Hvordan får du et MVA-nummer i Norge?

Må du registrere deg for MVA i Norge?

Plikten til å registrere seg for norsk MVA oppstår så snart du utfører avgiftspliktige transaksjoner i Norge og den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 NOK over 12 måneder. Denne grensen beregnes på alle avgiftspliktige transaksjoner, ikke bare varesalg. Bruk verktøyet nedenfor for å avklare situasjonen din.

Tilfelle 1: du selger varer i Norge

Salg av varer som befinner seg i eller leveres i Norge, utløser plikt til MVA-registrering når grensen på 50 000 NOK passeres. Dette gjelder enten varene monteres lokalt, bearbeides i Norge eller importeres før lokalt videresalg. Salgsstedet, ikke hvor hovedkontoret ligger, avgjør norsk avgiftsplikt.

Tilfelle 2: du utfører en tjeneste på stedet

Et byggeprosjekt, en installasjon, en reparasjon eller en annen tjeneste som utføres fysisk i Norge, skaper avgiftspliktig omsetning i landet. Tjenester for registrerte og ikke-registrerte selskaper behandles likt: utførelsesstedet er avgjørende. I praksis blir utenlandske underleverandører som utfører enkeltoppdrag på norske anlegg, ofte omfattet av denne plikten.

Tilfelle 3: du importerer eller lagrer varer i Norge

Lagring av varer på et norsk lager og senere levering til kunder utløser ordinær MVA-registrering. Import alene utløser import-MVA ved innførsel til landet, men videresalg eller forsendelse fra Norge utløser løpende MVA-forpliktelser. For mer om tollreglene, se guiden vår om import til Norge.

Tilfelle 4: du selger via B2C-netthandel

Salg fra utlandet til norske forbrukere kan falle inn under den forenklede VOEC-ordningen eller ordinær MVA-registrering, avhengig av produkttype og vareverdi per enhet. Selskaper som kun selger varer med lav verdi, opptil 3 000 NOK per vare, eller digitale tjenester til privatpersoner, kan bruke VOEC. Salg av varer med høyere verdi til forbrukere krever ordinær ordning når grensen passeres.

VOEC eller ordinær MVA-registrering: hvilken ordning bør du velge?

VOEC (VAT On E-Commerce) er en forenklet ordning Norge har innført for utenlandske selgere som kun retter seg mot norske forbrukere med varer med lav verdi eller digitale tjenester. Den gir ikke samme fleksibilitet som ordinær MVA-registrering og passer ikke for alle selskaper.

Når VOEC er nok

VOEC passer hvis tre vilkår er oppfylt: du selger bare til forbrukere (B2C), varene har en verdi på høyst 3 000 NOK per vare, eller du leverer utelukkende digitale tjenester til privatpersoner. Du innkrever MVA ved salget, oppgir VOEC-nummeret i forsendelsesdataene og rapporterer kvartalsvis.

Når ordinær ordning blir nødvendig

Ordinær MVA-registrering er nødvendig så snart du selger til selskaper (B2B), varene overstiger 3 000 NOK per vare, du lagrer varer i Norge eller du utfører fysiske tjenester. Selskaper som kombinerer B2B- og B2C-flyter, velger vanligvis ordinær ordning for å slippe å håndtere to rapporteringsløp parallelt.

Hva er et norsk MVA-nummer?

Et norsk MVA-nummer er ikke et EU-VAT-nummer. Norge deltar ikke i VIES-systemet, og et MVA-nummer kan ikke kontrolleres der. Du kan ikke bruke et EU-VAT-nummer for avgiftspliktige transaksjoner i Norge, og du kan ikke bruke reglene for EU-intern omvendt avgiftsplikt på flyter inn til Norge.

Format og struktur

MVA-nummeret består av det 9-sifrede norske organisasjonsnummeret, tildelt av Brønnøysundregistrene, etterfulgt av suffikset «MVA». Utenlandske selskaper som ennå ikke har organisasjonsnummer, må få dette før de kan registrere seg i MVA-registeret. Den vanligste løsningen er registrering som NUF (Norwegian-registered foreign business), en enkel registreringsform som lar en utenlandsk enhet operere i Norge uten å etablere et fullverdig datterselskap. De fullstendige reglene finner du i guiden vår om MVA i Norge.

Hvorfor det ikke er et EU-VAT-nummer

Transaksjoner mellom selskapet ditt og en norsk kunde faller ikke inn under EUs regler for internhandel: ingen EU-intern omvendt avgiftsplikt, ingen DEB/DES-rapportering og ingen VIES-kontroll. En varelevering fra Frankrike til Norge er juridisk en eksport ut av EU, ikke en EU-intern levering. Reglene fastsettes utelukkende av norsk rett og Skatteetaten.

Stegene for å få MVA-nummer i Norge

Prosessen for MVA-registrering består av fire steg, fra kvalifisering av flytene dine til godkjenning fra Skatteetaten. Regn i gjennomsnitt med to til fire uker fra komplett søknad er sendt inn til du mottar MVA-nummeret.

Steg 1: kvalifiser de avgiftspliktige flytene dine

Før du starter den administrative prosessen, må du avklare om aktiviteten din skaper avgiftspliktige transaksjoner i Norge, og om grensen på 50 000 NOK er nådd eller forventet nådd. Ved tvil om klassifisering av fjernrådgivning, en blandet tjeneste eller en enkeltstående reparasjon kan en forhåndsvurdering med en MVA-spesialist på Norge hindre unødvendig registrering eller sanksjonsbelagt forsinkelse.

Steg 2: samle dokumentene

Dokumentene som vanligvis kreves for MVA-registrering, omfatter registreringsutskrift for selskapet i etableringslandet, en beskrivelse av aktiviteten i Norge, kontaktopplysninger for personene som kan representere selskapet, og fullmakt dersom du utpeker en representant. Engelske dokumenter aksepteres vanligvis av Brønnøysundregistrene for NUF.

Steg 3: få organisasjonsnummer (NUF hvis nødvendig)

For å få tilgang til MVA-registeret må selskapet ditt ha et norsk organisasjonsnummer. Hvis du ikke har dette, er registrering som NUF hos Brønnøysundregistrene det første trinnet. Et NUF er ikke et datterselskap eller et eget selskap: det er en registrering som identifiserer en utenlandsk enhet i det norske administrative systemet uten å opprette en selvstendig lokal juridisk person.

Steg 4: send inn søknaden og vent på godkjenning

Søknad om registrering i Merverdiavgiftsregisteret sendes via Altinn. Skatteetaten behandler saken og kan be om tilleggsdokumentasjon. Hvis etableringslandet ditt ikke står på listen over stater som er fritatt fra representantkravet, må du oppgi navn og adresse på MVA-representanten når skjemaet sendes inn.

Trenger du en MVA-representant i Norge?

Plikten til å utpeke en MVA-representant i Norge avhenger av selskapets etableringsland, ikke av aktivitetstype eller omsetningsvolum. Selskaper uten etablering eller hjemsted i Norge må som hovedregel utpeke en MVA-representant som er registrert i Norge. For en komplett oversikt, se vår guide om MVA i Norge.

Selskaper etablert i EU, Island og Storbritannia

Selskaper etablert i EØS-landene som Skatteetaten har oppført, samt i Storbritannia, kan registrere seg direkte uten MVA-representant. Dette fritaket omfatter franske, tyske, spanske og italienske selskaper. Vær oppmerksom på at Liechtenstein er medlem av EØS, men står ikke på Skatteetatens offisielle liste. Et selskap fra Liechtenstein er derfor omfattet av representantkravet.

Selskaper utenfor EU/EØS og Liechtenstein

Selskaper etablert utenfor det oppførte EØS-området, for eksempel USA, Canada, Sveits og Kina, må utpeke en MVA-representant i Norge. Representanten må være bosatt eller etablert i Norge. I motsetning til enkelte europeiske ordninger er den norske MVA-representanten ikke solidarisk ansvarlig for betaling av skyldig MVA: det økonomiske ansvaret ligger fortsatt hos det utenlandske selskapet.

Hvilke plikter gjelder etter MVA-registrering?

Når du får MVA-nummeret, følger det flere løpende plikter: korrekt fakturering med norsk MVA, periodiske MVA-meldinger, betaling av innkrevd MVA og regnskap som oppfyller norske krav.

Fakturering, rapportering og betaling

Når registreringen er aktiv i registeret, må du fakturere norsk MVA på alle avgiftspliktige transaksjoner. Den ordinære satsen er 25 % (MVA, merverdiavgift), redusert sats for matvarer og vann er 15 %, og satsen for persontransport, overnatting og kino er 12 %. De fleste selskaper leverer MVA-melding og betaler annenhver måned.

Årlig rapportering er tilgjengelig for selskaper med årlig avgiftspliktig omsetning på høyst 1 million NOK, etter minst 12 måneder med korrekt rapportering. For detaljerte regler om frister, skjemaer og forsinkelsesgebyrer, se guiden vår om MVA-melding i Norge.

For faktureringsreglene som gjelder norske kunder, særlig obligatoriske opplysninger på MVA-fakturaer, dekker guiden vår fakturering av kunder i Norge de viktigste punktene.

Fradrag for inngående MVA og tilbakevirkende korrigering

Fra registreringstidspunktet kan du trekke fra inngående MVA på alle kjøp som er direkte knyttet til avgiftspliktig aktivitet i Norge: forbruksvarer, reiseutgifter, lokale tjenester og utstyr som brukes på stedet.

En ofte oversett fordel: Skatteetaten tillater tilbakevirkende fradrag for inngående MVA på kjøp gjort opptil 3 år før registreringsdatoen, forutsatt at kjøpene er direkte knyttet til den avgiftspliktige aktiviteten og at dokumentasjonen oppbevares. For selskaper som har vært aktive i Norge i flere regnskapsår før registrering, kan dette gi en betydelig likviditetsgevinst.

Hvis du ikke skal registreres for MVA, for eksempel fordi B2B-kunden håndterer avgiften gjennom omvendt avgiftsplikt, kan det fortsatt være mulig å få refundert MVA i Norge gjennom refusjonsordningen for utenlandske selskaper som ikke er registrert.

Sjekk også: MVA-nummer · MVA-kalkulator · VOEC-ordningen