Jak importować do Hiszpanii bez zaliczki na VAT dzięki DDA

Czym jest hiszpański skład podatkowy DDA?

Hiszpański skład podatkowy DDA zawiesza VAT importowy, a nie cło. Pełna hiszpańska nazwa tego reżimu to Depósito Distinto del Aduanero. W praktyce towary są najpierw odprawiane celnie, należności celne są obliczane i płacone, a dopiero później towar może zostać objęty reżimem DDA.

Wsparcie przy operacjach importowych zapewni przedstawiciel podatkowy w Hiszpanii.

DDA nie jest składem celnym. Skład celny, czyli Depósito Aduanero, może zawieszać zarówno cło, jak i VAT dla towarów spoza UE. DDA działa inaczej: dotyczy towarów już dopuszczonych do swobodnego obrotu w UE i zawiesza wyłącznie VAT importowy.

Stawki VAT obowiązujące w Hiszpanii zestawia VAT w Hiszpanii.

Kto może korzystać z DDA przy imporcie do Hiszpanii?

Z DDA może korzystać firma, która ma hiszpański identyfikator podatkowy. W praktyce chodzi o NIF albo hiszpański numer VAT. Importer nie musi automatycznie tworzyć spółki w Hiszpanii, ale musi być rozpoznawalny dla hiszpańskiego systemu podatkowego.

Aby korzystać z DDA, firma musi mieć aktywny numer VAT w Hiszpanii.

Licencję DDA posiada operator składu, nie importer. To logistyk lub właściciel magazynu ma zezwolenie wydane przez Agencia Tributaria. Firma importująca korzysta z reżimu przez takiego operatora, dlatego wybór 3PL jest częścią compliance, a nie tylko decyzją logistyczną.

Jakie towary można umieścić w DDA?

DDA jest dostępne tylko dla wybranych kategorii towarów z art. 65 hiszpańskiej ustawy o VAT. Nie wolno zakładać, że reżim działa dla każdego produktu importowanego do Hiszpanii.

Najczęściej analizowane kategorie to:

• wybrane surowce i produkty notowane na rynkach towarowych, np. zboża, kakao lub ziemniaki,

• określone metale, m.in. miedź, cyna, aluminium, ołów czy srebro,

• produkty objęte akcyzą pochodzące z Wysp Kanaryjskich,

• towary przeznaczone do sklepów wolnocłowych w portach i na lotniskach, pod kontrolą celną.

Kwalifikacja zaczyna się od kodu CN i opisu transakcji. Ten sam produkt może wymagać innej analizy, jeżeli zmienia się jego przeznaczenie, pochodzenie lub sposób wyprowadzenia ze składu.

Jak wygląda procedura importu przez DDA?

Procedura DDA jest sekwencją celną i podatkową, obsługiwaną elektronicznie. Standardowy przepływ obejmuje sześć kroków.

1. Towar przybywa do hiszpańskiego portu albo lotniska z kraju trzeciego.

2. Składana jest deklaracja celna DUA/SAD, a należności celne są obliczane i płacone.

3. Po odprawie towar jest dopuszczony do swobodnego obrotu w UE.

4. Operator składu DDA przekazuje zgłoszenie elektroniczne, zwykle przez EDI, do Agencia Tributaria.

5. Towar pozostaje w DDA, gdzie może być składowany, przygotowywany logistycznie albo sprzedany w ramach reżimu, jeśli warunki są spełnione.

6. Przy wyjściu z DDA operator zgłasza wyprowadzenie, a VAT staje się należny albo podlega autolikwidacji przez właściwego podatnika.

Sprzedaż wewnątrz DDA może odbyć się bez naliczania VAT, ale wymaga kontroli statusu nabywcy. Jeżeli nabywca ma przejąć obowiązek rozliczenia przy wyjściu, musi mieć właściwy hiszpański identyfikator podatkowy i poprawną dokumentację transakcji.

Jak rozlicza się VAT przy wyjściu z DDA?

VAT jest rozliczany przy wyprowadzeniu towaru z DDA, a nie przy samym imporcie. W zależności od profilu podmiotu, rodzaju operacji i zastosowanego reżimu, rozliczenie może przejść przez modelo 303 albo modelo 380.

Jeśli VAT importowy był zapłacony bezpośrednio, sprawdź procedury zwrot VAT z Hiszpanii.

Faktura sprzedaży z DDA nie powinna być traktowana jak zwykła sprzedaż krajowa bez analizy. Kluczowe jest ustalenie, kto jest podatnikiem zobowiązanym do rozliczenia VAT po wyjściu towaru, jaka jest podstawa opodatkowania oraz czy transakcja pozostaje w reżimie do momentu wyprowadzenia.

Dlaczego firmy wybierają DDA w Hiszpanii?

Główną korzyścią DDA jest płynność finansowa. Przy imporcie towaru o wartości 100 000 EUR standardowy hiszpański VAT 21% oznaczałby 21 000 EUR finansowania podatku na wejściu. DDA pozwala uniknąć tego zamrożenia do momentu wyjścia towaru ze składu.

Drugą korzyścią jest elastyczność operacyjna. Towar może pozostać w magazynie, być wyprowadzany partiami, przepakowywany, etykietowany, sortowany albo przygotowywany pod kanał sprzedaży, o ile operacje są zgodne z warunkami składu i dokumentacją.

Trzecią korzyścią jest poufność handlowa w strukturach tradingowych. Końcowy nabywca nie musi widzieć faktury pierwotnego dostawcy, co pomaga chronić marżę i źródła zaopatrzenia.

Jak wybrać operatora DDA w Hiszpanii?

Dobry operator DDA musi łączyć licencję, technologię i doświadczenie sektorowe. Sama informacja "mamy DDA" nie wystarczy, jeżeli firma nie potrafi obsłużyć EDI, kontroli zapasów i dokumentów wyjścia.

Przy wyborze warto sprawdzić:

• ważność autoryzacji DDA i, jeśli dostępna, certyfikację AEO/OEA,

• lokalizację względem portów, lotnisk i rynku docelowego,

• jakość WMS oraz zdolność do wymiany danych EDI,

• doświadczenie w danej kategorii towarów,

• sposób raportowania stanów magazynowych i wyjść z DDA,

• gotowość do współpracy z doradcą VAT albo przedstawicielem podatkowym.

Na rynku działają m.in. TIBA, Partida Logistics, Across Logistics, Logisfashion, Grupo Cabeza i Badenes Logistics. To przykłady operatorów i 3PL; nie jest to lista oficjalna ani zamknięta.