MVA i Danmark:
viktig MVA-informasjon
Trenger du hjelp med MVA i Danmark? Ofte holder det med 30 minutter på video.
Snakk med en MVA-ekspertReferanseguide
MVA i Danmark
Eurofiscalis · Skattereferanse
Oppdatert utgave · juni 2026
Det vesentlige
Selskaper, både europeiske og ikke-europeiske, som vil utvikle virksomhet i Danmark, kan måtte registrere seg for lokal dansk MVA (moms) og fakturere med et dansk MVA-nummer.
Den enkleste løsningen er å utpeke en skatterepresentant i Danmark for å få et DK-nummer, levere MVA-, ESL- og INTRASTAT-meldinger, og få tilbake MVA betalt på innkjøp.
MVA-satsene i Danmark (moms, MVA-ID-format: DK99999999) består av én enkelt sats på 25 % (standardsats). Danmark er ett av de få EU-landene som ikke har en redusert sats: nesten alle varer og tjenester beskattes med standardsatsen. Bare noen få tilfeller omfattes av nullsatsen (0 %), som aviser, leveranser innenfor fellesskapet og eksport ut av EU. Danmark har vært EU-medlem siden 1973.
MVA-meldinger leveres månedlig, kvartalsvis eller halvårlig avhengig av den årlige omsetningen. MVA håndteres elektronisk via portalen TastSelv Erhverv hos de danske skattemyndighetene (Skattestyrelsen). Valutaen er dansk krone (DKK).
Ved manglende etterlevelse kan de danske myndighetene fastsette en foreløpig avgift (foreløbig fastsættelse) med administrative gebyrer, og beregne renter ved forsinket betaling.
På denne siden finner du det viktigste av reglene og pliktene knyttet til dansk MVA.
Skattedata
Satser, terskler & plikter
Alt du trenger for å forutse MVA-pliktene dine i Danmark.
Danmark
- Standardsats 25 %
Identitet
- Lokalt navn
- moms
- Nummerformat
- DK + 8 chiffres (ex: DK12345678)
- Skattemyndighet
- Skattestyrelsen
- Valuta
- DKK
Innberetninger
- MVA-frekvens
- Månedlig, kvartalsvis eller halvårlig avhengig av oppnådd omsetning. Nyregistrerte ikke-etablerte virksomheter plasseres som standard på kvartalsvis i ≈ 18 måneder.
- Innsendingsfrist
- Den 25. i måneden etter (månedlig); kvartalsvis → den 1. i den 3. måneden etter kvartalet; halvårlig → 1. sept. og 1. mars (utsatt til første virkedag etter).
- Intrastat-frist
- 13. (gr. 1) / 21. (gr. 2) i påfølgende måned
Terskelverdier
- Fjernsalg (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — utførsel
- 11 800 000 DKK
- Intrastat — innførsel
- 42 000 000 DKK
Sanksjoner
- For sen innsending
- 800 DKK (≈ 107 €) per forsinket oppgave; ved manglende innlevering, foreløbig fastsættelse på 800 DKK per periode, pluss renter.
- For sen betaling
- Forsinkelsesrenter på 0,7 % per måned (≈ 8,4 %/år, ikke fradragsberettiget) + purregebyr på 65 DKK (≈ 9 €) per purring.
- Sammenstillingsoppgave (ESL)
- 65 DKK (≈ 9 €) per manglende oppgave.
Sist oppdatert: juni 2026
MVA-kalkulator
Beregn en pris eks. eller ink. mva
Konvertering eks. ↔ ink. mva med mva-satsene i Danmark.
MVA-kalender
Innleveringsfrister
De viktigste fristene for innlevering av de ulike meldingene i Danmark.
- Månedlig melding Innen den 25. i påfølgende måned (omsetning > 50 mill. DKK)
- Kvartalsvis melding Den 1. i den 3. måneden etter kvartalet (omsetning 5 til 50 mill. DKK)
- Halvårlig melding 1. mars og 1. september (omsetning < 5 mill. DKK)
- EC Sales List Innen den 25. i påfølgende måned
- INTRASTAT ≈ 13. (gruppe 1) eller 21. (gruppe 2) i påfølgende måned
- OSS-melding Slutten av måneden etter kvartalet
- IOSS-melding Slutten av påfølgende måned
- Etter 8. direktiv Innen 30. september år N+1
- Etter 13. direktiv Innen 30. september år N+1 (uten krav om gjensidighet)
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Alt du vil vite om MVA i Danmark.
Hva er merverdiavgift (MVA) i Danmark?
Merverdiavgift (MVA), kalt moms (merværdiafgift) i Danmark, er en forbruksavgift som ilegges salg av varer og tjenester. Den anvendes i hvert ledd i forsyningskjeden der det tilføres verdi, fra produksjon til endelig salg til forbrukeren.
Hvilke MVA-satser gjelder i Danmark?
Standardsats (25 %): anvendes på nesten alle varer og tjenester. I motsetning til de fleste EU-land har Danmark ingen redusert sats. Nullsats (0 %): enkelte transaksjoner, som salg av aviser, leveranser innenfor fellesskapet og eksport ut av EU, er fritatt eller beskattes med 0 %.
Hva er Intrastat-tersklene i Danmark?
Ankomster (innførsler fra EU-land): 42 000 000 DKK per kalenderår. Forsendelser (leveranser til EU-land): 11 800 000 DKK per kalenderår. Virksomheter som overstiger disse tersklene, må levere INTRASTAT-meldinger med statistiske data om vareflyt.
Hva er Intrastat-meldinger og oppgaver innenfor fellesskapet (EC Sales List)?
INTRASTAT-meldinger: obligatoriske statistiske rapporter for virksomheter som overstiger INTRASTAT-tersklene, med detaljer om vareflyt mellom Danmark og de øvrige EU-landene. Oppgave over leveranser innenfor fellesskapet (EC Sales List / EU-salg uden moms): en rapport som kreves av virksomheter som leverer varer eller tjenester til MVA-pliktige kunder i andre EU-land, og som lister opp alle salg innenfor fellesskapet.
Hvor ofte leveres MVA-meldingene i Danmark?
Månedlige meldinger: årlig omsetning over 50 millioner DKK. Kvartalsvise meldinger: omsetning mellom 5 og 50 millioner DKK. Halvårlige meldinger: omsetning under 5 millioner DKK. Nyregistrerte virksomheter leverer i prinsippet kvartalsvise meldinger, og myndighetene kan justere hyppigheten etter den faktiske omsetningen.
Hvilke dokumenter må oppbevares for MVA-formål i Danmark?
I henhold til den danske regnskapsloven (bogføringsloven) må virksomheter oppbevare dokumentene sine i 5 år regnet fra utgangen av regnskapsåret, særlig: utstedte og mottatte fakturaer, regnskapsbøker, import- og eksportdokumenter, samt MVA-meldinger og tilhørende korrespondanse. Disse dokumentene må være tilgjengelige for skattemyndighetene på forespørsel. Et unntak forlenger oppbevaringen til 10 år for dokumenter knyttet til fast eiendom som er underlagt MVA-justering.
Hvilke faktureringskrav gjelder for MVA i Danmark?
Fakturaene må inneholde: fullstendige navn og adresser på leverandøren og kunden, leverandørens danske MVA-identifikasjonsnummer, fakturadato og et unikt fakturanummer, mengde og beskrivelse av varene eller tjenestene, leveringsdato (hvis den avviker fra fakturadatoen), nettobeløp per vare og samlet nettobeløp, gjeldende MVA-sats og tilhørende MVA-beløp, samt det totale beløpet som skal betales (inkludert MVA).
Hvordan kan virksomheter få tilbake MVA i Danmark?
Virksomheter kan få tilbake dansk MVA betalt på sine forretningsutgifter ved å: inkludere den i sine periodiske MVA-meldinger (for virksomheter registrert for MVA i Danmark); sende inn en søknad via EUs MVA-refusjonsordning (8. direktiv, for EU-virksomheter som ikke er registrert i Danmark); eller benytte refusjonsprosedyren etter 13. direktiv (for ikke-europeiske virksomheter). Danmark krever ikke gjensidighet for refusjon etter 13. direktiv.
Hvem trenger en skatterepresentant i Danmark?
EU-virksomheter kan vanligvis registrere seg direkte for dansk MVA. Ikke-europeiske virksomheter kan måtte utnevne en ansvarlig representant (liable representative) etablert i Danmark, særlig ved importtransaksjoner. Denne representanten håndterer MVA-pliktene på vegne av virksomheten: registrering, meldinger og kommunikasjon med Skattestyrelsen.
Hva er forskjellen mellom en skatterepresentant og en ansvarlig representant i Danmark?
Ansvarlig representant (liable representative): juridisk ansvarlig for MVA-pliktene, potensielt solidarisk ansvarlig for eventuell ubetalt MVA; gjelder særlig ikke-europeiske virksomheter. Skatterepresentant: opptrer på vegne av virksomheten for MVA-etterlevelse uten å være solidarisk ansvarlig; benyttes vanligvis av EU-virksomheter som opererer i Danmark.
Hvordan kan jeg registrere meg for MVA i Danmark?
Registreringen skjer via portalen Business in Denmark (Virk), ved hjelp av skjema 40.112 «Registration of Non-Danish Company». Du må fremlegge et registreringsbevis, MVA-nummeret fra hjemlandet, en beskrivelse av virksomheten, et anslag for omsetningen og, der det er relevant, kontaktopplysninger for representanten. Virksomheten tildeles et dansk CVR/SE-nummer hos Erhvervsstyrelsen og Skattestyrelsen.
Hvordan gjelder MVA for e-handel i Danmark?
E-handelsvirksomheter som selger varer til forbrukere i Danmark, må anvende dansk MVA så snart fjernsalget deres overstiger terskelen på 10 000 € innenfor EU. Siden 1. juli 2021 gjør One-Stop Shop-systemet (OSS) det mulig å rapportere og betale MVA for alle salg i EU via én enkelt registrering.
Hva er One-Stop Shop (OSS), og hvordan påvirker det MVA-etterlevelsen?
OSS forenkler MVA-rapporteringen for virksomheter som selger varer og tjenester i hele EU: det gir mulighet for én enkelt registrering som dekker alle medlemsstatene; virksomhetene leverer én kvartalsvis OSS-MVA-melding for alle salg til forbrukere i EU; ordningen gjelder fjernsalg av varer og enkelte leveranser som tilrettelegges av elektroniske grensesnitt.
Hvilke MVA-konsekvenser har import og eksport i Danmark?
Import: varer som importeres til Danmark fra land utenfor EU, er underlagt importmoms og, der det er relevant, tollavgifter. Importmomsen kan kreves tilbake via MVA-meldingen hvis virksomheten er registrert i Danmark. Eksport: eksport til land utenfor EU er fritatt for MVA, men det må oppbevares eksportbevis.
Hvordan påvirker lagring av varer i Danmark MVA-pliktene?
Å lagre varer i Danmark medfører vanligvis en plikt til å registrere seg for dansk MVA. Virksomheter som har varelager i Danmark for salg eller distribusjon, må registrere seg for MVA, fakturere dansk MVA på lokale salg og overholde de lokale rapporteringspliktene.
Overlat MVA i Danmark til oss
En dedikert ekspert svarer deg innen 48 arbeidstimer. Uforpliktende.