DPH v Polsku:
klíčové informace o DPH
Potřebujete pomoc s DPH v Polsku? Často stačí 30 minut přes videohovor.
Promluvit s odborníkem na DPHReferenční průvodce
DPH v Polsko
Eurofiscalis · Daňová reference
Aktuální vydání · duben 2026
To podstatné
Podniky z EU i ze zemí mimo EU, které chtějí působit v Polsku, mohou být povinny se registrovat k polské DPH (Podatek od towarów i usług, polsky VAT) a fakturovat s polským DIČ. Pravidla registrace se liší pro obchodníky z EU a ze zemí mimo EU: nerezidenti ze zemí mimo EU se musí registrovat okamžitě při jakékoli zdanitelné činnosti, zatímco společnosti se sídlem v EU se musí registrovat pouze tehdy, pokud provádějí specifické operace, jako je skladování zboží, dodávání zboží z Polska nebo poskytování místních služeb.
Nejjednodušším řešením je jmenovat daňového zástupce v Polsku, aby získal polské DIČ, podával přiznání k DPH (JPK_VAT), souhrnná hlášení (EC Sales List) a výkazy Intrastat a aby uplatňoval DPH zaplacenou na vstupu. Daňový zástupce vyřizuje veškeré compliance povinnosti a komunikaci s polskými daňovými orgány, což zahraničním podnikům umožňuje působit bez stálé provozovny.
Polsko uplatňuje tři hlavní sazby DPH: základní sazbu 23 % (pro většinu zboží a služeb), sníženou sazbu 8 % (pro restaurační služby, stavební práce a některé zdravotnické produkty) a druhou sníženou sazbu 5 % (pro základní potraviny, tištěné a digitální knihy a noviny). Nulová sazba (0 %) platí pro vývoz a dodání zboží do jiných členských států EU.
Registrace k DPH v Polsku je povinná pro podniky ze zemí mimo EU od první zdanitelné transakce. Pro společnosti se sídlem v EU závisí povinnost registrace na povaze činností na polském území — skladování zboží v Polsku, prodej z Polska, dovoz zboží nebo poskytování místních služeb vedou k povinnosti registrace. Po registraci obdrží podniky polské DIČ začínající předponou „PL“ a musí plnit polské povinnosti v oblasti podání.
Od října 2020 Polsko nahradilo starší formuláře VAT-7 a VAT-7K systémem JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny), což je jednotný soubor spojující přiznání k DPH a účetní záznamy do jednoho dokumentu ve formátu XML, který se elektronicky odesílá polským daňovým orgánům. Existují dvě varianty: JPK_V7M pro měsíční plátce a JPK_V7K pro čtvrtletní plátce (dostupný pro podniky s ročním obratem pod 2 000 000 EUR).
Polsko uplatňuje několik důležitých prahových hodnot: výkaz Intrastat je povinný, pokud obchodování se zbožím přesáhne 2 800 000 PLN pro odeslání (vývoz) a 6 000 000 PLN pro přijetí (dovoz) s jinými členskými státy EU. Práh pro One Stop Shop (OSS) u prodejců na dálku činí 10 000 € v ročních B2C prodejích v celé EU. Tyto prahové hodnoty se uplatňují jednotně na všechny obchodníky a určují, jaké povinnosti v oblasti podání platí.
Daňové údaje
Sazby, prahy & povinnosti
Vše, co potřebujete vědět, abyste předešli svým povinnostem k DPH v Polsku.
Polsko
- Základní sazba 23 %
- Snížená 8 %
- Snížená 2 5 %
Identita
- Místní název
- VAT / PTU (Podatek od Towarów i Usług)
- Formát čísla
- PL1234567890
- Správce daně
- Krajowa Administracja Skarbowa (KAS)
- Měna
- PLN
Přiznání
- Periodicita DPH
- Standardně měsíční (JPK_V7M); čtvrtletní (JPK_V7K) pro malé plátce (obrat ≤ 2 000 000 €), po 12 měsících.
- Lhůta pro podání
- 25. den měsíce následujícího po období
- Lhůta Intrastat
- 10. den měsíce následujícího po období
Prahové hodnoty
- Prodej na dálku (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — odeslání
- 2 800 000 PLN
- Intrastat — přijetí
- 6 000 000 PLN
Sankce
- Opožděné podání
- 30 % z dlužné částky nebo trestní daňová pokuta až 720 denních sazeb
- Opožděná platba
- Úroky ve výši sazby NBP + 3 procentní body (přibližně 8 %/rok)
- Souhrnné hlášení (ESL)
- Variabilní trestní daňová pokuta podle závažnosti
Poslední aktualizace: duben 2026
Kalkulačka DPH
Spočítejte cenu bez nebo s DPH
Převod bez ↔ s DPH podle sazeb DPH v Polsku.
Kalendář DPH
Lhůty pro podání
Po registraci k DPH v Polsku musí zahraniční podniky dodržovat přesný deklarační kalendář. Zahrnuje periodická přiznání k DPH (JPK_VAT), souhrnné hlášení a Intrastat, přiznání OSS/IOSS pro e-commerce a žádosti o vrácení DPH. Opožděné nebo nepodané přiznání může vést k pokutě až 5 600 PLN, úrokům z prodlení 4 % až 12 % ročně a sankci 500 PLN za každou chybu zjištěnou v souboru JPK_VAT.
- Měsíční přiznání (JPK_V7M) Podává se elektronicky do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis nebo důvěryhodný profil ePUAP.
- Čtvrtletní přiznání (JPK_V7K) K dispozici malým plátcům s ročním obratem pod 2 000 000 EUR, s termínem do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí.
- Souhrnné hlášení Výkaz dodání zboží v rámci Společenství se podává do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období (měsíčně nebo čtvrtletně).
- Intrastat Podává se do 10. dne následujícího měsíce a stává se povinným, pokud hodnota obchodovaného zboží přesáhne 2 800 000 PLN u odeslání a 6 000 000 PLN u přijetí z jiných zemí EU.
- OSS Dostupný pro prodejce na dálku a poskytovatele digitálních služeb B2C v EU, jakmile prodeje překročí 10 000 € ročně. Přiznání se podávají do 30. dne měsíce následujícího po čtvrtletí.
- IOSS Pro zboží dovezené ze zemí mimo EU s měsíčním termínem podání do 30. dne následujícího měsíce.
- 8. směrnice (EU) Pro společnosti se sídlem v EU, které nejsou registrovány v Polsku; žádost je nutné podat do 30. září roku následujícího po roce výdajů.
- 13. směrnice (mimo EU) Pro podniky mimo EU s dohodami o vzájemnosti; žádost je nutné podat do 30. června roku následujícího po roce výdajů.
Související články
FAQ
Časté dotazy
Vše, co chcete vědět o DPH v Polsku.
Jaké jsou sazby DPH v Polsku v roce 2026?
Polsko uplatňuje tři hlavní sazby DPH: 23 % (pro většinu zboží a služeb), 8 % (pro restaurační služby, stavební práce na obytných nemovitostech a některé zdravotnické produkty) a 5 % (pro základní potraviny, tištěné a digitální knihy a noviny). Nulová sazba (0 %) platí pro vývoz a dodání zboží do jiných členských států EU. Tyto sazby jsou v souladu se směrnicí EU 2006/112/ES o DPH.
Kdy se musí zahraniční společnost registrovat k DPH v Polsku?
Obchodníci ze zemí mimo EU se musí registrovat okamžitě při zahájení jakékoli zdanitelné činnosti v Polsku, jako je dovoz zboží, místní skladování zboží nebo poskytování služeb. Pro nerezidenty neexistuje žádný práh — registrace je povinná od první transakce. Pro společnosti se sídlem v EU je registrace povinná, pokud skladují zboží v Polsku, dodávají zboží z polského území, dovážejí zboží do Polska nebo poskytují místní služby. Všechny nerezidentní podniky musí jmenovat daňového zástupce, který zajistí compliance v oblasti DPH.
Jak funguje systém JPK_VAT v Polsku?
JPK_VAT je jednotný elektronický soubor podávaný měsíčně (JPK_V7M) nebo čtvrtletně (JPK_V7K), který kombinuje přiznání k DPH s podrobnými záznamy o prodejích a nákupech. Soubor musí být odeslán do 25. dne následujícího měsíce polskému daňovému úřadu (Krajowa Administracja Skarbowa). Od 1. února 2026 musí podniky v souborech JPK_VAT uvádět čísla faktur z KSeF. Čtvrtletní podání je dostupné pouze podnikům s obratem pod 2 000 000 EUR a po 12 měsících od registrace.
Jaké jsou prahy Intrastatu v Polsku?
Povinnost výkazu Intrastat v Polsku vzniká, pokud obchodování se zbožím přesáhne 2 800 000 PLN u odeslání (vývoz do jiných zemí EU) nebo 6 000 000 PLN u přijetí (dovoz z jiných zemí EU). Výkazy musí být podány do 10. dne následujícího měsíce. Na těchto úrovních platí základní vykazování; prahy pro podrobné vykazování jsou vyšší. Tyto prahy jsou v souladu s předpisy EU pro Intrastat a jsou každoročně revidovány.
Jaké jsou sankce v Polsku za pozdní nebo nesprávné podání DPH?
Polský daňový úřad uplatňuje několik sankcí za nesoulad v oblasti DPH: až 5 600 PLN (cca 1 230 EUR) za nepodání nebo pozdní podání přiznání k DPH; úroky ve výši 4 % až 12 % ročně za pozdní platbu DPH; a 500 PLN za každou chybu zjištěnou v souboru JPK_VAT. Obdobné sankce platí pro nepodání souhrnných hlášení a výkazů Intrastat, a proto je včasné a přesné podání zásadní.
Jak si mohu jako zahraniční společnost nárokovat vrácení DPH zaplacené v Polsku?
Podniky registrované v EU, které nejsou registrovány v Polsku, mohou získat zpět polskou DPH prostřednictvím postupu podle 8. směrnice podáním žádosti o vrácení do 30. září roku následujícího po roce výdajů. Podniky mimo EU s dohodami o vzájemnosti mohou využít postup podle 13. směrnice s termínem do 30. června roku následujícího po roce výdajů. Podniky registrované k DPH získávají DPH zpět přímo prostřednictvím svých čtvrtletních podání JPK_VAT nebo samostatných žádostí o vrácení.
Co je One Stop Shop (OSS) a jak se uplatňuje v Polsku?
One Stop Shop (OSS) umožňuje online prodejcům přiznávat a odvádět DPH za B2C prodeje na dálku v celé EU prostřednictvím jediného čtvrtletního podání v Polsku, aniž by se museli registrovat v každé zemi zvlášť. Je dostupný, jakmile roční prodeje na dálku v rámci EU přesáhnou 10 000 €. Přiznání OSS se podávají čtvrtletně do 30. dne následujícího měsíce. Polsko uplatňuje svou základní sazbu DPH 23 % (nebo sníženou 8 % či 5 % podle produktu) na prodeje na dálku určené do Polska.
Svěřte nám DPH v Polsku
Vyhrazený odborník vám odpoví do 48 pracovních hodin. Nezávazně.