%20(1).jpg){kind=small}
Jaké jsou základní údaje na francouzské faktuře?
Nezahrávejte si s ohněm. Neúplná faktura znamená klienta, který si nemůže odečíst DPH, a pokutu pro vás. Podle článku 289 CGI musí být každý doklad dokonalou daňovou identifikací. Před vystavením první faktury ověřte, zda máte platné číslo DPH ve Francii.
Náležitosti podle článku 289:
- Úplná identifikace: název, adresa sídla a právní forma.
- Čísla DPH: vaše (povinné) a vašeho klienta (zásadní pro intrakomunitární B2B).
- Číslo faktury: chronologická řada bez „mezer“.
- Položkový rozpis: množství, přesný popis, jednotková cena (bez daně) a platná sazba DPH (20 %, 10 %, 5,5 % nebo 2,1 %).
Jakou sazbu DPH ve Francii účtovat podle vašeho toku?
Právě zde začínají chyby ve výpočtech. Pravidla se zásadně liší podle toho, zda prodáváte podniku (B2B) nebo soukromé osobě (B2C). Přehled všech sazeb najdete v naší DPH ve Francii.
1. Jak fakturovat francouzské fyzické osobě (B2C)?
Pokud prodáváte zboží fyzickým osobám ve Francii z jiné země EU, jde o prodej na dálku.
- Pod 10 000 € (celkový unijní práh): fakturujete s DPH své domovské země.
- Nad 10 000 €: musíte účtovat francouzskou DPH (20 %).
- Řešení: použijte jedno správní místo (OSS) a přiznejte veškerou svou evropskou DPH najednou.
2. Jak fakturovat francouzské firmě (B2B)? Dva scénáře
Právě zde se ukazuje, jak důležitá je expertiza Eurofiscalis. Existují dva typy toků B2B:
- Intrakomunitární tok (z EU): pokud zboží opouští vaši zemi a míří do Francie, jde o intrakomunitární dodání (LIC). Sazba: 0 %. Údaj: „Exonération de TVA, article 262 ter I du CGI“. Pro uplatnění osvobození musíte být registrováni k DPH v zemi svého usazení, ověřit, že váš francouzský klient B2B má platné číslo DPH ve VIES, a přiznat toto dodání v souhrnném hlášení v zemi odeslání.
- Lokální prodej (sklad ve Francii): to je hlavní bod pozornosti. Pokud máte sklad ve Francii a dodáváte francouzskému klientovi B2B registrovanému k DPH, nesmíte DPH účtovat. Jde o mechanismus tuzemského přenesení daňové povinnosti (čl. 283-1 CGI). Daň přiznává váš klient. Údaj: „Autoliquidation – Art. 283-1 du CGI“.
Souhrnná tabulka: DPH a zákonné údaje
| Typ toku | Klient | Uplatněná DPH | Povinný zákonný údaj |
|---|---|---|---|
| Lokální prodej (FR sklad) | B2C | 20 % (FR DPH) | Žádný specifický |
| Lokální prodej (FR sklad) | B2B | 0 % (přenesení daňové povinnosti) | Art. 283-1 du CGI |
| Intrakomunitární (zboží) | B2B | 0 % | Art. 262 ter I du CGI |
| Poskytnutí služeb | B2B | 0 % (přenesení daňové povinnosti) | Art. 283-2 du CGI |
| E-commerce (OSS) | B2C | 20 % (FR DPH) | Režim jednoho správního místa |
Fakturace francouzským klientům: DAP vs. DDP
Pokud sídlíte v USA, Číně nebo Spojeném království, je dovoz do Francie minové pole.
Fakturace prodeje DAP
U DAP (Delivered At Place) dodáváte, ale dovozcem je váš klient. Ten platí cla a dovozní DPH při proclení.
- Dopad na fakturaci: fakturujete bez DPH (DPH se na faktuře nesmí objevit).
- Výhoda: pro vás není potřeba registrace k DPH ve Francii.
- Nevýhoda: špatná zákaznická zkušenost (nečekané poplatky za DPH a manipulační poplatky dopravce při dodání).
Fakturace prodeje DDP
U DDP (Delivered Duty Paid) přebíráte vše. Stáváte se oficiálním dovozcem zboží na francouzské půdě. Tato situace vyžaduje správné přiznání k DPH ve Francii.
- Povinnost: musíte mít francouzské číslo DPH a číslo EORI.
- Mechanismus: platíte dovozní DPH (obvykle samozdaněnou ve vašem francouzském přiznání k DPH přes mechanismus ATVAI).
- Konečná fakturace: prodej se považuje za lokální prodej ve Francii. Klientovi B2C účtujte francouzskou DPH 20 %. Klientovi B2B fakturujte bez DPH — váš klient daň samozdaní (čl. 283-1). Údaj: „Autoliquidation – Art. 283-1 du CGI“.
Specifické údaje a podklady: štít proti kontrole
Francouzská faktura bez správného údaje je nevyhovující. Francouzská správa je velmi procesní.
- Lokální prodej (sklad ve Francii): použijte standardní francouzskou DPH (B2C) nebo přenesení daňové povinnosti (B2B).
- Intrakomunitární dodání: musíte bezpodmínečně uchovat důkaz o přepravě (CMR, podepsaný dodací list) prokazující, že zboží opustilo vaši zemi a mířilo do Francie. Bez toho osvobození zaniká.
Dokumenty k uchování:
- Nákupní a prodejní faktury.
- Přepravní doklady (rozhodující důkaz).
- Doklad o platbě.
- Platné číslo DPH klienta.
Jmenováním daňového zástupce ve Francii získáte partnera, který ověří soulad vašich faktur a zabezpečí vaše přiznání k DPH.
Časté dotazy
Jaký údaj uvést na faktuře bez DPH pro Francii?
- U služeb B2B: „Autoliquidation – Art. 283-2 du CGI“.
- U lokálního prodeje B2B z francouzského skladu: „Autoliquidation – Art. 283-1 du CGI“.
- U intrakomunitárních dodání: „Exonération de TVA – Art. 262 ter I du CGI“.
Potřebuji francouzské číslo DPH k prodeji ve Francii?
Ne vždy, ale je nutné ve třech hlavních případech: pokud prodáváte v režimu DDP ze zemí mimo EU, pokud máte sklad ve Francii, nebo pokud uskutečňujete prodeje B2C bez využití režimu OSS.
Jak ověřím číslo DPH francouzského klienta?
Použijte oficiální službu Evropské komise: VIES (VAT Information Exchange System). Je to jediný důkaz uznávaný k doložení osvobozené intrakomunitární fakturace B2B.
Dotčené země
%20(1).jpg)