Souhrnné hlášení (Modelo 349) a Intrastat ve Španělsku: prahy, termíny a postup

Co je souhrnné hlášení (Modelo 349) a Intrastat ve Španělsku?

daňový zástupce ve Španělsku vám pomůže splnit obě povinnosti. Zahraniční firmy je často zaměňují. Z pohledu španělské správy jsou to dvě oddělené povinnosti s jiným účelem, jinou frekvencí a jiným orgánem.

Modelo 349 (souhrnné hlášení): nástroj daňové kontroly

Hlášení Modelo 349 je čistě daňové rekapitulační přiznání. Jde ruku v ruce s přiznáním k DPH ve Španělsku (Modelo 303). Umožňuje Agencia Tributaria křížově kontrolovat transakce mezi firmami v různých státech EU.

• Cíl: boj proti podvodům s DPH (zejména proti kolotočovým podvodům).
• Obsah: zaznamenává prodeje (dodání) a poskytnutí služeb uvnitř EU realizované bez DPH (režim přenesení daňové povinnosti).

Intrastat: nástroj celní statistiky

Výkaz Intrastat Španělsko je hlášení určené pro INE (Instituto Nacional de Estadística). Přehled španělského DPH systému najdete ve fiche DPH ve Španělsku. Intrastat sleduje fyzické pohyby zboží přes španělskou hranici v rámci EU – odesílání i přijímání.

• Cíl: poskytovat statistiky o zahraničním obchodu Španělska.
• Obsah: soustředí se na fyzické detaily pohybu zboží (hmotnost, kombinovaná nomenklatura).

Srovnávací tabulka: Modelo 349 vs. Intrastat

• Povaha — Modelo 349: daňová (kontrola DPH); Intrastat: statistická (celní úřad)
• Rozsah — Modelo 349: zboží + služby; Intrastat: pouze zboží (fyzický pohyb)
• Práh vzniku povinnosti — Modelo 349: od prvního eura; Intrastat: 400 000 € / rok, podle směru toku
• Protistrana — Modelo 349: povinné DIČ zákazníka; Intrastat: nevyžaduje se (s výjimkou specifických případů)
• Frekvence — Modelo 349: měsíčně nebo čtvrtletně; Intrastat: vždy měsíčně

Kdy mají firmy povinnost tato hlášení podávat?

Ať už jste firma usazená v EU nebo mimo ni, pokud máte aktivní španělské DIČ pro DPH, tzn. španělské DPH číslo NIF-IVA, a překročíte příslušné prahy, podáváte obě hlášení.

Povinnosti k Modelu 349 (souhrnné hlášení)

Ve Španělsku musí každá firma registrovaná k DPH podat Modelo 349, jakmile uskuteční:

1. Dodání zboží uvnitř EU (prodej zboží podnikateli v jiném státě EU).
2. Poskytnutí služeb uvnitř EU, kde je příjemce (zákazník) povinen odvést DPH ve své zemi (pravidlo B2B).
3. Trojstranné obchody nebo přesuny vlastních zásob.

Pro zahraniční (nerezidentní) firmy: pokud dovážíte do Španělska nebo skladujete zboží na jeho území (přes Amazon FBA nebo logistického partnera) a tyto zásoby dále prodáváte do dalších zemí EU (Německo, Francie, Itálie), musíte ve Španělsku podat Modelo 349 k vykázání těchto výstupů.

Povinnosti k Intrastatu (prahy 2025/2026)

Na rozdíl od souhrnného hlášení není Intrastat automatický. „Statistickým zpravodajem" se stáváte teprve tehdy, když objem vašich obchodů překročí stanovené prahy.

Aktuální prahy ve Španělsku:

• Přijetí (zboží přicházející do Španělska): 400 000 € bez DPH / rok.
• Odeslání (zboží odcházející ze Španělska): 400 000 € bez DPH / rok.

Jaký je rytmus podávání ve Španělsku? (Termíny a periodicita)

Dodržování daňového kalendáře je klíčové pro to, abyste se vyhnuli pokutám za zpoždění od Agencia Tributaria.

Periodicita Modela 349 (termíny)

Standardně je hlášení měsíční. Pro menší objemy ale existuje zjednodušení.

• Čtvrtletně: možné, pokud celková hodnota dodání uvnitř EU (zboží + služby) nepřesáhne 50 000 € bez DPH za probíhající čtvrtletí ANI za žádné ze 4 předchozích čtvrtletí.
• Měsíčně: povinné jakmile je práh 50 000 € překročen.

Kdy podat? Pravidlo je striktní: Modelo 349 musí být podáno během prvních 20 kalendářních dnů měsíce následujícího po vykazovaném období.

• Standardní měsíce / čtvrtletí: podání mezi 1. a 20. dnem následujícího měsíce (např. leden → 1.–20. února; Q1 → 1.–20. dubna).
• Výjimka čtvrtého čtvrtletí: pro období končící v prosinci (Q4 nebo prosinec) správa obvykle prodlužuje lhůtu až do 30. ledna následujícího roku.

Periodicita Intrastatu (termíny)

Tady žádná výjimka není: Intrastat je vždy měsíční.

• Frekvence: každý měsíc, i když nedošlo k žádnému pohybu (pokud jste statistickým zpravodajem, je nutné podat nulové hlášení).
• Termín: hlášení Intrastat se podává každý měsíc, obvykle kolem 10. až 12. dne následujícího měsíce, podle kalendáře, který každoročně zveřejňuje Agencia Tributaria (včetně státních svátků).

Co se přesně vykazuje? (Detail údajů)

Přesnost údajů je naprosto klíčová. Nesoulad mezi přiznáním k DPH ve Španělsku (Modelo 303) a vaším Modelem 349 zablokuje vaše procesy.

Obsah souhrnného hlášení (Modelo 349)

Částky musíte agregovat podle DIČ zákazníka:

1. Kód země + DIČ pro účely DPH zákazníka v EU (ověřte platnost v systému VIES).
2. Jméno zákazníka.
3. Celková částka operací za dané období.
4. Kód operace (clave):

• E: dodání zboží uvnitř EU.
• A: pořízení zboží uvnitř EU (nákupy).
• S: poskytnutí služeb.
• T: trojstranné obchody.

Obsah Intrastatu

Tady jde čistě o logistiku. Pro každý řádek zboží (kód KN) musíte uvést:

1. Kód KN (kombinovaná nomenklatura): osmimístný celní kód.
2. Země původu / určení.
3. Čistá hmotnost (kg) a doplňkové jednotky, pokud je vyžaduje kód KN.
4. Fakturovaná hodnota a statistická hodnota (hodnota na hranici).
5. Dodací podmínky (Incoterms).
6. Povaha transakce (nákup/prodej = kód 11, vrácení = kód 21 atd.).

Jak podat souhrnné hlášení a Intrastat ve Španělsku? (Expresní návod)

Postup je stoprocentně elektronický. Na papír zapomeňte.

Jak podat Modelo 349 (souhrnné hlášení)

1. Přístup: přihlaste se do Sede electrónica Agencia Tributaria.
2. Identifikace: je vyžadován kvalifikovaný elektronický certifikát (firmy nebo jejího zmocněnce).
3. Formát: ruční vyplnění webového formuláře (u menšího počtu řádků) nebo import textového souboru (formát BOE) generovaného vaším ERP.
4. Potvrzení: elektronický podpis a získání PDF potvrzení s kódem CSV (Código Seguro de Verificación).

Jak podat Intrastat

Logika je podobná, jen se liší formát souboru.

1. Přístup: portál AEAT → sekce Aduanas → Intrastat.
2. Formát: webový formulář nebo import souboru CSV nebo EDIFACT (povinný u velkých objemů).
3. Zastoupení: zahraniční firma může pověřit třetího zpravodaje (například Eurofiscalis), aby tyto toky podával bez převedení právní odpovědnosti.

Shrnuto: ve Španělsku je vaším nejlepším spojencem důslednost. Úřady křížově ověřují údaje z Modela 349 s tím, co vaši zákazníci hlásí ve své zemi. Sebemenší nesoulad se okamžitě objeví. Postavte si robustní procesy, nebo si nechte poradit od specialisty.