Intrastat v Nizozemsku: limity, CBS a podání přes IDEP+

Kdo musí podat Intrastat v Nizozemsku?

Pro zahraniční firmy zajistí celou administrativu daňový zástupce v Nizozemsku. Intrastat v Nizozemsku podává firma, kterou CBS zařadí do zpravodajské povinnosti pro intraunijní obchod se zbožím.

Prakticky to poznáte podle dopisu od CBS nebo podle toho, že se Vám v IDEP+ objeví období k podání. Povinnost se může týkat jen přijetí, jen odeslání, nebo obou směrů.

Intrastat/IHG, Opgaaf ICP a přiznání k DPH: v čem je rozdíl?

Intrastat/IHG nenahrazuje přiznání k DPH v Nizozemsku ani Opgaaf ICP. Každá z těchto povinností sleduje jiný účel, i když se mohou potkat na jednom fyzickém pohybu zboží.

Jeden obchod se může objevit ve všech třech systémech. Dodání zboží z nizozemského skladu německému odběrateli vstoupí do přiznání, Opgaaf ICP a Intrastatu. Základem je mít správně nastaveno DIČ k DPH v Nizozemsku.

Jaké limity Intrastat sledovat v Nizozemsku?

Limity Intrastat pomáhají sledovat objem toků, ale potvrzení povinnosti přichází od CBS. V přehledu Eurofiscalis pracujeme s limitem 800 000 € pro přijetí zboží do Nizozemska a 1 000 000 € pro odeslání z Nizozemska.

CBS uvádí, že dotčené firmy obdrží oznámení a v IDEP+ vidí měsíce i směry, za které se hlášení očekává. Právě tento stav v IDEP+ má řídit Váš měsíční kalendář.

Neberte limit jako automatickou výjimku z podání. Pokud CBS otevře období v IDEP+, hlášení se musí podat. Jestli se domníváte, že Vás CBS vybralo omylem, řeší se to přímo s CBS a musí být doloženo, že relevantní toky neexistují.

Kdy se Intrastat v Nizozemsku podává?

Nizozemský Intrastat je měsíční, jakmile je otevřená zpravodajská povinnost. Hlášení musí být doručeno CBS nejpozději 10. pracovní den po referenčním měsíci.

CBS zpravidla umožňuje připravovat hlášení už od třetího týdne daného měsíce. Lhůta po konci měsíce je krátká, takže logistická data, faktury a skladové pohyby musí být dostupné rychle.

Podává se nulové hlášení?

Ano, pokud CBS otevřelo povinnost pro daný měsíc a žádný tok zboží neproběhl. CBS počítá s nulovým hlášením, nizozemsky nihilopgave: v IDEP+ otevřete běžné hlášení a odešlete ho bez řádků.

Typické situace:

• firma dostala povinnost od CBS, ale provoz ještě nezačal;

• fyzické toky se posunuly do dalšího měsíce;

• v daném období neproběhl žádný intraunijní pohyb zboží;

• nizozemský sklad byl obchodně aktivní, ale bez deklarovatelného fyzického pohybu;

• nizozemské DIČ je aktivní, ale zboží už přes Nizozemsko neprochází.

Nulové hlášení nepodávejte automaticky bez kontroly dat. Vratky, přesuny zásob, náhrady, dobropisy s dopadem na statistiku nebo bezúplatné pohyby zboží mohou vytvořit řádek, který do Intrastatu patří.

Jaké údaje připravit pro IDEP+?

Nizozemský Intrastat popisuje fyzický pohyb zboží, ne jen fakturu. CBS vyžaduje statistické údaje o zboží, směru pohybu a hodnotě.

Připravte zejména:

• referenční období;

• směr toku: přijetí nebo odeslání;

• partnerskou zemi;

• zemi původu nebo určení podle směru toku;

• kód zboží podle kombinované nomenklatury;

• povahu transakce;

• druh dopravy;

• čistou hmotnost;

• doplňkové jednotky, pokud je nomenklatura vyžaduje;

• fakturovanou nebo statistickou hodnotu podle případu;

• měnu, pokud faktura není v eurech;

• interní reference pro následné párování.

Jak podat Intrastat přes IDEP+?

Podání probíhá v IDEP+, webové aplikaci CBS. Firma používá přihlašovací údaje zaslané CBS a podle objemu řádků může data zadat ručně nebo importovat soubor.

Obvyklý postup má 6 kroků:

1. Přihlásit se na portál CBS / IDEP+.

2. Zkontrolovat otevřená období a očekávané směry toku.

3. Vybrat správné referenční období.

4. Přidat řádky ručně nebo importovat soubor.

5. Opravit validační chyby a nesoulady.

6. Odeslat hlášení a uložit potvrzení o podání.

Nahrání souboru není totéž co hotové podání. IDEP+ může zastavit řádky kvůli chybnému kódu země, kódu zboží, jednotce, hodnotě nebo formátu importu.

Jak opravit nizozemské hlášení Intrastat?

Odeslané hlášení lze v IDEP+ opravit, pokud je chybná hodnota nebo řádek. CBS umožňuje hlášení uvolnit, upravit a znovu odeslat.

Opravy se nejčastěji týkají:

• změněné fakturované hodnoty;

• dobropisu nebo dodatečné slevy;

• vratky zboží;

• špatné partnerské země;

• chybného kódu zboží;

• řádku vykázaného ve špatném měsíci;

• záměny přijetí a odeslání.

CBS pracuje s praktickou tolerancí pro některé menší změny: opravy do 25 000 EUR nemusí vždy vyžadovat nové podání, podle konkrétního případu. U významných dobropisů je potřeba opravit původní hlášení nebo použít správnou statistickou klasifikaci.

Kdy lze použít zjednodušené hlášení?

Zjednodušené hlášení může připadat v úvahu, pokud měsíční hodnota s jedním členským státem zůstane pod 1 000 EUR. CBS v takovém případě umožňuje seskupit zboží pod generický kód místo detailního rozepsání každé položky.

Zjednodušení neruší povinnost podat hlášení. Jen snižuje úroveň detailu u omezeného toku s konkrétní zemí.

Vždy hlídejte návaznost na DPH a Opgaaf ICP. Zjednodušení v Intrastatu nedovoluje zjednodušit fakturaci, Opgaaf ICP ani nizozemské přiznání k DPH.

Jaké sankce hrozí za pozdní nebo chybné podání?

CBS může uložit správní pokutu nebo donucovací opatření při opožděném, neúplném či chybném podání. Intrastat/IHG je zákonná povinnost vycházející z evropských pravidel pro podnikové statistiky a v Nizozemsku ji spravuje CBS.

Nejčastější rizika:

• opožděné podání;

• chybějící nulové hlášení;

• chybějící řádky;

• nesprávné kódy zboží;

• hodnoty nesedící na DPH nebo Opgaaf ICP;

• neprovedené opravy po zjištění chyby;

• nereagování na dopis od CBS.

Potřebujete pomoct s Intrastatem v Nizozemsku?

Eurofiscalis zajistí analýzu, přípravu i podání nizozemského Intrastatu. Pravidla DPH jsou přehledně uvedena v fiche DPH v Nizozemsku.

Domluvte si schůzku se specialistou na DPH a projděte své nizozemské toky ještě před další lhůtou CBS.