MVA-melding i Norge: komplett guide til innsending via Altinn

Hvem må levere MVA-melding i Norge?

Registrerte norske og utenlandske selskaper

Utenlandske selskaper som selger avgiftspliktige varer eller tjenester i Norge, har de samme rapporteringspliktene som lokale selskaper. Et MVA-nummer i Norge (MVA-nummer) er nødvendig før første innsending. Registreringen gir grunnlag for tilgang til Altinn-portalen. Selskaper utenfor EØS må i tillegg bruke en MVA-representant i Norge for å administrere kontoen.

Særtilfelle for utenlandske selskaper og D-nummer

Utenlandske selskaper uten fast driftssted i Norge må, i tillegg til MVA-nummeret, skaffe et D-nummer for personen eller personene som er autorisert til å signere meldingene. Dette norske identifikasjonsnummeret er nødvendig for å få tilgang til skattemyndighetenes system. Uten gyldig D-nummer er elektronisk innsending teknisk blokkert.

Hvor ofte skal MVA-meldingen leveres i Norge?

Hovedregelen er tomånedlig: seks meldinger per år, der hver dekker to sammenhengende måneder. To alternative ordninger finnes for bestemte situasjoner.

Tomånedlig MVA-melding: hovedregelen

De aller fleste registrerte selskaper leverer MVA-melding annenhver måned. Hver termin dekker en periode på to måneder, med én felles frist for innsending og betaling av skyldig MVA. Betalingen må følge meldingen: prosedyremessig henger de to uløselig sammen.

Årlig MVA-melding: alternativ for små virksomheter

Selskaper med avgiftspliktig omsetning under 1 million NOK (ekskl. MVA), som har vært registrert i minst 12 måneder og har oppfylt tidligere rapporteringsplikter, kan søke om å gå over til årlig ordning. Søknaden sendes mellom 10. desember og 1. februar. Den årlige meldingen forfaller da 10. mars året etter, forutsatt uttrykkelig godkjenning fra Skatteetaten.

VOEC-ordningen: kvartalsvis melding for utenlandske nettforhandlere

MVA-kalender 2026: de 6 fristene du må huske

Den tomånedlige kalenderen for 2026 omfatter seks terminer, med ett avvik for perioden mai-juni som du ikke må overse.

Hva skal rapporteres i den norske MVA-meldingen?

Meldingen omfatter utgående MVA, inngående MVA og spesifikke transaksjoner i perioden. Alle beløp må oppgis i NOK, selv om selskapet fakturerer i en annen valuta.

Utgående og inngående MVA

Den utgående MVA-en (Output VAT) omfatter MVA beregnet på alle salg av varer og tjenester i Norge i perioden, inkludert MVA på forskudd mottatt før levering. Hver gjeldende sats (25 %, 15 % eller 12 %) skal spesifiseres separat i meldingen.

Den inngående MVA-en (Input VAT) tilsvarer MVA betalt til leverandører på kjøp og kostnader som brukes i den økonomiske virksomheten. Den trekkes fra utgående MVA. Hvis saldoen er negativ, kan selskapet søke om MVA-refusjon i Norge.

Faktureringsreglene i Norge skiller seg fra EU-praksis. Vår guide om å fakturere en kunde i Norge beskriver de obligatoriske opplysningene etter type transaksjon (B2B, B2C, eksport).

Spesifikke transaksjoner: eksport, omvendt avgiftsplikt, kontrolloppstilling

Enkelte transaksjoner har egne linjer i meldingen:

• Eksport og tjenester til utlandet: rapporteres som salg uten MVA i egne felt for å dokumentere fritaket overfor Skatteetaten.
• Omvendt avgiftsplikt (reverse charge): når et selskap kjøper visse tjenester fra utlandet, er det kjøperen som beregner og rapporterer MVA. Denne mekanismen finnes i Norge med egne regler, adskilt fra EUs reverse charge-regler.
• Kontrolloppstilling: en oversikt over utstedte og mottatte fakturaer som gjør det mulig å avstemme utgående og inngående MVA; kan kreves av Skatteetaten ved kontroll. Det er avgjørende å oppbevare Altinn-kvitteringene.

Hvordan levere MVA-meldingen via Altinn?

Innsending skjer utelukkende elektronisk, enten direkte i Altinn eller via et regnskapsprogram koblet til Skatteetatens system.

Altinn-forutsetninger for utenlandske selskaper

For å få tilgang til Altinn må den autoriserte personen ha en egnet Altinn-rolle: «begrenset signeringsrett», «kontaktperson NUF» eller «regnskapsfører med signeringsrett». Rollen tildeles via Altinns delegeringssystem, basert på en fullmakt signert av selskapets juridiske representant. Uten denne rollen blir innsendingen av meldingen avvist.

Innsendingstrinn

1. Logg inn i Altinn med identifikasjonen til den autoriserte personen.
2. Gå til «Alle skjema» og velg «MVA-melding».
3. Fyll ut feltene: utgående MVA per sats, inngående MVA og spesifikke transaksjoner.
4. Send inn meldingen og hent kvitteringen med KID-nummeret og bankopplysningene for betaling.
5. Gjennomfør bankoverføringen i NOK innen samme frist som meldingen.

Nummeret KID genereres automatisk etter innsending. Det må stå i betalingsreferansen for at Skatteetaten skal kunne matche betalingen.

Gebyrer og forsinkelsesrenter i Norge

De forsinkelsesrentene løper fra første dag etter fristen, uten fristutsettelse. De akkumuleres frem til faktisk betaling, etter den lovbestemte satsen publisert av Skatteetaten.

Konsekvensene av sen innsending omfatter:

• Forsinkelsesrenter: beregnes etter norsk lovbestemt sats fra dag 1 etter fristen.
• Administrative gebyrer: ved gjentatt manglende innsending eller underrapportering.
• Begrensning av fradragsretten: en melding levert etter fristen kan påvirke retten til å få tilbake inngående MVA for perioden.

Fallgruvene utenlandske selskaper må unngå

Norge er utenfor EU. Rutinene man kjenner fra EU-sammenheng, gjelder ikke her.

Norge utenfor EU: ingen ESL eller INTRASTAT

Rapporteringsvaluta: kun NOK

Fakturadato og avgiftsplikttidspunkt

Fakturadatoen avgjør ikke rapporteringsterminen. En vare levert 28. februar skal rapporteres i 1. termin (januar-februar), selv om fakturaen utstedes 2. mars. For løpende tjenester eller trinnvise leveranser oppstår MVA-plikten gradvis etter hvert som hvert trinn fullføres.

Trenger du hjelp med MVA-meldingene dine i Norge?

Å levere MVA-meldinger via Altinn krever kontroll på norske skatteregler, riktig konfigurert tilgang og absolutt presisjon på fristene. Eurofiscalis håndterer hele rapporteringsprosessen for utenlandske selskaper registrert for MVA i Norge. Se vår guide om MVA i Norge for fullstendig oversikt.

Sjekk også: selge DDP til Norge · MVA-årsterm · VOEC-ordningen