Modelo 349 i Intrastat w Hiszpanii: progi, terminy i procedura składania

Czym są informacja podsumowująca (Modelo 349) i Intrastat w Hiszpanii?

Wśród zagranicznych firm te dwa obowiązki bywają często mylone. Tymczasem ich cele są zupełnie różne w oczach hiszpańskiej administracji.

Aby złożyć Modelo 349, firma musi posiadać aktywny numer VAT w Hiszpanii.

Modelo 349 (hiszpańska informacja podsumowująca): narzędzie kontroli fiskalnej

Modelo 349 jest deklaracją uzupełniającą względem deklaracja VAT w Hiszpanii.

Deklaracja Modelo 349 ma charakter wyłącznie podatkowy. Pozwala Agencia Tributaria krzyżować dane z innymi państwami członkowskimi za pośrednictwem systemu VIES.

• Cel: walka z oszustwami VAT (w szczególności z karuzelami VAT).
• Zawartość: obejmuje sprzedaż (dostawy) i wewnątrzunijne usługi świadczone bez VAT (odwrotne obciążenie).

Intrastat: narzędzie statystyki celnej

Deklaracja Intrastat Hiszpania jest przeznaczona dla INE (Instituto Nacional de Estadística – hiszpański urząd statystyczny), nawet jeśli zbiera ją administracja podatkowa.

• Cel: dostarczenie statystyk dotyczących hiszpańskiego handlu zagranicznego.
• Zawartość: skupia się na fizycznych szczegółach przepływu towarów (waga, nomenklatura celna).

Tabela porównawcza: Modelo 349 vs Intrastat

• Charakter – Modelo 349: podatkowy (kontrola VAT); Intrastat: statystyczny (cło)
• Zakres – Modelo 349: towary + usługi; Intrastat: wyłącznie towary (przepływy fizyczne)
• Próg obowiązku – Modelo 349: od pierwszego euro; Intrastat: 400 000 € / rok, na przepływ
• Kontrahent – Modelo 349: obowiązkowy numer VAT klienta; Intrastat: niewymagany (poza przypadkami szczególnymi)
• Częstotliwość – Modelo 349: miesięcznie lub kwartalnie; Intrastat: zawsze miesięcznie

Kiedy firmy są zobowiązane do złożenia tych deklaracji?

Niezależnie od tego, czy jesteś firmą z UE, czy spoza UE, jeśli posiadasz aktywny hiszpański numer VAT (NIF-IVA), obowiązek potencjalnie Cię dotyczy.

Wsparcie przy rejestracji i deklaracjach zapewni przedstawiciel podatkowy w Hiszpanii.

Obowiązki w zakresie Modelo 349 (informacja podsumowująca)

W Hiszpanii każda firma zarejestrowana jako podatnik VAT musi złożyć Modelo 349, gdy realizuje:

1. Wewnątrzunijne dostawy towarów (sprzedaż towarów do firmy w innym kraju UE).
2. Wewnątrzunijne świadczenie usług, gdzie nabywca (klient) jest podatnikiem VAT we własnym kraju (zasada B2B).
3. Transakcje trójstronne lub przemieszczenia własnych zapasów.

Dla firm zagranicznych (nierezydentów): jeśli importujesz do Hiszpanii lub składujesz towar na jej terytorium (przez Amazon FBA lub operatora logistycznego) i sprzedajesz ten stock do innych krajów UE (Niemcy, Francja, Włochy), musisz złożyć Modelo 349 w Hiszpanii, aby zadeklarować te wyjścia.

Obowiązki w zakresie Intrastat (progi 2025/2026)

W odróżnieniu od informacji podsumowującej, Intrastat nie jest automatyczny. Stajesz się „podmiotem zobowiązanym statystycznie” dopiero wtedy, gdy Twój wolumen wymiany przekroczy ustalone progi.

Aktualne progi obowiązujące w Hiszpanii:

• Przywozy (przyjazdy do Hiszpanii): 400 000 € netto / rok.
• Wysyłki (wyjazdy z Hiszpanii): 400 000 € netto / rok.

Jaki jest rytm składania deklaracji w Hiszpanii? (Terminy i częstotliwość)

Przestrzeganie kalendarza podatkowego jest kluczowe, aby uniknąć kar za zwłokę nakładanych przez Agencia Tributaria.

Częstotliwość składania Modelo 349 (terminy)

Domyślnie deklaracja jest miesięczna. Dla niskich wolumenów istnieje jednak uproszczenie.

• Kwartalnie: możliwe, jeśli łączna kwota wewnątrzunijnych dostaw (towary + usługi) nie przekracza 50 000 € netto w bieżącym kwartale ORAZ w każdym z 4 poprzednich kwartałów.
• Miesięcznie: obowiązkowo po przekroczeniu progu 50 000 €.

Kiedy złożyć? Zasada jest ścisła: Modelo 349 musi zostać złożone w ciągu pierwszych 20 dni kalendarzowych miesiąca następującego po danym okresie.

• Standardowe miesiące / kwartały: złożenie między 1. a 20. dniem następnego miesiąca (np. styczeń → 1–20 lutego; Q1 → 1–20 kwietnia).
• Wyjątek dla 4. kwartału: dla okresu kończącego się w grudniu (Q4 lub miesiąc grudzień) administracja zazwyczaj udziela dodatkowego terminu, przesuwając limit na 30 stycznia roku następnego.

Częstotliwość składania Intrastat (terminy)

Tutaj żadnych odstępstw: Intrastat jest zawsze miesięczny.

• Częstotliwość: co miesiąc, nawet jeśli nie wystąpił żaden przepływ (jeśli jesteś podmiotem zobowiązanym statystycznie, wymagana jest deklaracja zerowa).
• Termin: deklarację Intrastat należy składać co miesiąc, zwykle około 10–12 dnia następnego miesiąca, zgodnie z kalendarzem ustalanym co roku przez Agencia Tributaria (z uwzględnieniem dni wolnych).

Co należy zadeklarować? (Szczegóły danych)

Precyzja danych jest niezbędna. Niespójność między hiszpańską deklaracją VAT (Modelo 303) a Modelo 349 zablokuje Twoje procesy.

Aktualne stawki i progi VAT zestawia VAT w Hiszpanii.

Zawartość informacji podsumowującej (Modelo 349)

Musisz zagregować kwoty według numeru VAT klienta:

1. Kod kraju + numer VAT-UE klienta (zweryfikuj jego ważność w VIES).
2. Nazwa klienta.
3. Łączna kwota transakcji w danym okresie.
4. Klucz transakcji (clave):

• E: wewnątrzunijne dostawy towarów.
• A: wewnątrzunijne nabycia (zakupy).
• S: świadczenie usług.
• T: transakcje trójstronne.

Zawartość Intrastat

Tutaj liczy się czysta logistyka. Dla każdej linii produktu (kod CN) musisz podać:

1. Kod CN (Nomenklatura Scalona): 8-cyfrowy kod celny.
2. Kraj pochodzenia / przeznaczenia.
3. Masa netto (kg) oraz jednostki uzupełniające, jeśli wymaga tego kod CN.
4. Wartość fakturowa oraz wartość statystyczna (wartość graniczna).
5. Warunki dostawy (Incoterms).
6. Rodzaj transakcji (kupno/sprzedaż = kod 11, zwrot = kod 21 itd.).

Jak złożyć informację podsumowującą i Intrastat w Hiszpanii? (Krótki przewodnik)

Procedura jest w 100 % elektroniczna. Zapomnij o papierze.

Jak złożyć Modelo 349 (informację podsumowującą)

1. Dostęp: zaloguj się do portalu Sede electrónica Agencia Tributaria.
2. Identyfikacja: wymagany jest kwalifikowany certyfikat elektroniczny (firmy lub pełnomocnika).
3. Format: ręczne wypełnienie formularza online (dla małej liczby pozycji) lub import pliku tekstowego (format BOE) wygenerowanego przez Twój ERP.
4. Zatwierdzenie: podpis elektroniczny i otrzymanie potwierdzenia PDF z kodem CSV (Código Seguro de Verificación).

Jak złożyć Intrastat

Logika jest podobna, ale format pliku różni się od poprzedniego.

1. Dostęp: portal AEAT → sekcja Aduanas (cło) → Intrastat.
2. Format: formularz online lub import pliku CSV lub EDIFACT (obowiązkowy dla dużych wolumenów).
3. Reprezentacja: firma zagraniczna może wyznaczyć podmiot zgłaszający (takiego jak Eurofiscalis), aby składał te deklaracje bez przeniesienia odpowiedzialności prawnej.

Podsumowując: w Hiszpanii rygor to Twój największy sojusznik. Organy podatkowe krzyżują dane z Modelo 349 z deklaracjami Twoich klientów w ich krajach. Każde najmniejsze odchylenie zostanie wychwycone. Zadbaj o solidne procesy – albo skorzystaj ze wsparcia eksperta.