DPH ve Spojeném království:
klíčové informace
Potřebujete pomoc s DPH ve Velké Británii? Často stačí 30 minut přes videohovor.
Promluvit s odborníkem na DPHReferenční průvodce
DPH ve Spojené království
Eurofiscalis · Daňová reference
Aktuální vydání · duben 2026
To podstatné
Evropské i mimoevropské společnosti, které chtějí rozvíjet činnost ve Spojeném království, mohou mít povinnost registrovat se k místní DPH (VAT) a fakturovat s britským číslem VAT.
Nejjednodušší je jmenovat daňového zástupce nebo agenta ve Spojeném království pro získání čísla GB, podávání přiznání k DPH a vrácení DPH zaplacené z nákupů u HMRC.
Základní britská sazba DPH (VAT) je 20 %. Snížená sazba 5 % se vztahuje na vybrané zboží a služby, například domácí energii a energetické renovace. Existuje také nulová sazba pro základní potraviny, knihy nebo léky na předpis.
Po Brexitu již Spojené království neuplatňuje režim EU pro intrakomunitární obchod. Obchod s EU se posuzuje jako dovoz a vývoz s celními formalitami. Výjimkou je Severní Irsko, kde Windsorský rámec zachovává některá pravidla DPH EU pro zboží.
Britské číslo VAT má formát GB999 9999 99. Společnosti spravuje HMRC a přiznání se podávají v režimu Making Tax Digital, který vyžaduje digitální účetní záznamy a kompatibilní software.
Daňové údaje
Sazby, prahy & povinnosti
Vše, co potřebujete vědět, abyste předešli svým povinnostem k DPH ve Velké Británii.
Spojené království
- Základní sazba 20 %
- Snížená 5 %
Identita
- Místní název
- VAT
- Formát čísla
- GB123456789
- Správce daně
- HMRC (His Majesty's Revenue and Customs)
- Měna
- —
Přiznání
- Periodicita DPH
- Standardně čtvrtletní; měsíční na žádost (vratky); roční režim (Annual Accounting Scheme) při zdanitelném obratu pod 1 350 000 £.
- Lhůta pro podání
- 7. den 2. měsíce po skončení vykazovacího období
- Lhůta Intrastat
- Neaplikuje se po brexitu pro Velkou Británii
Prahové hodnoty
- Prodej na dálku (OSS)
- —
- Intrastat — odeslání
- —
- Intrastat — přijetí
- —
Sankce
- Opožděné podání
- Bodový systém od 2023: kumulace bodů vedoucí k pokutám 200€ až 1 000€
- Opožděná platba
- 2,5% dlužné částky + úroky z nezaplaceného zůstatku
- Souhrnné hlášení (ESL)
- Neaplikuje se po brexitu
Poslední aktualizace: duben 2026
Kalkulačka DPH
Spočítejte cenu bez nebo s DPH
Převod bez ↔ s DPH podle sazeb DPH ve Velké Británii.
Kalendář DPH
Lhůty pro podání
Ve Spojeném království se DPH obvykle přiznává čtvrtletně a všechny registrované společnosti podléhají programu Making Tax Digital. Po Brexitu existují povinnosti ESL a Intrastat pouze pro operace v Severním Irsku podle Windsorského rámce, kde je také dostupný režim OSS/IOSS. Od roku 2023 HMRC uplatňuje bodový systém sankcí za pozdní přiznání (pokuta 200 GBP po dosažení limitu) a finanční sankce za pozdní platbu: 2 % při prodlení nad 15 dní a 4 % nad 30 dní.
- Čtvrtletní přiznání Přiznání i platba jsou splatné 1 měsíc a 7 dní po skončení čtvrtletí, tedy 7. den druhého měsíce po skončení čtvrtletí. Některé velké společnosti mohou být v měsíčním režimu.
- Making Tax Digital (MTD) Všechny společnosti registrované k VAT musí vést účetní záznamy v softwaru kompatibilním s MTD a podávat přiznání přímo z tohoto softwaru do HMRC. Povinnost platí i pro zahraniční společnosti.
- EC Sales List (jen Severní Irsko) Vztahuje se pouze na operace v Severním Irsku a podává se do 14. dne měsíce nebo čtvrtletí po zdaňovacím období.
- Intrastat (jen Severní Irsko) Podává se nejpozději do 21. dne následujícího měsíce. Limit pro Severní Irsko je 500 000 GBP pro přijetí a 250 000 GBP pro odeslání.
- OSS (Severní Irsko) Dostupný podnikům usazeným v Severním Irsku pro intrakomunitární prodej na dálku; přiznání se podává do 30. dne měsíce po skončení čtvrtletí.
- IOSS (Severní Irsko) Podává se do 30. dne měsíce po měsíčním období.
- Vrácení DPH (neusazení) Zahraniční společnosti neusazené ve Spojeném království mohou žádat o vrácení britské DPH do 6 měsíců po skončení kalendářního roku, ve kterém byla DPH zaplacena, přes online portál HMRC.
Související články
- Jak získat britské DIČ k DPH ve Spojeném království?
- Přiznání k VAT ve Spojeném království: termíny, MTD a 9 boxes
- Vrácení DPH ve Spojeném království: postup VAT65A pro zahraniční firmy
- Jak fakturovat britského zákazníka v režimu DDP
- Jaké dokumenty potřebujete pro dovoz do Spojeného království?
- DPH ve Velké Británii: jak prodávat v DDP po Brexitu?
FAQ
Časté dotazy
Vše, co chcete vědět o DPH ve Velké Británii.
Kdo se musí registrovat k DPH ve Spojeném království?
Každá společnost, která ve Spojeném království uskutečňuje zdanitelná plnění a překročí registrační limit, se musí registrovat k VAT u HMRC. Zahraniční společnosti bez stálé provozovny mohou mít registrační povinnost i bez minimálního limitu.
Jaké sazby DPH platí ve Spojeném království?
Spojené království uplatňuje základní sazbu 20 %, sníženou sazbu 5 % a nulovou sazbu pro vybrané základní zboží, například potraviny, knihy, dětské oblečení a léky na předpis.
Je ve Spojeném království povinný daňový zástupce?
HMRC může u zahraničních společností požadovat jmenování daňového zástupce nebo agenta ve Spojeném království podle situace a země usazení. I pokud není povinný, zástupce výrazně usnadňuje komunikaci a plnění povinností.
Jak funguje Making Tax Digital pro DPH?
Making Tax Digital vyžaduje, aby všechny podniky registrované k VAT vedly digitální účetní záznamy v kompatibilním softwaru a podávaly přiznání k DPH přímo přes tento software. Povinnost platí i pro zahraniční registrace.
Jaké sankce hrozí při pozdním přiznání nebo platbě VAT?
Od ledna 2023 HMRC používá bodový systém. Každé pozdní přiznání vytváří bod a po dosažení limitu vzniká pokuta 200 GBP, poté další pokuta za každé další opožděné přiznání. Při pozdní platbě se uplatní sankce 2 % nebo 4 % podle délky prodlení.
Používá Spojené království po Brexitu INTRASTAT a OSS?
Velká Británie již po Brexitu neuplatňuje INTRASTAT ani evropské OSS/IOSS. Výjimkou je Severní Irsko, které si pro zboží zachovává některé povinnosti INTRASTAT, ESL a možnost používat OSS podle Windsorského rámce.
Jak získat britské číslo VAT GB?
Registrace k VAT se provádí online přes portál HMRC Government Gateway. Získání čísla trvá obvykle 30 až 40 pracovních dní. U zahraničních společností jsou potřeba podklady o společnosti a důkaz zdanitelné činnosti ve Spojeném království.
Svěřte nám DPH ve Velké Británii
Vyhrazený odborník vám odpoví do 48 pracovních hodin. Nezávazně.