Jak získat DIČ pro prodej na Amazonu v Evropě?

Potřebujete pro prodej na Amazonu opravdu DIČ k DPH?

DPH pro prodejce Amazon

Pokud je zboží uloženo v evropském fulfillment centru Amazonu, může daná země vyžadovat místní registraci k DPH. Platí to i při nízkém prodeji, i když zákazníci nakupují z jiných zemí, a i když již používáte OSS pro přeshraniční B2C prodeje.

Jednoduchý případ: jedna země skladování

Pokud prodáváte z vlastního skladu nebo Amazon drží Vaše FBA zásoby pouze v jedné zemi, nastavení DPH je obvykle jednodušší. Potřebujete DIČ k DPH v zemi, kde je zboží skladováno. OSS pak může pokrýt způsobilé B2C prodeje spotřebitelům v jiných členských státech EU, jakmile je překročen unijní limit 10 000 EUR.

Situace, které spouštějí místní registraci

MFN a EFN jsou snazší na řízení, protože zboží zůstává v jedné zemi. Multi-Country Inventory a Pan-European FBA jsou jiné. Umožňují Amazonu rozmístit zboží do více evropských zemí a každá země skladování musí být posouzena z hlediska místní registrace k DPH.

První praktický krok je zjistit, kde Amazon skladuje Vaše zásoby v Evropě. Vycházejte z reportů zásob FBA v Seller Central, ne pouze z marketingového nastavení programu.

Co Amazon kontroluje v Seller Central

Amazon ověřuje DIČ k DPH přes evropský systém VIES. Nově vydané číslo může být právně platné, ale ještě nemusí být viditelné ve VIES. Proto je načasování zadání do Seller Central zásadní.

Pravidla odpovědnosti marketplace dávají Amazonu silný důvod kontrolovat daňovou shodu prodejců. Chybějící nebo neplatné DIČ může ovlivnit Account Health, výpisy produktů nebo výplaty.

Amazon FBA: místní sklad vytváří povinnost k DPH

FBA není jen logistická služba. Jakmile zboží vstoupí do místního fulfillment centra, může být prodejce považován za osobu s lokálními zdanitelnými plněními.

Tuto povinnost prodejci často podceňují. Nevzniká až po dosažení určitého obratu. Je navázána na fyzickou přítomnost zásob.

FBA sklad ve Vaší zemi usazení

Pokud je společnost usazena v jedné zemi EU a FBA zásoby zůstávají pouze v této zemi, místní DIČ obvykle pokrývá domácí část. OSS pak doplňuje systém pro způsobilé přeshraniční B2C prodeje.

FBA sklad v jiné evropské zemi

Pokud Amazon přesune zboží do jiné země, mění se daňová pozice. Tato země může vyžadovat místní DIČ k DPH ještě předtím, než bude přesun zásob správně vykázán.

Riziko je praktické: Amazon dokáže zboží přesunout rychleji, než dokážete získat registraci k DPH. Proto musí registrace předcházet aktivaci přeshraničního skladování.

Pan-European FBA a Multi-Country Inventory

Pan-European FBA umožňuje Amazonu automaticky rozmísťovat zboží v evropské síti. V praxi to může znamenat až 9 místních registrací k DPH, například ve Francii, Německu, Itálii, Španělsku, Polsku, České republice, Švédsku, Nizozemsku a Belgii.

Multi-Country Inventory dává prodejci větší kontrolu, protože aktivuje vybrané země. I zde ale platí, že každá země skladování potřebuje vlastní kontrolu DPH před umístěním zásob.

OSS, IOSS nebo místní DIČ: co použít u prodejů přes Amazon?

OSS, IOSS a místní registrace k DPH nepokrývají stejné toky. Jsou to doplňkové režimy, ne náhrady.

Nejčastější chyba je považovat OSS za náhradu místní registrace v zemích FBA. OSS může zjednodušit vykazování přeshraničních B2C prodejů, ale nepokrývá domácí prodeje ze skladu FBA, B2B transakce ani přesuny zásob.

Co pokrývá OSS

přiznání DPH přes OSS pro Amazon FBA Unijní limit pro přeshraniční B2C prodeje je 10 000 EUR.

Použije se sazba DPH země zákazníka. Například standardní sazba je 20 % v Německu, 20 % v Itálii, 19 % ve Španělsku a 21 % v Polsku.

Tyto prodeje přes OSS na Amazonu je nutné sladit s reporty Amazonu. Pokud německý zákazník koupí zboží uložené v německém skladu FBA, jde o domácí německý prodej, který patří do místního přiznání k DPH, ne do OSS.

Co pokrývá IOSS

IOSS se týká dovozů ze zemí mimo EU, pokud hodnota zásilky nepřesahuje 150 EUR. Amazon může u vybraných marketplace toků použít vlastní IOSS a vybrat DPH při prodeji.

IOSS ale neodstraňuje potřebu místní registrace, pokud je zboží již uložené v evropském skladu FBA. Povinnost k DPH vzniká vstupem zásob do fulfillment centra.

Co lze vykázat jen přes místní DIČ

Místní DIČ je potřebné pro transakce, které patří do země skladování: domácí prodeje ze skladu, některé B2B toky a přesuny zásob mezi sklady Amazonu v různých zemích.

Tyto toky se objevují v reportech Amazonu a musí být sladěny se správným místním přiznáním k DPH, případně s OSS, pokud splňují podmínky.

Případ Amazon deemed supplier

Od 1. července 2021 může Amazon u některých B2C prodejů neevropských prodejců v EU vystupovat jako deemed supplier. V takovém případě Amazon vybírá a odvádí DPH za pokrytý prodej.

Toto pravidlo neruší povinnost registrace k DPH spojenou se skladováním FBA. Domácí toky, pohyby zásob a místní přiznání je stále nutné kontrolovat.

Jak získat DIČ k DPH pro Amazon krok za krokem

Registrace k DPH pro Amazon nezačíná formulářem. Začíná mapou skladových zemí a končí až ve chvíli, kdy Seller Central dokáže DIČ ověřit přes VIES.

Krok 1: Zmapujte země skladování

V Seller Central otevřete reporty FBA zásob podle zemí. Každou zemi, kde se objevují zásoby, přiřaďte ke stavu: již registrováno, registrace k zahájení, nebo skladování k deaktivaci.

Krok 2: Zvolte způsob registrace

Prodejci z EU se mohou v některých zemích registrovat přímo nebo přes daňového zástupce či zmocněnce podle složitosti případu.

Neevropští prodejci potřebují bližší posouzení. Ve Francii a Německu je pro neevropské společnosti vyžadován fiskální zástupce a ten může nést solidární odpovědnost za dluhy na DPH.

Krok 3: Připravte dokumenty

Spis obvykle obsahuje výpis z obchodního rejstříku, zakladatelské dokumenty nebo stanovy, doklad totožnosti jednatele, potvrzení o daňovém statusu v domovské zemi, bankovní údaje a důkaz aktivity na Amazonu.

U neevropských prodejců mohou být vyžadovány úřední překlady, plná moc pro fiskální zastoupení a v některých zemích dodatečné záruky. V Polsku může bankovní záruka dosáhnout až 20 % předpokládaného obratu.

Krok 4: Podejte žádost

Žádost se podává u místní daňové správy nebo prostřednictvím jmenovaného zástupce. Lhůty se liší podle země: Francie 4-6 týdnů, Německo 6-12 týdnů, Itálie 8-12 týdnů, Španělsko 6-8 týdnů, Polsko 4-6 týdnů, Česká republika 4-6 týdnů a Švédsko 4-8 týdnů.

Nečekejte na upozornění Amazonu. V té chvíli už může být zboží v zemi, kde měla registrace existovat dříve.

Krok 5: Získejte číslo a počkejte na VIES

Po vydání DIČ musí číslo ještě projít do systému VIES. Obvykle to trvá 1-2 týdny.

Jak přidat DIČ do Amazon Seller Central

DIČ zadávejte až ve chvíli, kdy je technicky ověřitelné. Amazon kontroluje čísla přes VIES a nově vydané číslo může označit jako neplatné, pokud ještě není propsané.

Použijte přesný název společnosti a formát čísla podle daňové správy. Seller Central nekontroluje jen číslice, ale i konzistenci údajů.

Praktický postup

V Seller Central přejděte do nastavení účtu, otevřete informace o DPH, zvolte zemi, zadejte DIČ se správným prefixem země a odešlete ho k ověření.

Amazon následně spustí kontrolu VIES. Příliš nové číslo může zůstat ve stavu pending nebo být odmítnuto, i když ho daňová správa již vydala.

Proč Amazon používá VIES

VIES je evropský systém pro ověřování identifikačních čísel k DPH. Amazon ho používá ke snížení rizika odpovědnosti marketplace a k ověření, že prodejci mají platná čísla v zemích, kde působí.

Pro Amazon nejde o formalitu. Neplatné DIČ může vytvořit riziko platformové odpovědnosti a problém v oblasti compliance.

Co dělat, když číslo zůstává pending nebo neplatné

Nejprve ověřte číslo přímo ve VIES. Poté zkontrolujte prefix země, formát a právní název společnosti použitý v Seller Central.

Po registraci: jaká přiznání k DPH řešit u prodejů Amazon?

Místní DIČ vytváří průběžné povinnosti k podávání přiznání. I když v období nejsou žádné místní prodeje, může být podle země nutné podat nulové přiznání.

Hlavní provozní úkol je sladit transakční data Amazonu se správným reportovacím kanálem. Do kontroly patří také účetní soubory Amazon pro DPH.

Použijte Amazon VAT Transactions Report

Amazon VAT Transactions Report pomáhá oddělit domácí prodeje, přeshraniční B2C prodeje, B2B toky a pohyby zásob.

V České republice může být vedle přiznání k DPH relevantní také kontrolní hlášení, pokud vzniknou místní zdanitelná plnění. U multi-country Amazon prodejců proto nestačí stáhnout report. Je nutné správně rozlišit, co patří do místního přiznání, OSS, souhrnného hlášení nebo kontrolního hlášení.

Kdy má prodejce Amazon využít fiskálního zástupce?

proč prodejci Amazon potřebují daňového zástupce účtu Amazon.

Jeho role se liší od běžného zmocněnce. V zemích, kde je zastoupení povinné, může zástupce nést solidární odpovědnost za DPH.

Prodejci mimo EU

Ve Francii a Německu je pro společnosti mimo EU při místní registraci k DPH vyžadováno fiskální zastoupení. Bez jmenovaného zástupce může být registrační spis odmítnut.

Pravidlo deemed supplier tuto povinnost neruší, pokud místní sklad FBA vytváří místní povinnosti k DPH.

Sklad ve více zemích

Prodejce využívající Pan-European FBA se může rychle dostat z jednoho DIČ na několik registrací, několik kalendářů přiznání a několik kontaktů s daňovými správami.

Amazon VAT Services byl ukončen v říjnu 2024 a program COS, Call-Off Stock, byl definitivně ukončen v srpnu 2024. Prodejci, kteří se na tyto programy spoléhali, dnes potřebují externí nastavení DPH compliance.

Náprava chyb nebo zablokovaný účet Amazon

Pokud Account Health ukazuje problém s DPH, pokud jsou zmrazené výplaty nebo pokud nebyly historické přesuny zásob vykázány, priorita je rekonstruovat stopu DPH po jednotlivých zemích.

ViDA byla přijata 11. března 2025 a postupně změní vykazování DPH v Evropě až do roku 2030. Nijak ale neruší dnešní povinnosti registrace pro Amazon FBA.

Eurofiscalis pomáhá francouzským a mezinárodním prodejcům Amazonu s registrací k DPH, fiskálním zastoupením, periodickými přiznáními, rekonsiliací AVTR a nápravou historických situací.