%20(1).jpg){kind=small}
Quali sono le menzioni di base su una fattura francese?
Non giochi con il fuoco. Una fattura incompleta significa un cliente che non può detrarre l'IVA e una sanzione per Lei. Se non è stabilito in Francia, dovrà prima ottenere la Sua partita IVA in Francia e, se è extra-UE, nominare un rappresentante fiscale in Francia. Secondo l'Articolo 289 del CGI, ogni documento deve essere un'identificazione fiscale perfetta.
Elementi essenziali ai sensi dell'Articolo 289:
- Identità completa: denominazione, indirizzo della sede legale e forma giuridica.
- Partite IVA: la Sua (obbligatoria) e quella del cliente (fondamentale per il B2B intracomunitario).
- Numero di fattura: una sequenza cronologica senza “salti”.
- Dettaglio riga per riga: quantità, descrizione precisa, prezzo unitario (al netto dell'imposta) e aliquota IVA applicabile (20 %, 10 %, 5,5 % o 2,1 %).
Quale aliquota IVA applicare in Francia in base al Suo flusso?
È qui che iniziano gli errori di calcolo. Le regole cambiano radicalmente se vende a un'impresa (B2B) o a un privato (B2C). Ogni scenario ha impatti diretti sulla Sua dichiarazione IVA in Francia.
1. Come fatturare a un privato francese (B2C)?
Se vende beni a privati in Francia da un altro Paese UE, sta effettuando una vendita a distanza.
- Sotto i 10.000 € (soglia UE globale): fattura con l'IVA del Suo Paese d'origine.
- Oltre i 10.000 €: deve applicare l'IVA francese (20 %).
- La soluzione: usi lo sportello unico (OSS) per dichiarare tutta la Sua IVA europea in un'unica volta.
2. Come fatturare a un'impresa francese (B2B)? Due scenari
È qui che la competenza di Eurofiscalis diventa cruciale. Esistono due tipi di flussi B2B:
- Flusso intracomunitario (dall'UE): se i beni lasciano il Suo Paese per la Francia, si tratta di una cessione intracomunitaria (LIC). Aliquota: 0%. Menzione: “Exonération de TVA, article 262 ter I du CGI”. Per applicare l'autoliquidazione deve essere registrato ai fini IVA nel Suo Paese di stabilimento, verificare che il Suo cliente B2B francese abbia una partita IVA valida su VIES e dichiarare questa cessione nella EC Sales List del Paese di partenza.
- Vendita locale (stock in Francia): è un punto di vigilanza importante. Se ha stock in Francia e consegna a un cliente B2B francese registrato ai fini IVA, non deve applicare l'IVA. È il meccanismo di autoliquidazione interna (Art. 283-1 del CGI). È il Suo cliente a dichiarare l'imposta. Menzione: “Autoliquidation – Article 283-1 du CGI”.
Tabella riepilogativa: IVA e menzioni legali
| Tipo di flusso | Cliente | IVA da applicare | Menzione legale obbligatoria |
|---|---|---|---|
| Vendita locale (stock FR) | B2C | 20% (IVA FR) | Nessuna specifica |
| Vendita locale (stock FR) | B2B | 0% (autoliquidazione) | Art. 283-1 del CGI |
| Intracomunitario (beni) | B2B | 0% | Art. 262 ter I del CGI |
| Prestazione di servizi | B2B | 0% (autoliquidazione) | Art. 283-2 del CGI |
| E-commerce (OSS) | B2C | 20% (IVA FR) | Regime sportello unico |
Fatturare clienti francesi: DAP vs DDP
Se ha sede negli USA, in Cina o nel Regno Unito, importare in Francia è un campo minato. La scelta tra DAP e vendita DDP in Francia cambia radicalmente chi e il debitore IVA all'importazione.
Fatturare una vendita DAP
In DAP (Delivered At Place) effettua la consegna, ma il Suo cliente è l'importatore. È lui a pagare i dazi doganali e l'IVA all'importazione durante lo sdoganamento.
- Implicazione sulla fattura: fattura senza IVA (l'IVA non deve comparire sulla fattura).
- Vantaggio: nessuna necessità di registrazione IVA in Francia per Lei.
- Svantaggio: esperienza cliente scadente (spese IVA a sorpresa e costi di gestione del corriere alla consegna).
Fatturare una vendita DDP
In DDP (Delivered Duty Paid) si fa carico di tutto. È l'importatore ufficiale dei beni sul suolo francese. Scopra come funziona l'importazione in Francia.
- Obbligo: deve possedere una partita IVA francese e un numero EORI.
- Meccanismo: paga l'IVA all'importazione (generalmente autoliquidata nella Sua dichiarazione IVA francese tramite il meccanismo ATVAI).
- Fatturazione finale: la vendita è considerata una vendita locale in Francia. Per un cliente B2C, applica l'IVA francese al 20 %. Per un cliente B2B, fattura senza IVA — il Suo cliente autoliquida l'imposta (Art. 283-1). Menzione: “Autoliquidation – Article 283-1 du CGI”.
Menzioni specifiche e documenti giustificativi: lo scudo anti-verifica
Una fattura francese senza la menzione corretta è non conforme. L'amministrazione francese è estremamente procedurale. Consulta la nostra guida su Quick Fixes.
- Vendita locale (stock in Francia): applica l'IVA francese ordinaria (B2C) o l'autoliquidazione (B2B).
- Cessione intracomunitaria: deve assolutamente conservare la prova del trasporto (CMR, bolla di consegna firmata) che dimostri che i beni hanno lasciato il Suo Paese per la Francia. Senza di essa, l'esenzione decade.
Documenti da conservare:
- Fatture d'acquisto e di vendita.
- Documenti di trasporto (la prova decisiva).
- Prova del pagamento.
- La partita IVA valida del cliente.
Nominando un rappresentante fiscale in Francia, ottiene un partner che verifica la conformità delle Sue fatture e mette in sicurezza le Sue dichiarazioni IVA. Per una panoramica completa, consulta la nostra guida sull'IVA in Francia.
Domande frequenti
Quale menzione devo inserire su una fattura senza IVA per la Francia?
- Per i servizi B2B: “Autoliquidation – Art. 283-2 du CGI”.
- Per le vendite locali B2B da stock francese: “Autoliquidation – Art. 283-1 du CGI”.
- Per le cessioni intracomunitarie: “Exonération de TVA – Art. 262 ter I du CGI”.
Mi serve una partita IVA francese per vendere in Francia?
Non sempre, ma è necessaria in tre casi principali: se vende in DDP da fuori UE, se detiene stock in Francia o se effettua vendite B2C senza utilizzare il regime OSS.
Come verifico la partita IVA di un cliente francese?
Usa il servizio ufficiale della Commissione europea: VIES (VAT Information Exchange System). È l'unica prova accettata per giustificare una fatturazione B2B intracomunitaria esente da IVA.
Paesi interessati
%20(1).jpg)