Jsem Jim, specialista na DPH ve společnosti Eurofiscalis. Pomáhám francouzským a mezinárodním společnostem zajistit jejich operace v Evropě. Pro přesuny zásob do Francie je vhodné využít daňový zástupce ve Francii.
Definitivní přesun zásob z Francie
Definitivní přesun zásob znamená, že zboží odchází z Francie do skladu, pobočky nebo depotu v jiném členském státě. Konečný zákazník není při odeslání znám. Detailní přehled francouzské DPH naleznete v DPH ve Francii.
Ve Francii se tento pohyb obvykle vykazuje jako intrakomunitární dodání. Ve státě určení vzniká odpovídající intrakomunitární pořízení podle místních pravidel DPH.
- Vystavit proforma fakturu bez DPH mezi francouzským DIČ a DIČ ve státě skladu.
- Vykázat přesun ve francouzském CA3 na řádku F2.
- Vykázat tok v ERTVA a EMEBI v režimu 21-11.
Konsignační sklad a smlouva o uložení
Konsignační sklad se použije, když je odběratel znám před odesláním zboží, ale vlastnictví přechází až později, při odebrání zboží ze skladu.
- Vystavit proforma fakturu bez DPH identifikovanému odběrateli.
- Vést evidenci zboží v konsignačním skladu nebo v režimu uložení.
- Vykázat fyzický přesun v souhrnném hlášení k DPH v režimu 20.
Když odběratel zboží později odebere, vzniká skutečné dodání. Každé úplné nebo částečné odebrání se pak vykazuje jako intrakomunitární dodání z Francie.
- Vystavit konečnou fakturu bez DPH odběrateli.
- Vykázat prodej ve francouzském CA3 na řádku F2.
- Vykázat prodej v ERTVA a EMEBI v režimu 21-32.
Po 12 měsících nebo při návratu zboží
Dvanáctiměsíční lhůta je klíčová. Pokud zboží není odběratelem odebráno včas, může vzniknout povinnost zacházet s operací jako s běžným přesunem vlastních zásob.
- Použít nebo získat DIČ ve státě skladu.
- Vystavit proforma fakturu mezi francouzským a zahraničním DIČ.
- Vykázat intrakomunitární dodání v CA3 na řádku F2.
- Vykázat tok v ERTVA a EMEBI v režimu 21-11.
Návrat do Francie před 12 měsíci se opravuje v ERTVA v režimu 10. Po 12 měsících se návrat vykazuje v EMEBI v režimu 19 a v ERTVA v režimu 25.
Jak zabezpečit CA3, ERTVA a EMEBI
Před přesunem zásob z Francie si nastavte rozhodovací tabulku: definitivní přesun, konsignační sklad, následné odebrání a návrat zboží. Každý scénář má jiný dopad na přiznání k DPH ve Francii (CA3), souhrnné hlášení k DPH, ERTVA a EMEBI.
- Určit typ toku: definitivní přesun, konsignace nebo uložení.
- Potvrdit vlastníka zboží při odeslání a odebrání.
- Vybrat správný řádek CA3 a režim ERTVA a EMEBI.
- Uchovat proforma fakturu, konečnou fakturu a skladovou evidenci.
Eurofiscalis může zkontrolovat francouzské přesuny zásob a připravit správnou logiku vykazování pro CA3, ERTVA a EMEBI.
Časté dotazy
Je přesun vlastních zásob z Francie do EU prodejem?
Nejde o prodej zákazníkovi, ale pro DPH se definitivní přesun obvykle považuje za intrakomunitární dodání ve Francii a pořízení ve státě určení.
Kdy se použije režim konsignačního skladu?
Když je zboží odesláno do jiného členského státu pro předem známého odběratele a vlastnictví přejde až při odebrání zboží, obvykle v limitu 12 měsíců.
Jaký režim se používá pro fyzický přesun v konsignaci?
Fyzický přesun v konsignačním skladu nebo režimu uložení se vykazuje v souhrnném hlášení k DPH v režimu 20.
Dotčené země
