Come fatturare la prestazione di servizi ai clienti stranieri?

Informazioni pratiche

Questa scheda informativa è rivolta ai prestatori di servizi italiani che forniscono servizi a clienti stranieri.

Pubblicato il: Agosto 27, 2024
Tempo di lettura: 16 min

Quando si fattura a un cliente straniero, è necessario chiedersi:

Molti fornitori di servizi fattureranno sistematicamente alle società estere al netto dell’IVA, o applicheranno solo l’IVA italiana ai loro clienti non imponibili. Tuttavia, la questione del luogo di prestazione del servizio è essenziale per sapere quali norme IVA applicare.

Come si fatturano i servizi forniti a società estere?

Stiamo parlando del quadro generale per la fornitura di servizi (elenco non esaustivo):

Servizi cosiddetti "immateriali" (consulenza, pubblicità, marketing, ecc.)
Servizi forniti da intermediari (commissioni fatturate)
Trasporto di merci
Servizi culturali (esclusa la vendita di biglietti)
Servizi elettronici e di telecomunicazione
Ma anche servizi di riparazione, noleggio di beni mobili materiali, ecc.

Questo tipo di servizio può essere fornito ovunque: un avvocato italiano può fornire consulenza dal suo studio di Parigi, oppure da Milano, Londra o Bali, ma il suo servizio rimarrà invariato. Il servizio si considera quindi effettuato nel Paese in cui il cliente soggetto passivo è stabilito: l’IVA è dovuta dal cliente nel proprio Paese.

Per questi servizi B2B, è necessario applicare il sistema generale di inversione contabile:

Il vostro numero di partita IVA
Il numero di partita IVA del vostro cliente
L'aliquota e l'importo dell'IVA a 0
La dichiarazione di esenzione : « Inversione contabile da parte del locatario" "Articolo 283-2 del CGI" o "Articolo 196 della direttiva 2006/112/CE»

Quando deve essere addebitata l'IVA sulle fatture per i servizi B2B?

Alcuni servizi sono legati a un luogo specifico: il proprietario di un ristorante che vende i suoi prodotti per il consumo sul posto, un elettricista che lavora su un edificio, un museo che vende biglietti d’ingresso, ecc. Che il vostro cliente abbia sede in Francia, in Italia o in Polonia, siete tenuti a pagare l’IVA nel Paese in cui svolgete il servizio. Ecco i servizi coperti da queste deroghe per le vostre vendite B2B:

Pertanto, fatturerete questi servizi comprensivi di IVA, ma non necessariamente con l’IVA italiana, anche se siete stabiliti in Italia. Quindi, se state eseguendo dei lavori in un cantiere in Francia, emetterete una fattura comprensiva di IVA FR al vostro cliente francese.

Quali sono i vostri obblighi in materia di IVA nel paese in cui fornite il servizio?

Quando fornite un servizio imponibile in un altro Stato membro, dovete :

Importante: Alcuni Paesi, come la Francia, impongono alle società estere non stabilite di fatturare senza IVA (vendite B2B): in questo caso, il soggetto passivo dell'IVA non è la società estera, ma il cliente soggetto passivo stabilito in quel Paese. Se fornite un servizio imponibile in un Paese che ha adottato questa disposizione, fatturerete al netto dell'IVA e il vostro cliente si farà carico dell'IVA. È quindi opportuno informarsi sulle norme locali prima di effettuare una transazione imponibile in un altro Stato membro.

Quale IVA deve essere applicata ai clienti non imponibili (B2C)?

Fornite un servizio che non può essere localizzato (schema generale B2C):

Quando fornite un servizio a una persona fisica straniera, il vostro servizio si considera effettuato nel vostro Paese di stabilimento. In quanto prestatori di servizi italiani, siete quindi soggetti all’IVA in Italia, indipendentemente dal fatto che il vostro cliente sia svizzero, francese o portoghese. Dovete :

Fornite un servizio localizzabile (regimi di esenzione B2C):

Come per le vendite B2B, se il vostro servizio è legato a un luogo specifico, l’IVA è dovuta nel luogo in cui il servizio è fornito: dovete quindi pagare l’IVA in quel Paese. I servizi in questione sono gli stessi forniti nell’ambito di accordi B2B (vedi sopra). Alcuni servizi aggiuntivi seguono regole specifiche in materia di IVA quando sono forniti a privati. Questi includono (ma non sono limitati a)

Quando il vostro servizio è imponibile in un altro Stato membro, dovete procedere come per le vostre vendite B2B:

Nota bene Attenzione! Da luglio 2021, non siete più obbligati a identificarvi in tutti i Paesi in cui siete soggetti all'IVA per i vostri servizi B2C. Potete registrarvi presso l'OSS in Italia per dichiarare e pagare l'IVA dovuta in altri Paesi, direttamente sul vostro conto account dell'agenzia delle entrate

Quali servizi devo dichiarare nella D.E.S. (Dichiarazione Europea dei Servizi)?

Dovete dichiarare sull’EHR tutti i servizi che avete fatturato al netto dell’IVA, cioè i servizi “non localizzabili” per i quali i vostri clienti soggetti passivi si autotassano l’IVA nel loro paese. Le dichiarazioni di servizio europee consentono alle autorità di effettuare controlli incrociati per verificare che l’IVA sia stata effettivamente auto-fatturata: gli importi dichiarati sull’ESD devono quindi corrispondere a quelli dichiarati dai vostri clienti nelle loro dichiarazioni IVA.

Come posso autotassare l'IVA sugli acquisti da fornitori esteri?

Cosa succede quando si riceve una fattura con IVA esclusa da un fornitore estero? In tutti i casi, è necessario effettuare il reverse-charge dell’IVA:

Perché rivolgersi a Eurofiscalis?

A seconda della natura dei vostri servizi, la collaborazione con uno studio specializzato vi permetterà di rimanere in regola con l’IVA e di concentrarvi sullo sviluppo della vostra attività. Che si tratti di fatturare al netto o al lordo dell’IVA, di presentare le dichiarazioni in altri Paesi o di presentare le dichiarazioni in Italia, analizzeremo i vostri servizi e ci occuperemo di tutte le vostre formalità IVA in Italia e nell’UE. Siete stabiliti in un altro Stato membro? Il Servizio delle Imposte delle Società Straniere, consente alle società europee non stabilite di utilizzare un agente fiscale per adempiere a tutti gli obblighi fiscali e di dichiarazione in Italia per loro conto. Noi di Eurofiscalis ci occupiamo della vostra registrazione in Italia e di tutti i vostri obblighi fiscali e di dichiarazione. Contattate oggi stesso uno dei nostri consulenti per saperne di più sui nostri servizi.

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