Accise, IVA e commercio elettronico | Rappresentante fiscale accreditato in Francia
Anche la vendita di alcool e bevande alcoliche è influenzata dallo sviluppo del commercio online. Norme specifiche si applicano alla vendita, da parte di un professionista, di prodotti soggetti ad accisa acquistati, a distanza, da una persona fisica per il suo consumo personale. In questa pagina, spieghiamo in dettaglio come funzionano le regole applicabili ai prodotti soggetti ad accisa nell’e-commerce.
Utilizzare un rappresentante fiscale in Francia
La vendita online di prodotti soggetti ad accisa può riguardare diverse situazioni:
- Un professionista stabilito in un altro Stato membro dell’Unione europea che vende ad una persona fisica francese;
- Un professionista francese che vende ad una persona stabilita in un altro Stato membro dell’Unione europea;
- Un professionista francese che vende ad un privato francese.
Nei primi due casi, si applicano le disposizioni della Direttiva 2008/118/CE relative alla vendita a distanza. Il terzo caso rientra nelle sole disposizioni del Codice Generale delle Imposte (CGI). Con Eurofiscalis possiamo supportarti nelle tue vendite interessate dai primi due casi.
Obbligazioni di una società situata in uno stato membro dell'Unione Europea (Francia esclusa) che vende prodotti soggetti ad accisa a privati in Francia.
una società con sede nei Paesi Bassi che vende whisky a privati in Francia. La merce viene spedita dai Paesi Bassi direttamente alla persona francese.
Dovete obbligatoriamente designare un rappresentante fiscale in materia di accise accreditato dalle dogane. La buona notizia è che Eurofiscalis è uno dei pochi rappresentanti accreditati.
Il ruolo del rappresentante fiscale è quello di espletare le formalità di dichiarazione, pagare le accise per vostro conto e tenere la contabilità delle vostre consegne. Oltre agli obblighi relativi alle accise, il rappresentante è responsabile dei tuoi obblighi relativi all’IVA francese. È importante ricordare che in caso di vendita a distanza di prodotti soggetti ad accisa in Francia, è necessario pagare l’IVA francese.
Tutte le vendite in Francia di prodotti soggetti ad accisa sono soggette al 20% di IVA. Tali dazi, tasse ed eventuali contributi sociali sono dovuti a causa dei rischi che l’uso incontrollato di questi prodotti comporta per la salute.
Funzionamento del nostro servizio speciale di accise e-commerce
Per assistere i nostri clienti nel loro sviluppo internazionale, offriamo un servizio dedicato agli obblighi di dichiarazione delle accise. Il nostro servizio di rappresentanza fiscale in materia di accise comprende:
- Nomina della nostra società come rappresentante fiscale
- Utilizzo della nostra cauzione presso le dogane francesi
- Presentazione della dichiarazione mensile di accise
- Pagamento delle accise per vostro conto
- Tenuta della contabilità
- Assistenza con la dogana francese in caso di ispezione fiscale o doganale
Obblighi del venditore in caso di vendita soggetta ad accisa nel commercio elettronico
In qualità di venditore, devi anche stabilire un documento commerciale per ogni spedizione. Questo documento deve includere le seguenti informazioni:
- Il nome, denominazione o ragione sociale e indirizzo del mittente;
- Il nome e l’indirizzo del destinatario dei prodotti sottoposti ad accisa;
- L’indirizzo del luogo di consegna dei prodotti, se diverso dall’indirizzo del destinatario;
- La natura e le quantità dei prodotti trasportati;
- Il numero di identificazione, cognome, nome o ragione sociale e indirizzo del tuo rappresentante fiscale;
- L’ufficio doganale di riferimento del tuo rappresentante fiscale in Francia;
- Il numero della cauzione del suo rappresentante fiscale.
Questo documento deve accompagnare ciascuna delle vostre spedizioni. Deve quindi essere apposto all’esterno del pacco o essere posizionato all’interno. Se tale obbligo non viene rispettato, la merce rischia di essere confiscata dalle dogane e dalle accise reclamate al destinatario.
Obblighi di una società francese che vende prodotti soggetti ad accisa a persone fisiche situate in un altro Stato membro dell'Unione europea
una società francese vende vino a privati con sede in Germania. La merce viene spedita dalla Francia direttamente al privato tedesco.
Per vendere a una persona fisica residente in un altro Stato membro dell’Unione Europea, devi prima di tutto fare riferimento alla normativa in vigore in quello Stato membro. Infatti, le formalità applicabili alla vendita a distanza non sono armonizzate nell’Unione europea e ogni Stato membro attua le proprie formalità. Allo stesso modo, la designazione di un rappresentante fiscale non è obbligatorio in tutti gli Stati membri.
Ricorda che in caso di vendita a distanza di prodotti soggetti ad accisa in un altro Stato membro, devi avere un numero di partita IVA locale e pagare l’IVA in quello Stato membro
Per rispettare la legge francese, hai un solo obbligo: stabilire un documento commerciale (modulo d’ordine, bolla di consegna, fattura o altro) per ogni spedizione.
Eurofiscalis è accreditata per la dichiarazione e il pagamento delle accise in Francia, Germania, Belgio, Spagna, Danimarca e Paesi Bassi. Contattaci per avere maggiori informazioni sui nostri servizi.
FAQ | Accise, IVA e rappresentante fiscale
Questo meccanismo di prefinanziamento fiscale è obbligatorio per la circolazione dei prodotti soggetti ad accisa in regime di “dazio pagato”.
Le normative europee stabiliscono il principio della tassazione nello Stato membro di consumo. Per questo motivo, devi pagare l’accisa nello Stato membro in cui consegni il prodotto. Non sarai tassato due volte, perché una volta che il prodotto sarà stato consegnato al tuo cliente, potrai richiedere il rimborso delle accise pagate in Francia. Pertanto, avrai pagato l’accisa solo in uno Stato membro.
No, le vendite su Internet di prodotti soggetti ad accisa non sono soggette alle stesse regole a seconda che il cliente sia una persona fisica o un professionista. Le disposizioni incluse nell’approccio “Dichiara le tue vendite online di bevande alcoliche” si applicano solo alle vendite a privati. Quando vendi a professionisti, si applicano regole diverse.
I professionisti che desiderano spedire o ricevere prodotti con sospensione delle accise devono utilizzare uno dei vari regimi di accise sospensive. Per beneficiare di questo regime sospensivo, sarà necessario ottenere un’autorizzazione dalla dogana del paese di partenza o di arrivo.
La natura dell’autorizzazione dipende dalle attività dell’operatore che la richiede.
- Il depositario autorizzato può produrre, trattare, trattenere, ricevere e spedire prodotti in sospensione d’accisa in un deposito fiscale
- Lo spedizioniere registrato può spedire prodotti precedentemente importati, con sospensione delle accise
- Il destinatario registrato può ricevere prodotti in sospensione d’accisa, al fine di pagare l’accisa
La spedizione di prodotti sospesi può essere effettuata solo ad un destinatario registrato o un depositario autorizzato.
Eurofiscalis può fornirti competenze specifiche per questo tipo di vendite tra professionisti. La circolazione in regime sospensivo è coperta da un documento elettronico di accompagnamento “DAE”. Questo documento rilasciato nel paese di partenza dal venditore fornirà tutti i dettagli della merce trasportata. Il destinatario registrato o il depositario autorizzato sarà responsabile dello sdoganamento di questo “DAE” e pagherà le accise al momento dell’immissione in consumo.
Perché rivolgersi a Eurofiscalis come rappresentante fiscale / agente fiscale?
Eurofiscalis è uno studio fiscale internazionale specializzato nella rappresentanza fiscale. Esperti aziendali locali (commercialisti, contabili, specialisti fiscali, ecc.), Che spesso parlano 3 lingue, si prendono cura dei tuoi obblighi fiscali locali per conto della tua azienda. La tassazione intracomunitaria è una questione chiave per il vostro successo nello sviluppo internazionale, motivo per cui costruiamo un rapporto di fiducia a lungo termine.
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Ottenere i numeri locali e il numero EORI
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Archiviazione delle dichiarazioni periodiche IVA e intrastat
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