MVA-satser i EU i 2026
| Land | Kode | Standardsats | Reduserte satser | Superredusert sats | Parkeringssats |
| Belgia | BE | 21 % | 12 % / 6 % | - | 12 % |
| Bulgaria | BG | 20 % | 9 % | - | - |
| Danmark | DK | 25 % | - | - | - |
| Estland | EE | 24 % | 9 % | - | - |
| Finland | FI | 25,5 % | 14 % / 10 % | - | - |
| Frankrike | FR | 20 % | 10 % / 5,5 % | 2,1 % | - |
| Hellas | GR | 24 % | 13 % / 6 % | - | - |
| Irland | IE | 23 % | 13,5 % / 9 % | 4,8 % | 13,5 % |
| Italia | IT | 22 % | 10 % / 5 % | 4 % | - |
| Kroatia | HR | 25 % | 13 % / 5 % | - | - |
| Kypros | CY | 19 % | 9 % / 5 % | - | - |
| Latvia | LV | 21 % | 12 % / 5 % | - | - |
| Litauen | LT | 21 % | 9 % / 5 % | - | - |
| Luxembourg | LU | 17 % | 8 % / 14 % | 3 % | 12 % |
| Malta | MT | 18 % | 7 % / 5 % | - | - |
| Nederland | NL | 21 % | 9 % | - | - |
| Polen | PL | 23 % | 8 % / 5 % | - | - |
| Portugal | PT | 23 % | 13 % / 6 % | - | 13 % |
| Romania | RO | 21 % | 11 % | - | - |
| Slovakia | SK | 23 % | 19 % / 5 % | - | - |
| Slovenia | SI | 22 % | 9,5 % / 5 % | - | - |
| Spania | ES | 21 % | 10 % | 4 % | - |
| Sverige | SE | 25 % | 12 % / 6 % | - | - |
| Tsjekkia | CZ | 21 % | 12 % | - | - |
| Tyskland | DE | 19 % | 7 % | - | - |
| Ungarn | HU | 27 % | 18 % / 5 % | - | - |
| Østerrike | AT | 20 % | 10 % / 13 % | 4,9 % | - |
Slik leser du tabellen over MVA-satser
Standardsatsen er MVA-satsen som gjelder som utgangspunkt for varer og tjenester som ikke omfattes av en redusert, superredusert, fritatt eller særskilt ordning.
Reduserte satser gjelder bare for kategorier som er definert i nasjonal lovgivning. Det kan gjelde matvarer, bøker, legemidler, overnatting, persontransport, bygge- og renoveringsarbeid eller kulturtilbud, men omfanget varierer fra land til land. To EU-land kan ha samme reduserte sats uten å bruke den på de samme produktene.
Superreduserte satser finnes bare i enkelte medlemsland. De brukes normalt på svært avgrensede kategorier, for eksempel basisvarer, publikasjoner, legemidler eller bestemte sosiale tjenester.
Parkeringssatser er historiske mellomliggende satser som noen land fortsatt kan bruke for bestemte leveranser. De er sjeldne, men kan fortsatt være relevante i presise MVA-vurderinger.
Hvilket EU-land har høyest MVA-sats?
Ungarn har den høyeste standardsatsen i EU med 27 %. Danmark, Kroatia, Sverige og Finland ligger også høyt, med standardsatser på 25 % eller mer.
Luxembourg har den laveste standardsatsen i EU med 17 %. Malta følger med 18 %, mens Tyskland og Kypros bruker 19 %.
Denne sammenligningen er nyttig for prising, men den avgjør ikke alene hvilken MVA som skal faktureres. Du må også avklare beskatningsstedet og om varen eller tjenesten kvalifiserer for en redusert sats i det aktuelle landet.
EU-reglene for MVA-satser
EU har ikke én felles MVA-sats. MVA-direktivet setter en felles ramme, mens hvert medlemsland fastsetter sine nasjonale satser innenfor denne rammen.
Standardsatsen må være minst 15 %. Hvert EU-land velger deretter sin egen standardsats over dette minimumsnivået.
Medlemslandene kan også bruke reduserte satser på bestemte varer og tjenester. Direktiv Directive 2022/542 moderniserte rammen for reduserte satser og ga landene mer fleksibilitet for sosiale, miljømessige og folkehelserelaterte prioriteringer.
Denne fleksibiliteten er samtidig grunnen til at MVA-satser i EU er krevende å administrere. Samme produkt kan behandles ulikt etter land, produktklassifisering, salgskanal og kundetype.
Hva MVA-satsene betyr for salg over landegrensene
Riktig MVA-sats starter med beskatningsstedet. Ved et innenlandsk salg brukes normalt den lokale satsen. Ved grensekryssende salg må du analysere vareflyten eller tjenesten, kundens status og hvilket MVA-regime som gjelder.
Ved B2C-fjernsalg innenfor EU skal MVA som hovedregel betales i forbrukslandet når den felles EU-terskelen på 10 000 EUR er passert, eller når selgeren har valgt OSS. Selgeren må da bruke MVA-satsen i kundens leveringsland.
Ved B2B-transaksjoner innenfor EU er logikken en annen. En fritatt vareleveranse innenfor EU eller en tjeneste med omvendt avgiftsplikt behandles ikke som et B2C-salg. Lokal MVA-sats står ofte ikke på fakturaen, men rapporteringspliktene er fortsatt kritiske. For vareleveranser med tre parter, se reglene for trekanttransaksjon i EU.
Ved import avhenger import-MVA av fortollingslandet, hvem som er importør, og hvilken tollordning som brukes. MVA-satsen i ankomstlandet er bare ett element i vurderingen.
Hvorfor reduserte MVA-satser er risikoområdet
Standardsatsen er vanligvis enkel å identifisere. Feilene oppstår oftere når en redusert sats skal brukes.
En redusert MVA-sats er aldri automatisk. Den avhenger av lokal lovgivning, den nøyaktige produktkategorien og noen ganger produktets bruk, presentasjon, distribusjonskanal eller dokumentasjon.
Typiske kontroller er:
om papirbøker og e-bøker behandles likt i det aktuelle landet;
om en vanlig matvare og et kosttilskudd faller i ulike MVA-kategorier;
om bygge- eller renoveringsarbeid oppfyller lokale vilkår for redusert sats;
om et legemiddel, medisinsk utstyr eller et kosmetisk produkt er riktig klassifisert;
om særskilte territorier eller øyer bruker andre satser enn hovedlandet.
Produktklassifiseringen bør derfor valideres før satsene legges inn i ERP, fakturasystem, marketplace-konto eller nettbutikk.
Netthandel, markedsplasser og OSS: hvilken sats skal brukes?
For nettbutikker som selger til privatkunder i flere EU-land, er MVA-satsen normalt satsen i forbrukslandet. I praksis betyr det landet der sluttkunden mottar varen.
One Stop Shop (OSS) gjør det mulig å rapportere MVA på kvalifiserte B2C-fjernsalg innenfor EU via ett medlemsland. OSS forenkler rapporteringen, ikke valget av sats. Selgeren må fortsatt beregne MVA med riktig sats per land og per produkt.
Markedsplasser legger til et operasjonelt lag. Avhengig av transaksjonsflyten kan plattformen anses som leverandør for enkelte salg, eller bare levere transaksjonsdata til selgeren. MVA-behandlingen må vurderes etter plattformens rolle, vareflyten og selgerens oppsett.
Vanlige feil med MVA-satser i Europa
Den første feilen er å bruke satsen i selgerens etableringsland på alle salg. Ved B2C-salg innenfor EU blir dette raskt feil når salget skal beskattes i kundens forbruksland.
Den andre feilen er å kopiere en redusert sats uten å kontrollere det lokale virkeområdet. En redusert sats på 6 %, 9 % eller 10 % betyr ikke det samme i alle medlemsland.
Den tredje feilen er å glemme satsendringer. EU-land kan endre satser eller kategorier for reduserte satser i løpet av året. Fakturaverktøy, ERP, Shopify, Amazon, PrestaShop og andre plattformer må oppdateres regelmessig.
Den fjerde feilen er å blande sammen MVA-sats og registreringsplikt. Å fakturere med en utenlandsk MVA-sats betyr ikke automatisk at et lokalt MVA-nummer kreves, men det kan utløse rapportering via OSS eller lokal MVA-registrering avhengig av transaksjonsflyten. Intrastat-rapportering er en separat forpliktelse; se terskler for Intrastat i EU.
Slik sikrer du MVA-satsene dine i EU
Start med den faktiske transaksjonsflyten, ikke med landet der selgeren er etablert. Identifiser avsenderland, mottakerland, kundestatus, produktkategori og salgskanal.
Valider deretter tre punkter:
hvor MVA skal betales;
hvilken sats som gjelder for varen eller tjenesten;
hvilket rapporteringsregime som skal brukes: lokal MVA-melding, OSS, omvendt avgiftsplikt, import-MVA eller fritak.
Dokumenter vurderingen. En MVA-matrise per land og produktfamilie gjør det enklere å begrunne systemoppsettet, unngå fakturafeil og svare raskt ved kontroll.
Sjekk også: MVA-nummer · MVA-kalkulator · dansk moms · moms i Sverige · momsnummer i EU
Ofte stilte spørsmål
Hva er laveste tillatte standardsats for MVA i EU?
Standardsatsen for MVA i EU må være minst 15 %. Hvert medlemsland fastsetter sin egen nasjonale standardsats over dette minimumsnivået.
Hvilket EU-land har høyest MVA-sats i 2026?
Ungarn har den høyeste standardsatsen i EU med 27 %. Danmark, Kroatia, Sverige og Finland har også høye standardsatser, på 25 % eller 25,5 %.
Hvilket EU-land har lavest standardsats for MVA?
Luxembourg har den laveste standardsatsen i EU med 17 %. Malta bruker 18 %, mens Tyskland og Kypros bruker 19 %.
Er reduserte MVA-satser like i alle EU-land?
Nei. Medlemslandene kan bruke reduserte satser, men hvilke varer og tjenester som omfattes varierer. Lokal regel må kontrolleres for hvert produkt eller hver tjeneste.
Hvilken MVA-sats gjelder ved nettsalg til forbrukere i EU?
Ved B2C-salg innenfor EU som beskattes i forbrukslandet, skal selgeren normalt bruke MVA-satsen i kundens leveringsland. OSS kan brukes til rapporteringen, men velger ikke satsen for deg.
Erstatter OSS de lokale MVA-satsene i EU?
Nei. One Stop Shop samler rapportering og betaling av MVA for visse B2C-salg over landegrensene, men selgeren må fortsatt beregne MVA med riktig sats for hvert land og produkt.
Kan en redusert MVA-sats brukes automatisk?
Nei. En redusert sats avhenger av produkt- eller tjenestekategori, lokal MVA-lovgivning og noen ganger særskilte vilkår eller dokumentasjon. Klassifiseringen bør valideres før fakturering.
Endres MVA-satsene i EU ofte?
Ja. Standardsatser endres sjeldnere, men kategorier med reduserte satser kan bli justert. Selskaper som selger i flere EU-land bør oppdatere ERP, fakturering, markedsplasser og nettbutikker regelmessig.
