za opóźnienie lub błąd?

CBS może nałożyć administracyjną karę pieniężną albo środek przymuszający za spóźnione, niekompletne lub nieprawidłowe zgłoszenie. Intrastat jest obowiązkiem prawnym wynikającym z europejskich przepisów o statystykach przedsiębiorstw i realizowanym w Holandii przez CBS.

Najczęstsze ryzyka to:

• opóźnione złożenie;

• brak deklaracji zerowej;

• brakujące linie;

• nieprawidłowe kody towarowe;

• wartości niespójne z danymi VAT/ICP;

• brak korekty po wykryciu błędu;

• brak odpowiedzi na pismo CBS.

Potrzebujecie wsparcia przy deklaracjach Intrastat w Holandii?

Eurofiscalis przejmuje analizę, przygotowanie i złożenie holenderskich deklaracji Intrastat. Sprawdzamy obowiązki CBS, porządkujemy pliki, uzgadniamy przepływy z VAT i Opgaaf ICP, a następnie zabezpieczamy miesięczne zgłoszenie w IDEP+. Zarządzanie i złożenie deklaracji przejmuje przedstawiciel podatkowy w Holandii.

Umówcie spotkanie ze specjalistą VAT, żeby zweryfikować przepływy w Holandii przed kolejnym terminem CBS.