Dlaczego Dane ATVAI są strategiczne dla polskich importerów
Od 1 stycznia 2022 roku Francja uogólniła reverse-charge VAT importowego (autoliquidation). Konsekwencja: każda polska firma importująca z krajów trzecich do Francji — towary z Shenzhen, Manchesteru czy New Jersey — musi zadeklarować VAT importowy w polu A4 deklaracji CA3, a nie płacić go w gotówce celnikom. Firmy spoza UE muszą korzystać z usług przedstawiciela podatkowego we Francji. Stawki VAT dostępne w fiszce VAT we Francji.
Problem: organ celny i organ podatkowy we Francji to dwie różne administracje. Celnice rejestrują Twoje odprawy w DELTA G, XI lub H7; urząd podatkowy czeka na CA3 do 19. lub 24. dnia M+1. Jeśli kwoty się rozjeżdżają, dostajesz kontrolę. W tym celu niezbędny jest posiadanie numeru VAT we Francji.
Dane ATVAI łączą te dwa światy. Co miesiąc, od 14. dnia M+1, system zestawia wszystkie Twoje BAE (bons à enlever, dopuszczenia do obrotu) uzyskane w poprzednim miesiącu kalendarzowym i wypluwa agregat netto HT gotowy do wpisania w A4. Pełen opis procedury znajdziesz w artykule o imporcie do Francji.
Jakie dane znajdziesz w ATVAI
E-usługa dostarcza dwa poziomy szczegółowości.
Per deklaracja
- Numer deklaracji celnej
- Data BAE (dopuszczenia do obrotu)
- System odprawy: DELTA G, DELTA XI lub DELTA H7
Per towar
- Nomenklatura celna (kod HS 10 cyfr)
- Kwota netto HT podstawy VAT
- Podział według stawki VAT (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %)
Okres referencyjny to zawsze data BAE, nie data zgłoszenia ani fakturowania. Import zgłoszony 28 marca, dopuszczony 2 kwietnia, pojawi się w ATVAI dopiero 14 maja.
Jak uzyskać dostęp
Masz dwa scenariusze.
Scenariusz 1 — Automatyczny. Jeśli odprawiasz przez Delta G i Twoja firma jest powiązana z deklarantem, dostęp jest aktywny bez żadnej procedury. Sprawdź na swoim koncie douane.gouv.fr.
Scenariusz 2 — Manualny. Utwórz konto na douane.gouv.fr/mon-compte/creer, a następnie wystąp o uprawnienie ATVAI.
- Dyrektor firmy: logowanie przez ProConnect (francuski system identyfikacji zawodowej) + numer SIREN
- Nie-dyrektor (np. księgowa, przedstawiciel podatkowy): podpisana konwencja przystąpienia wysłana na [email protected] lub do regionalnego PAE (Pôle d'Action Économique)
Pięć sytuacji, w których ATVAI NIE pomoże
Tu zaczyna się strefa ryzyka. E-usługa NIE pokrywa: uproszczonych deklaracji niezregularyzowanych przed 14. dniem M+1; korekt zrobionych po 14. dniu M+1 (będą w ATVAI M+2); deklaracji importowych unieważnionych po 14. dniu M+1; importów nieopodatkowanych (np. zwolnione na podstawie art. 291 CGI); wyjść z zawieszających reżimów celnych (entrepôt douanier, perfectionnement actif).
Złoty workflow: RDE ↔ ATVAI ↔ CA3
Każdego miesiąca, między 14. a 19. dniem M+1, Twój francuski numer VAT wymaga tego uzgodnienia w trzech etapach: RDE (raport reverse-charge Twojego przedstawiciela) jako źródło operacyjne; Dane ATVAI jako kontrola celna; CA3 jako deklaracja podatkowa. Różnica między (1) i (2) = błąd kodowania lub import pominięty. Różnica między (2) i (3) = ryzyko korekty VAT. Udokumentuj każdy rozjazd pisemnie — francuski urząd podatkowy ma 3 lata (6 w przypadku nadużycia) na kontrolę. W niektórych przypadkach stosuje się też procedurę celną 42.
Często zadawane pytania
Czy muszę mieć francuską siedzibę, żeby korzystać z ATVAI?
Nie. Wystarczy ważny francuski numer VAT zadeklarowany w urzędzie celnym przy odprawie. Polskie firmy bez stałej siedziby we Francji mogą w pełni korzystać z e-usługi — zwykle przez swojego przedstawiciela podatkowego, który podpisuje konwencję przystąpienia jako pełnomocnik z załączonym pełnomocnictwem.
Kiedy dokładnie dane są dostępne każdego miesiąca?
Od 14. dnia miesiąca następującego po miesiącu BAE. Import dopuszczony 28 marca pojawi się 14 kwietnia. Jeśli 14. przypada w weekend lub święto, dane bywają publikowane z 1-2-dniowym opóźnieniem. Uwzględnij ten margines przy planowaniu składania CA3.
Co jeśli ATVAI pokazuje kwotę inną niż mój agent celny?
Rozjazd = sygnał ostrzegawczy, nie wyrok. Sprawdź najpierw datę BAE (ATVAI używa dopuszczenia, nie zgłoszenia), potem system odprawy (H7 dla małych przesyłek e-commerce zachowuje się inaczej niż G). Jeśli różnica się utrzymuje, skontaktuj się z PAE przed złożeniem CA3.
Czy ATVAI zastępuje mojego agenta celnego lub przedstawiciela podatkowego?
Nie, uzupełnia ich. Agent celny odpowiada za prawidłową odprawę (HS, wartość, pochodzenie). Przedstawiciel podatkowy odpowiada za CA3 i kontakt z francuskim urzędem podatkowym. ATVAI daje Ci niezależną kontrolę krzyżową — zwłaszcza cenną, jeśli pracujesz z kilkoma agentami celnymi w różnych portach.
Co z importami e-commerce przez IOSS lub H7?
Deklaracje H7 (przesyłki ≤ 150 €) figurują w ATVAI, ale tylko dla podmiotów zarejestrowanych jako importer. Jeśli sprzedajesz przez IOSS (One-Stop-Shop dla importu), VAT jest deklarowany w innym obiegu i NIE pojawia się w ATVAI ani w A4 CA3.
Jak długo przechowywać dane ATVAI?
Minimum 6 lat, zgodnie z francuskim prawem podatkowym (art. L102 B LPF). W praktyce — eksportuj co miesiąc plik CSV i archiwizuj razem z CA3 i fakturami importowymi. Francuski kontroler podatkowy może zażądać pełnej ścieżki audytu podczas kontroli retrospektywnej.
Kraje, których to dotyczy
