Guida all'IVA nel Regno Unito: come posso vendere come DDP nel Regno Unito?
Se state leggendo questa guida sull’IVA nel Regno Unito, è perché siete interessati a vendere nel Regno Unito. Dopo la Brexit, le regole IVA e doganali sono cambiate parecchio. In questa guida alla vendita tramite DDP nel Regno Unito, vi offro una panoramica completa delle norme IVA e doganali per la vendita nel Regno Unito. Insieme esamineremo i vostri obblighi di rendicontazione e fiscali, quando e come ottenere un numero di partita IVA nel Regno Unito, quale IVA e quale aliquota applicare alle vostre vendite e come far passare le vostre merci alla dogana senza intoppi. E se non volete impantanarvi in formalità amministrative e fiscali, potete contattare il nostro studio di agenti fiscali nel Regno Unito, in modo da potervi concentrare esclusivamente sulla vostra crescita!
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- Temps de lecture : 20 min
- Article mis à jour le : 02/08/2024
L'IVA nel Regno Unito: quali sono le aliquote, quando e come applicarla?
Prima di iniziare a vendere nel Regno Unito, è necessario sapere quali sono le aliquote IVA applicabili nel Regno Unito e su quali tipi di prodotti e servizi si applicano.
Aliquote IVA applicabili nel Regno Unito
Attualmente il Regno Unito ha tre aliquote IVA:
- Aliquota IVA ordinaria del 20%: si applica alla maggior parte dei beni e servizi venduti.
- Aliquota IVA ridotta del 5%: si applica a gas, elettricità e prodotti combustibili.
- IVA 0%: si applica ai giornali, agli alimenti, esclusi gli alcolici e i prodotti speciali, ai trasporti pubblici, ai farmaci con obbligo di prescrizione, ai libri e all'abbigliamento per bambini.
Calcolo dell'IVA nel Regno Unito: il nostro calcolatore dell'IVA nel Regno Unito
Ora che sapete quali aliquote IVA applicare ai vostri prodotti e servizi, ho creato per voi un calcolatore per calcolare l’importo dell’IVA, il prezzo IVA esclusa e il prezzo IVA inclusa dei vostri prodotti e servizi.
Quando applicare l'IVA britannica in fattura
Conoscere le aliquote IVA britanniche va bene, ma sapere quando applicarle è ancora meglio. Sia che effettuiate vendite B2B o B2C, dovete applicare l’IVA britannica nei seguenti casi:
- Vendite DDP nel Regno Unito: le vendite DDP significano che i prodotti sono ancora di vostra proprietà nel Regno Unito. Si tratta quindi di una vendita locale, soggetta a IVA. Dovrete quindi addebitare l'IVA del Regno Unito.
- Vendite nel Regno Unito tramite un'azienda di stoccaggio nel paese: come per le vendite DDP, siete proprietari dei vostri prodotti nel Regno Unito, quindi state effettuando una vendita locale e quindi applicate l'IVA del Regno Unito.
- Vendite e-commerce e Marketplace: se il valore del pacco è inferiore o uguale a £135 (circa €150), è necessario applicare l'IVA del Regno Unito. Se l'importo è superiore, dipende dall'Incoterm utilizzato. Nel caso di una vendita DDP, dovrete addebitare l'IVA del Regno Unito.
Come si ottiene un numero di partita IVA nel Regno Unito per vendere come DDP nel Regno Unito?
Stiamo finalmente entrando nel vivo delle attività! Ora che conoscete le aliquote IVA nel Regno Unito e quando applicare l’IVA britannica, parliamo degli obblighi IVA. Il primo obbligo è la registrazione IVA nel Regno Unito.
Se volete vendere come DDP nel Regno Unito, non avete altra scelta che ottenere un numero di partita IVA britannico.
Avete due opzioni per la registrazione dell’IVA nel Regno Unito: la prima è quella di utilizzare un mandatario fiscale britannico, che si occuperà di tutte le formalità necessarie per ottenere il sesamo: il numero di partita IVA britannico.
La seconda opzione è quella di farlo da soli. Il vantaggio di questo approccio è che è gratuito al 100%. Andate su Google e digitate “VAT Application Process“. Vi imbatterete nel sito web dell’HMRC. Tutto ciò che dovete fare è seguire i passaggi.
In genere sono necessarie dalle 4 alle 6 settimane per ottenere un numero di partita IVA nel Regno Unito. Ma al momento dell’aggiornamento di questa Guida all’IVA del Regno Unito (02/08/24) il ritardo nell’emissione dei numeri IVA da parte dell’HMRC è di circa 8-9 settimane.
Documenti necessari per ottenere un numero di partita IVA nel Regno Unito
Dovrete fornire all’HMRC un elenco di documenti che dovrete preparare in anticipo:
- Il Kbis
- Lo statuto della società
- Il documento d'identità del gestore
- Un certificato di assoggettamento all'IVA nel paese di stabilimento
Scegliere un agente fiscale nel Regno Unito
Quando si entra nel mercato britannico, la scelta di un buon rappresentante fiscale britannico può essere un vero vantaggio, soprattutto se la vostra azienda non ha sede nel Regno Unito. Essi fungono da intermediari con l’HMRC. Si occupano per voi degli obblighi IVA nel Regno Unito. Registreranno la vostra società nel Regno Unito per vostro conto e presenteranno le vostre dichiarazioni IVA britanniche.
Prendiamo l'esempio di un'azienda italiana di abbigliamento che vuole iniziare a vendere DDP nel Regno Unito. Il primo passo consiste nel registrare l'IVA nel Regno Unito e nel comprendere le complessità fiscali della zona. È qui che entra in gioco il rappresentante fiscale. Scegliendo un professionista dell'IVA nel Regno Unito, questo marchio italiano può essere sicuro che le sue dichiarazioni saranno pulite. Ma non è tutto! Il rappresentante ha anche fornito consigli esperti su come rimanere in linea con le normative vigenti.
Quando si deve registrare l'IVA nel Regno Unito?
Ecco un elenco non esaustivo dei casi in cui siete obbligati a registrare l’IVA nel Regno Unito:
- Volete vendere un DDP nel Regno Unito
- Volete immagazzinare beni da rivendere nel Regno Unito
- Effettuate vendite di e-commerce o Amazon il cui valore non supera le 135 sterline (circa 150 euro).
- Effettuate operazioni di acquisto e vendita nel Regno Unito
- Vendete prodotti con installazione
Come posso importare i miei prodotti nel Regno Unito utilizzando il DDP?
Perfetto, avete il vostro numero di partita IVA nel Regno Unito. Sapete come addebitare l’IVA sulle vostre vendite e state ricevendo i primi ordini! Ora non vi resta che consegnarli. Solo che il Regno Unito ha lasciato l’Unione Europea con la Brexit. Di conseguenza, la consegna tramite DDP diventa un’importazione nel Regno Unito. In questa sezione vi spiegherò come importare i vostri prodotti nel Regno Unito. E se non avete familiarità con gli Incoterms, ho un articolo dedicato a loro.
Scelta dell'Incoterm DDP: vantaggi e svantaggi
Gli svantaggi della vendita con un DDP nel Regno Unito :
- Costi elevati per il venditore: il pagamento di tutti i dazi doganali e dell'IVA può ridurre il margine di profitto del venditore.
- Complessità normativa: il venditore deve comprendere e rispettare le normative doganali e fiscali del Paese di destinazione, che possono essere particolarmente complicate dopo la Brexit.
- Rischi del trasporto: Tutti i rischi del trasporto sono a carico del venditore, compresi ritardi, perdite e danni alla merce.
I vantaggi della vendita con un DDP nel Regno Unito :
- Costi elevati per il venditore: il pagamento di tutti i dazi doganali e dell'IVA può ridurre il margine di profitto del venditore.
- Complessità normativa: il venditore deve comprendere e rispettare le normative doganali e fiscali del Paese di destinazione, che possono essere particolarmente complicate dopo la Brexit.
- Rischi del trasporto: Tutti i rischi del trasporto sono a carico del venditore, compresi ritardi, perdite e danni alla merce.
Comunicare con le dogane britanniche: il numero GB EORI
Per importare nell’ambito del DDP britannico, oltre al numero di partita IVA britannico, è necessario un altro identificativo: il numero EORI britannico. Questo è obbligatorio e deve essere riportato su tutte le dichiarazioni doganali. Se non ne avete già uno, vi suggerisco di leggere il nostro articolo sul numero EORI GB e di seguire il nostro corso gratuito di E-learning su come ottenere un numero EORI GB.
Dazi doganali nel Regno Unito
Il Regno Unito e l’Unione europea hanno concordato di abolire i dazi doganali sui prodotti fabbricati nell’UE. Si tratta della cosiddetta origine preferenziale. Se i vostri prodotti sono realizzati in Francia o in Italia, ad esempio, non pagherete alcun dazio doganale. Tuttavia, dovrete ancora pagare l’IVA sulle importazioni, ma ve ne parlerò più avanti.
I dazi doganali sono calcolati come una percentuale del valore netto dell’articolo, percentuale che varia a seconda della classificazione del prodotto nella nomenclatura doganale.
Vediamo due scenari per illustrare questo aspetto:
Se esportate nel Regno Unito scarpe prodotte in Portogallo, queste beneficeranno dell’accordo UE-Regno Unito. Ciò significa che, una volta importate nel Regno Unito, non verranno applicati dazi doganali, in quanto le scarpe beneficeranno dell’origine preferenziale dell’UE.
D’altra parte, se le stesse scarpe sono prodotte in Cina e poi stoccate in un magazzino europeo prima di essere importate nel Regno Unito, i prodotti sono di origine cinese. In questo caso, le scarpe non beneficeranno dell’origine preferenziale dell’UE: non potranno beneficiare dell’esenzione dai dazi doganali prevista dall’accordo UE-Regno Unito e saranno soggette a dazi doganali quando entreranno nel Regno Unito.
Sistema Piva: come importare senza IVA nel Regno Unito
Nel Regno Unito, come in molti Paesi dell’UE, è possibile usufruire di un regime fiscale speciale per la gestione dell‘IVA all’importazione, noto come PIVA (Postponed Import VAT Accounting). Il PIVA è un metodo di inversione contabile che consente di gestire l’IVA dovuta sulle importazioni senza dover effettuare un anticipo in contanti al momento dello sdoganamento. In parole povere, non si paga l’IVA in dogana!
Per poter accedere al sistema PIVA, le aziende devono soddisfare determinate condizioni:
- Registrazione IVA nel Regno Unito: per utilizzare PIVA è necessario un numero di partita IVA valido nel Regno Unito.
- Numero EORI del Regno Unito: un numero EORI (Economic Operator Registration and Identification) specifico per il Regno Unito è essenziale per l'elaborazione delle dichiarazioni doganali e dell'IVA.
- Coordinamento con il vettore: il vettore deve essere contattato per garantire l'applicazione del sistema PIVA al momento della dichiarazione doganale.
L'adozione della PIVA può migliorare significativamente il flusso di cassa delle aziende, evitando il pagamento immediato dell'IVA sulle importazioni e consentendo così una migliore gestione del flusso di cassa.
Come calcolare l'importo dell'IVA all'importazione
Se volete ancora sapere come calcolare l’IVA all’importazione, o se i vostri prodotti sono fabbricati al di fuori dell’UE, la formula per calcolare l’IVA all’importazione è la seguente:
Base imponibile IVA all'importazione = Valore del prodotto al netto dell'IVA + costo del trasporto + costo dell'assicurazione + importo dei dazi doganali.
Finalmente sapete come consegnare ai vostri clienti rispettando la maggior parte dei vostri obblighi. Ma c’è ancora una cosa da controllare: La dichiarazione IVA del Regno Unito.
Compilazione della dichiarazione IVA nel Regno Unito Compilazione della dichiarazione IVA nel Regno Unito
Nel Regno Unito, le dichiarazioni IVA vengono presentate su base trimestrale, strutturando gli obblighi fiscali delle imprese nel corso dell’anno. Una volta ottenuta la partita IVA dall’HMRC, l’azienda avrà accesso a un account online dedicato per la gestione delle dichiarazioni.
Per presentare le dichiarazioni IVA è necessario un pacchetto software di contabilità approvato dal sistema britannico Making Tax Digital (MTD). Il software certificato MTD è progettato per facilitare la conformità ai requisiti fiscali, fornendo un’interfaccia intuitiva per la gestione dell’IVA e garantendo una trasmissione sicura ed efficiente dei dati fiscali.
Con l’aiuto di questo software, sarete in grado di preparare e presentare le vostre dichiarazioni IVA ogni trimestre. L’obiettivo di questo sistema non cartaceo non è solo quello di automatizzare e rendere sicura la trasmissione delle dichiarazioni, ma anche di fornire un migliore monitoraggio dei vostri obblighi fiscali.
Caso di studio: i vostri obblighi nella vendita di un DDP nel Regno Unito
I vostri obblighi doganali :
- Ottenere un numero GB EORI (Economic Operator Registration and Identification) per le transazioni doganali.
- Fornire la documentazione necessaria per lo sdoganamento delle merci, compresa la fattura commerciale.
- Assicurarsi che i prodotti esportati siano conformi alle norme sull'origine preferenziale per poter beneficiare di una tariffa preferenziale o nulla a seconda dell'accordo commerciale tra l'UE e il Regno Unito.
- Pagare i dazi doganali applicabili, a meno che i prodotti non siano ammissibili a una tariffa preferenziale nell'ambito dell'accordo commerciale.
Obblighi di rendicontazione :
- Preparazione e presentazione delle dichiarazioni di esportazione nel Paese di stabilimento.
- Compilazione e presentazione delle dichiarazioni di importazione del Regno Unito, compreso l'eventuale utilizzo del sistema PIVA (Postponed Import VAT Accounting) per l'IVA.
- Scaricare e conservare gli estratti mensili dell'IVA differita, se si utilizza il sistema PIVA.
I vostri obblighi fiscali :
- Registrare l'IVA nel Regno Unito per poter dichiarare e pagare l'IVA dovuta.
- Utilizzare un software contabile conforme al programma Making Tax Digital (MTD) dell'HMRC per la presentazione delle dichiarazioni IVA.
- Presentare le dichiarazioni IVA su base trimestrale in conformità ai requisiti dell'HMRC.
- Registrare e conservare i registri dettagliati di tutte le transazioni commerciali, compresi gli importi dell'IVA raccolti e pagati.
Questi obblighi sono essenziali per garantire che le vendite di DDP nel Regno Unito siano effettuate in conformità con le normative vigenti e per evitare eventuali sanzioni o ritardi che potrebbero derivare dalla mancata osservanza di tali requisiti.
Se vuoi conoscere tutti i cambiamenti legati alla Brexit
L’entrata in vigore della Brexit ha portato molti cambiamenti per le imprese che desiderano vendere beni o servizi nel Regno Unito e nell’Irlanda del Nord:
- Numero di partita IVA e numero EORI: per le imprese che effettuano transazioni imponibili nel Regno Unito è diventato indispensabile ottenere un numero di partita IVA e un numero EORI. Questi identificativi sono fondamentali per l'elaborazione delle dichiarazioni fiscali e doganali e consentono un commercio regolare con il Regno Unito.
- Sostituzione dell'Intrastat e dell'Elenco delle vendite CE con il DAU: le aziende devono adeguarsi alla sostituzione dell'Intrastat e dell'Elenco delle vendite CE con una dichiarazione d'importazione semplificata e all'uso del Documento amministrativo unico (DAU) per gli scambi con il Regno Unito (esclusa l'Irlanda del Nord). Questi cambiamenti riflettono la transizione da un mercato unico a un quadro commerciale internazionale tradizionale.
- Situazione particolare in Irlanda del Nord: l'Irlanda del Nord mantiene il regime IVA intracomunitario per le vendite di beni, contrassegnato dal codice paese XI da inserire nell'elenco CE delle vendite e nelle dichiarazioni INTRASTAT (elenco riepilogativo IVA e EMEBI in Francia).
- Fine della Dichiarazione Europea dei Servizi (DSE): l'abolizione della DSE significa che la fornitura di servizi non è più dichiarata allo stesso modo dei vostri servizi nell'UE, compresa l'Irlanda del Nord.
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