Hvordan selge DDP til Sveits? MVA, toll og selgerens ansvar

Selge DDP til Sveits: hva betyr det i praksis?

For å selge DDP til Sveits krever du en MVA-representant i Sveits og et MVA-nummer. DDP er den mest krevende Incoterms-løsningen for selgeren. Du lover kunden en leveranse der varen kommer frem uten ekstra regning for fortolling, toll eller import-MVA ved levering.

For kunden er dette enkelt. For selgeren betyr det at du må styre hele importkjeden inn i Sveits.

DDP gjør selgeren til importør

Ved DDP skal selgeren normalt opptre som importør på sveitsisk tolldeklarasjon. Det gjelder enten deklarasjonen sendes via e-dec eller via Passar Import, som gradvis erstatter eldre prosesser.

Dette punktet avgjør mer enn selve leveringsopplevelsen. Den parten som står som importør, er også den parten som har dokumentasjonen for import-MVA. Hvis speditøren fører den sveitsiske kunden som importør, kan kunden få MVA-krav ved levering selv om salget var avtalt som DDP.

Sveits følger ikke EU-logikken

Sveits er ikke medlem av EU. Landet er heller ikke en del av OSS eller IOSS. En nettbutikk eller eksportør som allerede håndterer EU-salg gjennom OSS, kan derfor ikke bruke samme rapportering for sveitsiske kunder.

To myndigheter må skilles tydelig:

• AFC/ESTV håndterer sveitsisk MVA-registrering, MVA-meldinger og betaling.

• OFDF/BAZG håndterer toll, importdeklarasjoner og innkreving av import-MVA ved grensen.

• Tares brukes for tolltariff, varenummer og relevante tollsatser.

For norske og europeiske virksomheter er dette ofte den største feilkilden: salget ser ut som en vanlig eksport, men DDP flytter importansvaret over på selgeren.

Hvem betaler MVA og toll ved DDP til Sveits?

Ved DDP betaler selgeren import-MVA og eventuelle tollavgifter. Kunden skal ikke få en ekstra grensekostnad ved levering.

Import-MVA beregnes ved grensen

Sveitsisk import-MVA beregnes normalt på tollverdien, inkludert vareverdi, transport og forsikring frem til sveitsisk grense. Standardsatsen er 8,1 %. Den reduserte satsen på 2,6 % gjelder blant annet enkelte basisvarer, legemidler og bøker.

MVA-en kreves inn av OFDF/BAZG ved importen. Den er ikke det samme som MVA-en du senere deklarerer til AFC/ESTV som registrert virksomhet.

Toll i Sveits fungerer annerledes enn i EU

Sveitsiske tollavgifter beregnes ofte etter bruttovekt og tariffklassifisering, ikke bare etter varens verdi. Derfor må varenummer kontrolleres i Tares før du priser DDP-leveranser.

For varer med EU-opprinnelse kan tollsatsen ofte reduseres eller falle bort gjennom preferanseopprinnelse, men bare hvis dokumentasjonen er korrekt. EUR.1 eller gyldig opprinnelseserklæring på faktura kan være avgjørende.

Må du ha sveitsisk MVA-nummer for å selge DDP?

I praksis bør du ha sveitsisk MVA-registrering når DDP-salgene blir faste eller økonomisk betydelige. Uten registrering kan import-MVA bli en direkte kostnad i marginen. Les mer om å skaffe et MVA-nummer i Sveits.

100 000 CHF-grensen

Den generelle terskelen for sveitsisk MVA-plikt er 100 000 CHF i årlig avgiftspliktig omsetning. For utenlandske virksomheter vurderes terskelen etter relevante sveitsiske regler, og DDP-salg kan raskt gjøre registrering nødvendig fordi selgeren står for import og lokal leveranse.

For fjernsalg med småforsendelser gjelder en særregel: når import-MVA per pakke er under 5 CHF, kan varene være fritatt for import-MVA ved grensen. Men dersom slike småforsendelser til Sveits overstiger 100 000 CHF i årlig omsetning, må virksomheten registreres for sveitsisk MVA og behandle leveransene som innenlandske sveitsiske leveranser.

Skatterepresentant er obligatorisk for utenlandske virksomheter

En utenlandsk virksomhet uten sete i Sveits må utpeke en skatterepresentant når den registreres for sveitsisk MVA. Representanten fungerer som kontaktpunkt overfor AFC/ESTV og følger opp MVA-meldinger, korrespondanse og formelle krav.

Registreringen tar vanligvis 3-4 uker etter at komplett dokumentasjon er sendt inn. AFC/ESTV krever også sikkerhet. Den beregnes normalt som 3% av forventet årlig sveitsisk omsetning, med minimum 2 000 CHF.

Hva skjer hvis du selger DDP uten korrekt registrering?

Den største risikoen er at import-MVA ikke kan trekkes fra. Da blir MVA-en ved grensen en endelig kostnad.

Ved en vareforsendelse på 10 000 EUR kan 8,1 % import-MVA utgjøre omtrent 810 EUR. Hvis virksomheten ikke er korrekt registrert, eller ikke står som importør på deklarasjonen, kan beløpet ikke uten videre føres som fradragsberettiget inngående MVA i sveitsisk MVA-melding.

Fradrag for import-MVA forutsetter to ting:

• virksomheten er registrert for sveitsisk MVA,

• virksomheten står som korrekt importør på importdokumentasjonen.

Mangler ett av punktene, mister DDP-modellen mye av sin økonomiske logikk.

Importørfeltet er avgjørende

Det holder ikke at selgeren har betalt speditøren. Hvis den sveitsiske kunden står som importør i e-dec eller Passar, er det kunden som er knyttet til importbeslutningen. Selgeren kan da sitte igjen med en DDP-pris som inkluderer kostnaden, mens kunden likevel får toll- eller MVA-krav.

DDP eller DAP: hva bør du velge for sveitsiske kunder?

DDP passer best når du vil kontrollere kundeopplevelsen og unngå ekstra grensekostnader for kunden. DAP passer bedre når den sveitsiske kunden selv kan håndtere import, særlig i B2B.

Situasjon · Anbefalt løsning · Hvorfor

B2C og høy salgsvolum til Sveits · DDP · Kunden forventer en totalpris uten importregning ved levering.

B2C og få testforsendelser · DAP eller begrenset DDP-test · Unngår full registreringskostnad for et lite volum.

B2B med sveitsisk MVA-registrert kunde · DAP kan være nok · Kunden kan ofte håndtere import og fradrag selv.

B2B-kontrakt som krever levert pris · DDP · Kunden ønsker at leverandøren tar hele importansvaret.

E-handel med småforsendelser · Analyse før valg · 5 CHF-regelen og 100 000 CHF-terskelen kan utløse MVA-plikt.

DDP excluding VAT kan brukes i B2B

Incoterms 2020 åpner for at partene avtaler DDP excluding VAT. Da tar selgeren ansvar for fortolling og toll, men ikke import-MVA.

Dette kan være relevant i B2B når kunden er sveitsisk MVA-registrert og ønsker å håndtere MVA-fradraget selv. Det må stå uttrykkelig i kontrakten. Uten en tydelig klausul vil standard DDP normalt forstås som at selgeren bærer alle importskatter og avgifter.

Hvordan fakturere et DDP-salg til Sveits?

Fakturaen må henge sammen med den faktiske importrollen. Feil faktura, feil Incoterm eller feil importør kan skape dobbelt betaling og dårlig dokumentasjon.

Hvis selgeren er sveitsisk MVA-registrert

Ved B2C-salg fakturerer du normalt kunden med sveitsisk MVA, for eksempel 8,1 % for varer med standardsats. Fakturaen bør vise sveitsisk IDE/MWST-nummer, korrekt MVA-sats og at leveringen skjer DDP.

Import-MVA som betales ved grensen, føres ikke som en ekstra linje kunden skal betale. Den håndteres som inngående MVA i virksomhetens sveitsiske MVA-melding når dokumentasjonen er korrekt.

Hvis selgeren ikke er registrert

Uten sveitsisk MVA-nummer skal du ikke fakturere sveitsisk MVA som om du var registrert. Ved sporadiske testforsendelser kan en erklæring for utenlandske virksomheter være mulig, men import-MVA blir da normalt ikke fradragsberettiget.

Denne løsningen bør brukes som test, ikke som fast driftsmodell for gjentatte DDP-salg.

Ingen OSS, IOSS eller vanlig EU-reverse charge

Sveitsisk MVA kan ikke rapporteres via OSS eller IOSS. For vareleveranser i Sveits finnes heller ikke en vanlig EU-mekanisme der B2B-kunden automatisk selvberegner MVA gjennom reverse charge på samme måte som i EU-systemet.

For DDP betyr det at selgeren må ha et sveitsisk oppsett hvis salget skal være skalerbart og økonomisk rent.

Hvilke dokumenter må klargjøres før første DDP-sending?

Et DDP-oppsett bør bygges før første sending, ikke etter at kunden har fått en uventet MVA-regning.

Minstekravet er:

1. vurdering av sveitsisk omsetning og 100 000 CHF-terskelen,

2. beslutning om DDP, DAP eller DDP excluding VAT,

3. mandat til skatterepresentant hvis registrering er nødvendig,

4. søknadsdokumenter til AFC/ESTV,

5. sikkerhet til AFC/ESTV, normalt 3% av forventet sveitsisk omsetning og minimum 2 000 CHF,

6. varenummer og tollsats kontrollert i Tares,

7. EUR.1 eller annen opprinnelsesdokumentasjon hvis preferansetoll skal brukes,

8. speditørinstruks for e-dec eller Passar,

9. fakturamaler med korrekt Incoterm og MVA-behandling,

10. rutine for arkivering av importbeslutninger og MVA-dokumentasjon.

Hvordan rapporteres MVA etter importen?

Når virksomheten er registrert for sveitsisk MVA, leveres MVA-melding til AFC/ESTV. Fristen er normalt 60 dager etter slutten av rapporteringsperioden. Se MVA i Sveits for satsoversikt, og fakturere sveitsiske kunder for fakturakrav.

Ved kvartalsrapportering betyr det i praksis at perioden januar-mars rapporteres og betales innen utgangen av mai, med tilsvarende logikk for senere kvartaler.

Sen betaling kan utløse forsinkelsesrente. Den relevante satsen er 4% per år for forsinket MVA-betaling, med beregning fra forfallsdato.

Fra mai 2026 håndteres sveitsiske MVA-meldinger gjennom Décompte TVA pro i ePortal/myAFC, med AGOV som sentral innloggingsløsning. Eldre Décompte TVA easy fases ut.

Sjekkliste før du tilbyr DDP til Sveits

Før DDP settes som standard i nettbutikken eller salgsavtalen, bør disse punktene være avklart:

• Er sveitsisk årlig omsetning og global avgiftspliktig omsetning kartlagt?

• Gjelder småforsendelsesregelen med import-MVA under 5 CHF per pakke?

• Er sveitsisk MVA-registrering nødvendig nå, eller bør DAP brukes i testfasen?

• Er skatterepresentant utpekt?

• Er sikkerheten til AFC/ESTV budsjettert?

• Har speditøren skriftlig instruks om importørrollen?

• Er varenummer kontrollert i Tares?

• Er EUR.1 eller opprinnelseserklæring tilgjengelig der preferansetoll er relevant?

• Er fakturamalen tilpasset B2C, B2B, DDP og eventuell DDP excluding VAT?

• Er rutinen for import-MVA og MVA-melding klar før første sending?

DDP til Sveits fungerer godt når dokumentasjonen er kontrollert. Uten kontroll blir modellen fort en kombinasjon av tapt import-MVA, kundeklager og feil rapportering.