Jak prodávat v režimu DDP do Španělska?

Co DDP ve Španělsku prakticky znamená

daňový zástupce ve Španělsku vám s DDP operacemi pomůže. V režimu DDP přebíráte dovozní roli, kterou by jinak řešil španělský zákazník. Jako prodávající se stáváte dovozcem pro daňové a celní účely.

Prodávající tedy typicky nese:

• hlavní dopravu a pojištění,

• vývozní a dovozní celní odbavení,

• dovozní clo podle HS/TARIC kódu a původu zboží,

• španělskou IVA při dovozu,

• riziko ztráty nebo poškození až do dodání na sjednané místo,

• daňové a celní doklady potřebné pro následné přiznání.

DDP vs DAP: kdo nese clo, IVA a administrativu

Rozdíl mezi DDP a DAP není kosmetický, ale daňový a celní. Přehled španělského daňového systému najdete ve fiche DPH ve Španělsku. U DAP dodáte zboží do Španělska, ale zákazník nese clo a IVA. U DDP to nesete vy.

Kdy potřebujete NIF-IVA a EORI

Jakmile se v režimu DDP stanete dovozcem ve Španělsku, potřebujete správnou identifikaci. Pro DPH účely potřebujete španělské DPH číslo NIF-IVA. Pro celní účely EORI. Tyto dva identifikátory jsou oddělené a oba jsou nutné.

Nezaměňujte tyto tři vrstvy:

• NIF / NIF-IVA: španělská daňová identifikace pro operace podléhající IVA,

• EORI: celní číslo pro dovozní a vývozní formality v EU,

• VIES: ověření DIČ pro intrakomunitární transakce, ne náhrada EORI.

U společnosti usazené mimo EU je potřeba plánovat také zastoupení. Celní zástupce musí být zpravidla usazen na celním území Unie a u nepřímého zastoupení nese významnou odpovědnost za celní dluh.

Jak se po dovozu fakturuje B2C a B2B prodej

Po propuštění zboží do volného oběhu se následný prodej zákazníkovi ve Španělsku chová jako lokální španělský prodej. To je klíčová změna: nejste jen zahraniční dodavatel, ale operátor s místními povinnostmi k IVA.

Standardní sazba španělské IVA je 21 %. Snížené sazby 10 % a 4 % se vztahují jen na vybrané kategorie produktů. Nesprávná sazba znamená buď cenovou ztrátu, nebo daňové riziko.

Modelo 303: přiznání, které nesmíte ignorovat

Registrace k IVA ve Španělsku vede k periodickému přiznání Modelo 303. Správnou fakturaci zákazníkům popisuje jak fakturovat do Španělska. V přiznání se vykazuje IVA vybraná i odpočitatelná daň z dovozu.

Periodicita může být měsíční nebo čtvrtletní podle režimu a profilu firmy. Povinnost může trvat i za období bez prodeje, pokud je společnost registrovaná a španělská pravidla vyžadují nulové přiznání.

Vedle Modelo 303 mohou vzniknout i další reportingové povinnosti podle toku zboží, skladu a zákazníků: Intrastat, souhrnná hlášení, záznamní evidence nebo specifické požadavky AEAT.

Cash-flow: dovozní IVA, DDA a REDEME

Největší finanční bolest DDP bývá předfinancování španělské IVA při dovozu. Podrobnější popis najdete v článku o španělském daňovém skladu DDA. Optimalizací cash-flow jsou tři hlavní cesty: DDA, REDEME nebo pravidelné refundace.

Máte tři hlavní směry optimalizace:

DDA a REDEME nejsou univerzální zkratka. Vyplatí se hlavně u pravidelných dovozů, vyšší hodnoty zboží nebo modelů, kde vzniká strukturální kredit IVA.

Zastoupení: daňové, celní a logistické role

DDP do Španělska se bezpečně staví na třech rolích: daňový zástupce, celní zástupce a logistický partner. Každý řeší jinou část rizika a neměli byste je zaměňovat.

Daňový zástupce nebo mandataire pomáhá s NIF-IVA, přiznáními, komunikací s AEAT a režimy jako DDA nebo REDEME. U společností mimo EU může být jeho role klíčová pro registraci a průběžnou compliance.

Celní zástupce připravuje a podává celní deklarace, kontroluje sazební zařazení, původ, hodnotu a dovozní dokumentaci. U nepřímého zastoupení vystupuje vlastním jménem na účet klienta, proto bude požadovat čistý mandát a kontrolu rizika.

3PL nebo dopravce řeší fyzický tok zboží. Někteří dopravci nabízejí DDP službu, ale vždy si nechte písemně potvrdit, kdo je skutečný importer, jaké číslo EORI se používá a kdo získá doklad o dovozní IVA.

Checklist pro spuštění DDP do Španělska

DDP nespouštějte objednávkou, ale kontrolním seznamem. Jakmile je zásilka na hranici, většina chyb už je drahá.

1. Zmapujte tok zboží: země odeslání, země původu, místo dovozu, sklad, typ zákazníka a místo dodání.

2. Vyberte Incoterm vědomě: porovnejte DDP s DAP podle zákaznické zkušenosti, administrativy, cash-flow a rizika.

3. Potvrďte dovozce: vlastní společnost, španělská entita, nepřímý celní zástupce nebo třetí IOR.

4. Zajistěte NIF-IVA a EORI: ověřte, zda se registrujete ve Španělsku a kdo bude uveden v celní deklaraci.

5. Klasifikujte produkty: HS/TARIC kódy, původ, celní hodnota, licence, certifikace, CE, chemie, kosmetika, potraviny nebo baterie.

6. Nastavte fakturaci: sazby IVA 21 %, 10 % nebo 4 %, B2B reverse charge jen po ověření, dokladové náležitosti.

7. Navrhněte cash-flow IVA: standardní dovoz, DDA, odložená platba, REDEME nebo refundace.

8. Smluvně nastavte partnery: daňový zástupce, celní zástupce, dopravce, 3PL, odpovědnost za chyby a dokumenty.

9. Otestujte pilotní zásilku: ověřte skutečné náklady, dobu odbavení, doklady a reporting před škálováním.

10. Zaveďte archivaci důkazů: faktury, celní deklarace, doklady o platbě cla a IVA, přepravní dokumenty a komunikaci s partnery.

Kdy DDP dává smysl a kdy raději zvolit jiný model

DDP dává smysl, pokud chcete kontrolovat zákaznickou zkušenost a máte objem, který ospravedlní compliance náklady. Typicky jde o e-commerce, náhradní díly, značkové zboží, pravidelné B2B dodávky nebo prodej přes španělský sklad.

DDP je slabší volba, pokud posíláte nepravidelné malé zásilky, zákazníci jsou zkušení importéři, produkty mají složitou regulaci nebo nemáte jistotu ve správném sazebním zařazení. V těchto situacích může být DAP nebo lokální distribuční model čistší.

Jsem Jim, specialista na DPH ve společnosti Eurofiscalis. Pomáhám francouzským a mezinárodním společnostem zajistit jejich operace v Evropě.