Jak prodávat DDP do Švýcarska: DPH, clo a povinnosti prodávajícího

Co skutečně znamená prodej DDP do Švýcarska

DDP (Delivered Duty Paid) znamená, že zákazník ve Švýcarsku nemá při doručení platit žádné dodatečné celní ani daňové náklady. Prodávající organizuje přepravu, připravuje celní dokumenty, platí clo a nese dovozní DPH. Pro správné nastavení celého procesu je klíčová spolupráce s daňovým zástupcem ve Švýcarsku.

U Švýcarska je rozhodující jedna věc: prodávající musí být správně uveden jako dovozce. Pokud spedice uvede jako dovozce švýcarského zákazníka, obdrží zákazník výměr k DPH nebo požadavek na úhradu při doručení. Obchodně to znamená porušení slibu DDP, i když byla chyba pouze v celní deklaraci.

Proč je Švýcarsko složitější než prodej v EU

Švýcarsko není členským státem Evropské unie. Nepoužívá režimy OSS ani IOSS a švýcarská DPH nevychází z unijních směrnic. Pro dodávky zboží mezi podniky také neplatí běžný unijní mechanismus reverse charge.

V praxi vstupují do procesu dvě správy: AFC/ESTV řeší registraci k DPH, daňová přiznání a číslo IDE; OFDF/BAZG řeší celní řízení, dovozní DPH a clo na hranici. Proto musí být dovoz do Švýcarska nastaven zároveň daňově i celně.

Kdo platí DPH a clo při DDP do Švýcarska

Při standardním DDP platí DPH a clo prodávající. Zákazník kupuje zboží za cenu, která už má zahrnovat všechny náklady až do místa dodání.

Dovozní DPH: 8,1 % z hodnoty pro dovoz

Dovozní DPH vybírá OFDF/BAZG při vstupu zboží do Švýcarska. U většiny průmyslového a spotřebního zboží se používá standardní sazba 8,1 %. Snížená sazba 2,6 % se vztahuje zejména na základní potraviny, některé léky a knihy.

Základ pro dovozní DPH zahrnuje hodnotu zboží a náklady spojené s dopravou a pojištěním do místa určení podle švýcarských pravidel. Proto nestačí znát pouze prodejní cenu zboží. Chybná hodnota na obchodní faktuře vede k chybnému výpočtu DPH i cla.

Švýcarské clo: často podle hrubé hmotnosti

Švýcarské clo se v mnoha případech nepočítá jako procento z hodnoty zboží, ale podle hrubé hmotnosti a tarifního zařazení. Správný tarif najdete v systému Tares.

U zboží původem z EU mohou být cla často nulová nebo snížená díky preferenčnímu původu. K tomu je potřeba důkaz původu, typicky EUR.1 nebo prohlášení o původu na faktuře, pokud jsou splněny podmínky. Bez správného původu může být clo účtováno podle běžné sazby Tares.

Je pro DDP potřeba švýcarské číslo DPH

Pro opakovaný prodej DDP je švýcarské číslo IDE prakticky nezbytné. Bez registrace může prodávající zaplatit dovozní DPH, ale v řadě situací ji nedokáže získat zpět jako odpočet. DPH na hranici se pak stává čistým nákladem. Kompletní postup pro získání švýcarského DIČ k DPH najdete v našem průvodci.

Na zásilce v hodnotě 10 000 EUR znamená standardní sazba 8,1 % přibližně 810 EUR dovozní DPH. U několika zásilek měsíčně se z testovacího nastavení rychle stává drahá chyba.

Limit 100 000 CHF

Obecný práh pro povinnou registraci k DPH ve Švýcarsku je 100 000 CHF ročního obratu podle švýcarských pravidel. U prodeje na dálku malých zásilek ze zahraničí se sledují zásilky, u kterých je dovozní DPH nižší než 5 CHF na zásilku; po dosažení limitu 100 000 CHF vzniká povinnost registrovat se a zdaňovat dodávky ve Švýcarsku.

U DDP se navíc řeší praktická otázka dovozce. Pokud prodávající pravidelně dováží vlastním jménem, neměl by čekat, až problém vznikne při doručení. Registraci, zástupce a nastavení spedice je nutné připravit dopředu.

Daňový zástupce ve Švýcarsku

Zahraniční společnost, která se registruje ke švýcarské DPH, musí určit daňového zástupce se sídlem ve Švýcarsku. Zástupce komunikuje s AFC/ESTV, pomáhá s přiznáními a nese odpovědnost za správné plnění povinností. Kompletní přehled sazeb a pravidel naleznete na stránce DPH ve Švýcarsku.

AFC obvykle požaduje také jistotu. Orientačně jde o 3% z předpokládaného ročního obratu ve Švýcarsku, minimálně 2 000 CHF. Získání čísla IDE po kompletním podání trvá obvykle 3-4 týdny.

DDP, DAP nebo DDP excluding VAT

DDP je vhodné, když chcete zákazníkovi nabídnout cenu bez překvapení při doručení. Typicky jde o B2C e-commerce, prémiové B2B dodávky nebo smlouvy, kde švýcarský odběratel nechce řešit dovoz.

DAP je jednodušší pro prodávajícího. Zboží doručíte na místo, ale celní odbavení, dovozní DPH a případné clo nese zákazník. U B2B zákazníka registrovaného ke švýcarské DPH to může být přijatelné, protože zákazník si dovozní DPH zpravidla řeší ve vlastním přiznání.

Existuje také smluvní varianta DDP excluding VAT. Prodávající řeší celní odbavení a clo, ale švýcarskou DPH nechává na kupujícím. Tato varianta musí být výslovně uvedena ve smlouvě nebo objednávkových podmínkách, protože běžné DDP zahrnuje DPH.

Situace · Doporučený Incoterm · Proč

B2C e-commerce s pravidelnými dodávkami · DDP · Zákazník nechce platit DPH při doručení

První testovací zásilky · DAP nebo omezený DDP · Registrace nemusí dávat ekonomický smysl

B2B zákazník registrovaný ve Švýcarsku · DAP nebo DDP excluding VAT · Kupující může řídit dovozní DPH sám

Velký odběratel požaduje dodání bez nákladů · DDP · Požadavek bývá smluvní a obchodní

Jak fakturovat prodej DDP do Švýcarska

Faktura musí podporovat celní i daňové zpracování. U registrovaného prodávajícího uvádějte švýcarské číslo IDE ve formátu CHE-xxx.xxx.xxx MWST, použitou sazbu DPH, dodací podmínku DDP a místo dodání podle Incoterms 2020. Podrobná pravidla fakturace shrnujeme v průvodci fakturací švýcarského zákazníka.

U B2C prodeje zákazník obvykle platí cenu včetně švýcarské DPH. Dovozní DPH zaplacená na hranici není druhou DPH pro zákazníka; u správně registrovaného prodávajícího vstupuje do odpočtu jako předběžná daň.

U B2B dodávek zboží do Švýcarska nepočítejte automaticky s reverse charge. Pokud prodávající dodává v režimu DDP a je registrován, vybírá a odvádí švýcarskou DPH podle švýcarských pravidel.

Jaké dokumenty připravit pro DDP zásilku

Dokumenty rozhodují o tom, zda DDP proběhne bez zásahu zákazníka. Připravte je před odesláním, ne až při zadržení zásilky.

Základní sada dokumentů:

• obchodní faktura s přesným popisem zboží,

• tarifní číslo podle Tares,

• země původu zboží,

• hodnota zboží a přepravní náklady,

• číslo IDE prodávajícího, pokud je registrován,

• EUR.1 nebo prohlášení o původu, pokud chcete použít preferenční režim,

• jasná instrukce pro e-dec nebo Passar Import na jméno prodávajícího.

Passar Import se postupně zavádí vedle e-dec. V roce 2026 mohou některé subjekty stále používat e-dec Import, zatímco Passar Import běží podle harmonogramu zavádění. Pro prodávajícího je důležité neřešit název systému, ale správné údaje: kdo je dovozce, jaké je číslo IDE a jaká hodnota se deklaruje.

Lze odečíst švýcarskou dovozní DPH

Ano, ale pouze při správném nastavení. Prodávající musí být registrován ke švýcarské DPH a musí být uveden jako dovozce v celní deklaraci. Potom lze dovozní DPH uplatnit jako odpočet v pravidelném přiznání k DPH u AFC/ESTV.

Pokud prodávající registrován není, nebo pokud je jako dovozce uveden zákazník či jiná osoba, odpočet se komplikuje nebo není možný. Švýcarsko není součástí unijního systému vracení DPH podle 8. směrnice, takže nelze spoléhat na známý postup z EU.

Přiznání k DPH se podává ve lhůtě 60 dní po skončení čtvrtletí. Při opožděné platbě nebo nedoplatku se počítá úrok z prodlení 4% ročně. Od května 2026 je potřeba počítat s nástrojem Décompte TVA pro přes AGOV místo dřívějšího Décompte TVA easy.

Checklist před prvním prodejem DDP do Švýcarska

Postupujte v tomto pořadí:

1. Odhadněte roční švýcarský obrat a ověřte, zda se blížíte k 100 000 CHF.

2. Rozhodněte, zda bude obchodní model DDP, DAP nebo DDP excluding VAT.

3. Určete daňového zástupce ve Švýcarsku, pokud vzniká registrace k DPH.

4. Připravte podklady pro AFC/ESTV, včetně výpisu z obchodního rejstříku, daňového potvrzení a formulářů.

5. Připravte jistotu, minimálně 2 000 CHF, případně vyšší podle předpokládaného obratu.

6. Ověřte tarifní zařazení přes Tares a původ zboží.

7. Nastavte fakturaci se švýcarskou sazbou 8,1 % nebo 2,6 %, podle typu zboží.

8. Dejte spedici písemné instrukce pro e-dec nebo Passar Import na jméno prodávajícího.

9. Připravte čtvrtletní přiznání a proces odpočtu dovozní DPH.

10. Uchovávejte celní a daňové doklady po dobu požadovanou švýcarskými pravidly.

Kdy dává DDP do Švýcarska obchodní smysl

DDP dává smysl, když je zákaznická zkušenost důležitější než administrativní jednoduchost. Pro e-shop, který chce prodávat do Švýcarska bez reklamací při doručení, je DDP často lepší než DAP. Pro jednorázovou B2B zásilku může být DAP ekonomicky rozumnější.

Rozhodnutí by nemělo stát jen na Incotermu. Posuďte marži, počet zásilek, hodnotu zboží, náklady na zástupce, jistotu, riziko neodečtené DPH a schopnost dopravce správně deklarovat dovozce.

Eurofiscalis pomáhá firmám připravit registraci k DPH ve Švýcarsku, nastavit daňového zástupce, ověřit fakturační proces a zabezpečit DDP logistiku tak, aby zákazník neplatil daň podruhé při doručení.