DPH ve Španělsku:
klíčové informace
Potřebujete pomoc s DPH ve Španělsku? Často stačí 30 minut přes videohovor.
Promluvit s odborníkem na DPHReferenční průvodce
DPH ve Španělsko
Eurofiscalis · Daňová reference
Aktuální vydání · duben 2026
To podstatné
Evropské i mimoevropské společnosti, které se chtějí rozvíjet ve Španělsku, mohou mít povinnost registrovat se k místní DPH (IVA) a fakturovat se španělským číslem DPH. Nejjednodušší je jmenovat daňového zástupce ve Španělsku pro získání čísla ES, podávání přiznání k DPH, ESL a INTRASTAT a vrácení DPH z nákupů.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) je španělská DPH. Vztahuje se na většinu dodání zboží a služeb na španělském území. Platí tři sazby: základní sazba 21 %, snížená sazba 10 % a super snížená sazba 4 % pro základní potraviny, léky, knihy a noviny.
Španělské číslo DPH má formát ESX99999999 nebo ES99999999X. Ceuta, Melilla a Kanárské ostrovy jsou mimo působnost IVA a používají vlastní nepřímé daně, například IPSI a IGIC.
Jmenování daňového zástupce ve Španělsku je povinné pro podniky usazené mimo Evropskou unii a pro společnosti z EU představuje praktické zjednodušení. Zástupce řeší registraci, pravidelná přiznání, platby i vrácení DPH.
Daňové údaje
Sazby, prahy & povinnosti
Vše, co potřebujete vědět, abyste předešli svým povinnostem k DPH ve Španělsku.
Španělsko
- Základní sazba 21 %
- Snížená 10 %
- Druhá snížená 4 %
Identita
- Místní název
- IVA
- Formát čísla
- ESX1234567X
- Správce daně
- Agencia Tributaria (AEAT)
- Měna
- EUR
Přiznání
- Periodicita DPH
- Standardně čtvrtletní; měsíční při obratu nad 6 010 121 € nebo po registraci do REDEME, s vykazováním SII.
- Lhůta pro podání
- 20. den následujícího měsíce (měsíčně) nebo 20. den měsíce následujícího po čtvrtletí
- Lhůta Intrastat
- 12. den měsíce následujícího po období
Prahové hodnoty
- Prodej na dálku (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — odeslání
- 400 000 €
- Intrastat — přijetí
- 400 000 €
Sankce
- Opožděné podání
- Mezi 300 € a 20 000 € podle závažnosti
- Opožděná platba
- 5 % až 20 % z dlužné částky podle lhůty nápravy
- Souhrnné hlášení (ESL)
- Mezi 300 € a 10 000 €
Poslední aktualizace: duben 2026
Kalkulačka DPH
Spočítejte cenu bez nebo s DPH
Převod bez ↔ s DPH podle sazeb DPH ve Španělsku.
Kalendář DPH
Lhůty pro podání
Ve Španělsku je pro většinu plátců přiznání k DPH čtvrtletní (Modelo 303) s ročním souhrnným přiznáním Modelo 390; velké společnosti a subjekty v registru REDEME podléhají měsíčnímu režimu SII. Kalendář dále zahrnuje INTRASTAT a ESL (Modelo 349), režimy OSS/IOSS a žádosti o vrácení DPH. Pozdní dobrovolné podání se sankcionuje pokutou 100 € (200 € po výzvě), pozdní platba přirážkami 5 % až 20 % a nepodané ESL Modelo 349 pokutou nejméně 300 € a nejvýše 20 000 €.
- Měsíční přiznání (Modelo 303) Podává se do 20. dne měsíce po zdaňovacím období.
- Čtvrtletní přiznání (Modelo 303) Podává se do 20. dne měsíce po skončení čtvrtletí (duben, červenec, říjen); čtvrté čtvrtletí se podává do 30. ledna.
- Roční souhrnné přiznání (Modelo 390) Podává se do 30. ledna roku N+1.
- INTRASTAT Povinný, pokud roční intrakomunitární toky překročí 400 000 € pro odeslání a 400 000 € pro přijetí. Podává se měsíčně nejpozději 12. pracovní den následujícího měsíce.
- ESL (Modelo 349) Uvádí intrakomunitární dodání, pořízení a služby; podává se měsíčně nebo čtvrtletně do 20. dne po období.
- OSS Dostupný společnostem s prodejem zboží nebo B2C služeb v EU nad limitem 10 000 €. Přiznání je čtvrtletní, do 30. dne měsíce po čtvrtletí.
- IOSS Přiznání je měsíční, do 30. dne následujícího měsíce.
- 8. směrnice (EU) Evropské společnosti neusazené ve Španělsku žádají přes portál svého členského státu do 30. září roku N+1.
- 13. směrnice (mimo EU) Společnosti mimo EU žádají přímo u Agencia Tributaria s lhůtou do 30. června roku N+1.
Související články
FAQ
Časté dotazy
Vše, co chcete vědět o DPH ve Španělsku.
Jaké sazby DPH platí ve Španělsku?
Španělsko uplatňuje tři sazby DPH (IVA): základní sazbu 21 %, sníženou sazbu 10 % a super sníženou sazbu 4 %. Ceuta, Melilla a Kanárské ostrovy IVA nepoužívají.
Musí se zahraniční společnost registrovat k DPH ve Španělsku?
Ano, pokud uskutečňuje zdanitelná plnění ve Španělsku, například dodání zboží, služby podléhající španělské IVA, dovoz nebo online prodej nad limity pro prodej na dálku. Společnosti mimo EU musí jmenovat daňového zástupce.
Jaké jsou přiznávací povinnosti DPH ve Španělsku?
Plátci IVA podávají pravidelné přiznání Modelo 303 měsíčně nebo čtvrtletně a roční souhrn Modelo 390 do 30. ledna následujícího roku. Velké společnosti a registr REDEME používají systém SII s téměř okamžitým předáváním fakturačních údajů.
Jaké jsou limity INTRASTAT ve Španělsku?
INTRASTAT je povinný, pokud roční intrakomunitární toky překročí 400 000 € pro odeslání nebo 400 000 € pro přijetí. Přiznání se podává měsíčně do 12. pracovního dne následujícího měsíce.
Co je režim OSS a jak se používá ve Španělsku?
OSS umožňuje podnikům prodávajícím zboží nebo B2C služby v EU přiznat a zaplatit DPH v jednom členském státě. Limit pro OSS je 10 000 € ročního intrakomunitárního B2C prodeje. Ve Španělsku se registrace provádí přes Agencia Tributaria.
Jaké sankce hrozí při pozdním nebo chybějícím přiznání DPH ve Španělsku?
Dobrovolné opožděné podání je sankcionováno 100 €, podání po výzvě 200 €. Při pozdní platbě se uplatní přirážky 5 % až 20 % a úroky. Nepodané ESL Modelo 349 znamená pokutu 20 € za chybějící údaj, nejméně 300 € a nejvýše 20 000 €.
Svěřte nám DPH ve Španělsku
Vyhrazený odborník vám odpoví do 48 pracovních hodin. Nezávazně.