DPH na Maltě:
nejdůležitější informace
Potřebujete pomoc s DPH na Maltě? Často stačí 30 minut přes videohovor.
Promluvit s odborníkem na DPHReferenční průvodce
DPH na Malta
Eurofiscalis · Daňová reference
Aktuální vydání · duben 2026
To podstatné
Malta uplatňuje daň z přidané hodnoty (DPH) v souladu se směrnicemi Evropské unie. Zahraniční podniky, které na Maltě uskutečňují zdanitelná plnění, mohou mít povinnost registrovat se k DPH, a to v závislosti na povaze vykonávané činnosti.
Základní sazba DPH na Maltě činí 18 %. Uplatňují se rovněž snížené sazby: 7 % a 5 %, které se vztahují na vymezené kategorie zboží a služeb.
Eurofiscalis podporuje zahraniční podniky při registraci k DPH, podávání přiznání k DPH, zpracování hlášení Intrastat, využití režimu OSS i při vrácení maltské DPH.
Daňové údaje
Sazby, prahy & povinnosti
Vše, co potřebujete vědět, abyste předešli svým povinnostem k DPH na Maltě.
Malta
- Základní sazba 18 %
- Snížená 7 %
- Snížená 2 5 %
Identita
- Místní název
- VAT
- Formát čísla
- MT + 8 chiffres (ex: MT12345678)
- Správce daně
- CFR (Commissioner for Revenue)
- Měna
- EUR
Přiznání
- Periodicita DPH
- Čtvrtletní.
- Lhůta pro podání
- 15. den 2. měsíce následujícího.
- Lhůta Intrastat
- 10. pracovní den
Prahové hodnoty
- Prodej na dálku (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — odeslání
- 700 €
- Intrastat — přijetí
- 700 €
Sankce
- Opožděné podání
- Vyšší z: 1 % z dlužné DPH NEBO 20 € za měsíc (nebo jeho část) prodlení, maximálně 250 €.
- Opožděná platba
- Úroky z prodlení 0,6 % za měsíc (nebo jeho část) z nezaplacené DPH.
- Souhrnné hlášení (ESL)
- Opožděné souhrnné hlášení (čl. 30(3) VAT Act): 50 € za měsíc prodlení, maximálně 600 €.
Poslední aktualizace: duben 2026
Kalkulačka DPH
Spočítejte cenu bez nebo s DPH
Převod bez ↔ s DPH podle sazeb DPH na Maltě.
Kalendář DPH
Lhůty pro podání
Po registraci k DPH na Maltě musí zahraniční podniky dodržovat přesný kalendář deklaračních povinností. Zahrnuje periodická přiznání k DPH podávaná finančnímu úřadu (CFR), hlášení Intrastat a deklarace OSS/IOSS pro elektronický obchod.
- Periodické přiznání k DPH Podniky registrované k DPH podávají přiznání finančnímu úřadu (CFR) podle platného zdaňovacího období, vykazují DPH na výstupu i na vstupu a provádějí platbu v požadované lhůtě.
- Intrastat Práh pro vykazování činí 700 € pro odeslání a 700 € pro přijetí.
- OSS U prodeje na dálku spotřebitelům v EU platí společný práh 10 000 €, po jehož překročení lze využít režim OSS ke zjednodušení vykazování DPH.
Související články
Oficiální odkazy
FAQ
Časté dotazy
Vše, co chcete vědět o DPH na Maltě.
Jaká je základní sazba DPH na Maltě?
Základní sazba DPH na Maltě činí 18 %. Jde o výchozí sazbu pro většinu zboží a služeb, pokud se neuplatní snížená sazba nebo osvobození od daně.
Kdy se musí zahraniční podnik registrovat k DPH na Maltě?
Zahraniční podnik se musí registrovat k DPH na Maltě, pokud na jejím území uskutečňuje zdanitelná plnění, jako je místní prodej zboží, skladování zásob, dovoz nebo prodej na dálku přesahující unijní práh. Povinnost závisí na povaze transakcí.
Potřebuje podnik ze zemí mimo EU daňového zástupce na Maltě?
V zásadě ano. Podniky se sídlem mimo Evropskou unii jsou zpravidla povinny jmenovat daňového zástupce na Maltě. Podniky se sídlem v EU se naopak mohou registrovat přímo, bez zástupce.
Jak podávat přiznání k DPH na Maltě?
Přiznání k DPH se podávají elektronicky maltskému finančnímu úřadu (CFR), přičemž se vykazuje DPH na výstupu z prodejů a odpočitatelná DPH na vstupu. Platbu je třeba provést ve lhůtě stanovené pro dané zdaňovací období.
Jak získat vrácení DPH na Maltě?
Podniky registrované k DPH získávají DPH na vstupu zpět prostřednictvím přiznání k DPH. Zahraniční podniky, které nejsou na Maltě registrovány, mohou požádat o vrácení DPH v rámci unijního postupu pro vrácení daně (směrnice 2008/9/ES) nebo postupu pro subjekty ze zemí mimo EU.
Jaké jsou snížené sazby DPH na Maltě?
Kromě základní sazby uplatňuje Malta snížené sazby ve výši 7 % a 5 %, které se vztahují na vybrané kategorie zboží a služeb, mimo jiné na turistické ubytování a některé produkty.
Svěřte nám DPH na Maltě
Vyhrazený odborník vám odpoví do 48 pracovních hodin. Nezávazně.