Hvordan få MVA-nummer i Sveits?

Når må et utenlandsk selskap registrere seg for MVA i Sveits?

Som utenlandsk selskap er du pliktig til å utpeke en MVA-representant i Sveits for å fullføre registreringen. Du må registrere deg når selskapet leverer avgiftspliktige varer eller tjenester i Sveits og passerer terskelen på 100 000 CHF i global avgiftspliktig omsetning. Dette er punktet mange utenlandske selskaper bommer på. FTA/AFC ser ikke bare på salget ditt i Sveits, men på den avgiftspliktige omsetningen selskapet har i Sveits og utlandet samlet.

Eksempel: Et fransk e-handelsselskap omsetter for 150 000 CHF globalt. Første salg til en sveitsisk privatkunde kan da gjøre sveitsisk MVA-registrering nødvendig, selv om Sveits bare utgjør en liten del av omsetningen.

Lager i Sveits

Har du varer lagret i Sveits, oppstår registreringsrisikoen fra første avgiftspliktige transaksjon. Det gjelder eget lager, konsignasjonslager hos kunde og lager via en logistikkpartner. Poenget er enkelt: Varene befinner seg allerede på sveitsisk territorium når leveransen skjer.

Salg med DDP

Selger du Delivered Duty Paid, opptrer du i praksis som importør i Sveits. Du betaler tollklarering og importavgifter før varen leveres til kunden. Uten sveitsisk MVA-nummer blir import-MVA ofte en direkte kostnad. Med registrering kan du håndtere import-MVA og viderefakturering korrekt.

Billetter og arrangementer

Tjenester knyttet til kultur, sport, underholdning og undervisning beskattes normalt der arrangementet finner sted. Selger du billetter til et seminar i Lausanne, en messe i Zürich eller et sportsarrangement i Basel, må du vurdere sveitsisk MVA selv om selskapet ditt er etablert utenfor Sveits.

Hva krever FTA/AFC før du får et sveitsisk MVA-nummer?

For utenlandske selskaper er representant og sikkerhet de to praktiske flaskehalsene. Registreringen er ikke bare et skjema. FTA/AFC vil vite hvem som representerer selskapet i Sveits, hvilke aktiviteter som skal utføres, og hvordan eventuell MVA-gjeld sikres. Se oversikten over MVA i Sveits for en komplett oversikt over satser og regler.

Sveitsisk fiskal representant

Et utenlandsk selskap uten sete eller fast etablering i Sveits må utpeke en fiskal representant med adresse i Sveits. Representanten er kontaktpunktet mot FTA/AFC, mottar korrespondanse og følger opp at deklarasjoner og betalinger håndteres innen fristene.

Uten signert representasjonsfullmakt stopper registreringen. Det er derfor dette bør avklares før du samler resten av dokumentasjonen.

Sikkerhetsstillelse

FTA/AFC kan kreve en finansiell sikkerhet for utenlandske avgiftspliktige selskaper som ikke er registrert i det sveitsiske handelsregisteret. Sikkerheten gis vanligvis som kontantdepositum eller bankgaranti fra en bank etablert i Sveits.

Beløpet beregnes normalt som 3% av forventet avgiftspliktig omsetning i Sveits, med minimum 2 000 CHF og maksimum 250 000 CHF. Sikkerheten frigjøres ved avregistrering når alle MVA-forpliktelser er gjort opp.

Slik får du MVA-nummer i Sveits

Den raskeste prosessen er å bygge et komplett dossier før registreringen sendes. Når representanten, fullmakten, dokumentene og sikkerheten er klare, behandles registreringen normalt på noen uker. Eurofiscalis kan håndtere prosessen og hjelpe deg å få sveitsisk MVA-nummer innen 40 dager når dokumentasjonen er komplett.

1. Avklar om aktiviteten din er avgiftspliktig i Sveits.
2. Kontroller global avgiftspliktig omsetning mot terskelen på 100 000 CHF.
3. Utpek en sveitsisk fiskal representant.
4. Samle selskapsdokumenter og aktivitetsbeskrivelse.
5. Utarbeid omsetningsprognose for Sveits.
6. Signer representasjonsfullmakt.
7. Send registreringen til FTA/AFC og still eventuell sikkerhet.

Hvilke dokumenter trenger du?

Dokumentpakken må bevise hvem selskapet er, hva det skal gjøre i Sveits, og hvem som representerer det. Forbered disse elementene før du starter registreringen.

Selskapsdokumenter

• Utskrift fra handelsregister eller tilsvarende selskapsregister, normalt nyere enn 3 måneder.
• Oppdaterte og signerte vedtekter.
• Dokumentasjon på MVA-registrering eller avgiftsstatus i hjemlandet.
• Fullstendige kontaktopplysninger for selskapet og ledelsen.

Dokumenter om aktiviteten i Sveits

• Beskrivelse av varer eller tjenester som skal leveres i Sveits.
• Prognose for sveitsisk omsetning inneværende og neste år.
• Kontrakter, ordre, proformafakturaer eller annen dokumentasjon mot sveitsiske kunder når tilgjengelig.

Dokumenter fra representanten

• Signert fullmakt eller statement of tax representation for Switzerland.
• Navn og forretningsadresse til den sveitsiske fiskale representanten.

FTA/AFC-skjemaer

• Registreringserklæring for MVA.
• Spørreskjema for registrering av utenlandske selskaper.

Hva skjer etter registreringen?

Et sveitsisk MVA-nummer gir deg rettigheter, men også løpende plikter. Du må fakturere sveitsisk MVA når reglene krever det, rapportere innen fristene og dokumentere fradrag for inngående avgift, særlig ved import. Etter registrering løper MVA-melding i Sveits på kvartalsvis basis som standard.

Nummeret bygger på det sveitsiske foretaksidentifikasjonsnummeret og skrives typisk slik: CHE-123.456.789 TVA. Du kan også møte betegnelsene MWST på tysk og IVA på italiensk.

Risikoen ved å vente for lenge

Forsinket registrering kan gi feil fakturering, tapt import-MVA og spørsmål fra FTA/AFC. Risikoen øker særlig når logistikk, toll og kundeleveranse allerede er i gang før MVA-statusen er avklart.

De vanligste feilene er:

• å se kun på sveitsisk omsetning og overse global terskel;
• å selge DDP uten å ha MVA- og importrollen avklart;
• å plassere varer på sveitsisk lager før registreringsplikten er vurdert;
• å sende registrering uten signert representasjonsfullmakt;
• å undervurdere tiden som går med til bankgaranti eller depositum.

Sikre registreringen før første sveitsiske leveranse

Sveitsisk MVA-registrering bør behandles som en markedsinngang, ikke som en administrativ formalitet. Før du selger, importerer eller lagrer varer i Sveits, bør du vite om selskapet er avgiftspliktig, hvem som er fiskal representant, og hvilken sikkerhet FTA/AFC kan kreve.

Eurofiscalis kan opptre som sveitsisk fiskal representant og håndtere registreringen mot FTA/AFC. Målet er enkelt: riktig MVA-nummer, riktig importflyt og færrest mulig forsinkelser før du utvikler salget i Sveits. Har du overskytende inngående MVA, les om MVA-refusjon i Sveits og muligheten for å få tilbakebetalt inngående avgift.

Sjekk også: selge DDP til Sveits · MVA-melding i Sveits