%20(1).jpg){kind=small}
Jaké povinné údaje musí obsahovat slovenská faktura?
Slovenský zákon o DPH č. 222/2004 Z. z. vyžaduje přesný soubor údajů. Každá faktura vystavená pro zdanitelné plnění na Slovensku musí minimálně uvádět: Správnou registraci k DPH a správu povinností zajišťuje daňový zástupce na Slovensku. Přehled sazeb DPH najdete v přehledu DPH na Slovensku.
- název nebo obchodní firmu a adresu dodavatele
- slovenské identifikační číslo pro DPH dodavatele, tedy IČ DPH nebo DIČ
- název nebo obchodní firmu a adresu zákazníka
- IČ DPH zákazníka, pokud je osobou povinnou k dani
- jedinečné pořadové číslo faktury
- datum dodání zboží nebo poskytnutí služby, případně datum přijetí platby, pokud nastalo dříve
- datum vystavení faktury
- množství a druh dodaného zboží nebo rozsah a povahu poskytnutých služeb
- základ daně podle jednotlivých sazeb DPH a jednotkovou cenu bez daně
- použitou sazbu DPH nebo odkaz na osvobození
- celkovou částku splatné DPH v eurech
- zmínku „přenesení daňové povinnosti“, pokud je osobou povinnou přiznat DPH odběratel
- údaje fiskálního zástupce, pokud jej zahraniční společnost jmenovala
U většího objemu faktur doporučuji kontrolovat šablonu po jednotlivých polích a porovnat ji s přiznáním k DPH na Slovensku. Nesoulad mezi fakturami a přiznáním je při kontrole okamžitě vidět.
Typy faktur uznávané na Slovensku
Slovenská úprava pracuje se šesti typy dokladů, které mohou mít povahu faktury:
| Typ | Slovenské označení | Hlavní použití |
|---|---|---|
| Běžná faktura | Faktúra | Standardní B2B a B2C transakce |
| Zjednodušená faktura | Zjednodušená faktúra | Pod 100 EUR včetně DPH, případně pod 400 EUR u eKasa |
| Souhrnná faktura | Súhrnná faktúra | Více dodávek pro jednoho zákazníka v rámci kalendářního měsíce |
| Dobropis / vrubopis | Dobropis / Ťarchopis | Oprava nebo změna původní faktury |
| Samofakturace | Samofakturácia | Fakturu vystaví zákazník jménem dodavatele |
| Elektronická faktura | Elektronická faktúra | PDF, EDI nebo strukturovaný formát; vyžaduje souhlas příjemce |
Zjednodušená faktura: kdy ji lze použít?
Zjednodušená faktura (Zjednodušená faktúra) nemusí obsahovat všechny údaje běžné faktury, ale její použití je omezené jasnými limity.
- Pod 100 EUR včetně DPH: pro běžné doklady; nevyžaduje se údaj o zákazníkovi ani jednotková cena bez DPH.
- Pod 400 EUR včetně DPH: pouze pro pokladní doklady ze systému eKasa a účtenky z automatických výdejních stojanů pohonných hmot.
Zjednodušenou fakturu nelze použít pro osvobozené intrakomunitární dodávky, pro přeshraniční prodej na dálku v EU ani pro B2B dodávky s přenesením daňové povinnosti.
Reverse charge v B2B: kdy fakturovat bez slovenské DPH
Reverse charge neboli přenesení daňové povinnosti je základní mechanismus intrakomunitárních B2B obchodů. Pokud je slovenský zákazník osobou povinnou k dani, DPH přiznává on, ne zahraniční dodavatel.
- Faktura bez DPH: na faktuře neuvádíte částku slovenské DPH.
- IČ DPH obou stran: vaše číslo i slovenské IČ DPH zákazníka musí být ověřené ve VIES.
- Povinná zmínka: „Prenos daňovej povinnosti“ nebo „Reverse charge“, s odkazem na článek 196 směrnice 2006/112/ES.
Slovenské číslo DPH zákazníka na Slovensku ověřte ve VIES před první dodávkou. Pokud číslo není platné, reverse charge se neuplatní a riziko doměření DPH přechází na dodavatele.
Zvláštní případ: DDP dodávky a importní DPH
Při dodávkách DDP na Slovensko se importní DPH a reverse charge posuzují podle incotermu, toku zboží a osoby dovozce. Pravidla pro prodej DDP na Slovensko pomáhají zabránit dvojímu zachycení DPH.
Souhrnná faktura, lhůta vystavení a archivace
Souhrnná faktura (Súhrnná faktúra) může spojit více dodávek pro stejného zákazníka v jednom kalendářním měsíci. Musí být vystavena do 15 dnů po skončení měsíce, kterého se týká.
- Každá jednotlivá dodávka musí být uvedena samostatně, včetně data. Pouhý měsíční součet nestačí.
- U energií, vody nebo nájmů může souhrn pokrýt delší období, maximálně však 12 měsíců.
- Faktura může být v cizím jazyce; slovenský překlad je nutné dodat až na žádost Finančné správy.
Obecná lhůta pro vystavení faktury je 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění. Faktury se uchovávají 10 let od konce příslušného účetního nebo zdaňovacího období.
Elektronická fakturace na Slovensku: změna od roku 2027
Slovensko zavádí povinnou B2B elektronickou fakturaci od 1. ledna 2027 pro domácí transakce mezi plátci DPH. Požadovaným formátem je XML podle normy EN 16931, přenášené přes síť Peppol v modelu pěti stran.
Pro zahraniční firmy to znamená hlavně tři věci:
- firmy neusazené na Slovensku nemají v roce 2027 tuto povinnost pro čistě přeshraniční transakce
- přeshraniční e-reporting a e-fakturace podle ViDA se posouvají na 1. července 2030
- zahraniční společnosti registrované k DPH na Slovensku se musí připravit na lokální B2B tok faktur s místními klienty a dodavateli od roku 2027
Časté dotazy
Musím se registrovat k DPH na Slovensku, abych mohl fakturovat slovenského zákazníka?
Ne vždy. U B2B služeb pro slovenského plátce DPH se zpravidla použije reverse charge a fakturujete bez slovenské DPH. Pokud ale dodáváte zboží na Slovensko, držíte tam sklad nebo překročíte pravidla pro prodej na dálku, může být slovenská registrace k DPH nutná. Pro konkrétní kontrolu použijte náš průvodce k přiznání k DPH na Slovensku.
Jak ověřit slovenské IČ DPH zákazníka?
Přes systém VIES Evropské komise. Zadejte kód země SK a číslo zákazníka. Ověření proveďte před první dodávkou a výsledek archivujte. Pokud si nejste jisti vlastní registrací, projděte si postup pro získání čísla DPH na Slovensku.
Může být slovenská faktura vystavena v češtině nebo francouzštině?
Ano. Zákon č. 222/2004 Z. z. umožňuje faktury v cizím jazyce. Finančná správa si však při kontrole může vyžádat slovenský překlad. Ten nemusí být připraven předem, ale firma by jej měla umět dodat rychle.
Potřebuji na Slovensku fiskálního zástupce?
Pokud je vaše společnost usazená mimo EU, ano: jmenování fiskálního zástupce na Slovensku je zákonnou podmínkou. U firem z EU je zástupce volitelný, ale u složitějších toků často praktický.
Jaké sankce hrozí za nesprávnou fakturu na Slovensku?
Finančná správa může uložit minimální pokutu 30 EUR a podle závažnosti až 16 000 EUR. Při opakovaném porušení po výzvě může sankce dosáhnout 32 000 EUR. Nesprávný doklad navíc může odběrateli zablokovat odpočet DPH.
Jaké sazby DPH použít na slovenské faktuře?
Na Slovensku se používá základní sazba 23 %, snížená sazba 19 % a super snížená sazba 5 %. Pro správné zatřídění zboží nebo služby zkontrolujte také DPH kartu Slovensko.
Jak získat zpět DPH zaplacenou na Slovensku?
Pokud nejste na Slovensku registrováni a zaplatili jste slovenskou DPH, můžete požádat o vrácení přes postup 8. směrnice pro firmy z EU. Žádost se podává elektronicky do 30. září roku následujícího po období refundace. Detaily najdete v průvodci k vrácení DPH na Slovensku.
Je dobropis na Slovensku považován za fakturu?
Ano. Dobropis (Dobropis) i vrubopis (Ťarchopis) jsou pro účely zákona č. 222/2004 Z. z. fakturami. Musí však výslovně uvádět číslo původní faktury, kterou opravují.
Dotčené země
%20(1).jpg)