Hvordan tildeles MVA-nummer?
I Norge tildeles MVA-nummer av Skatteetaten. For å få det må en virksomhet registrere seg for merverdiavgift hos Skatteetaten. Denne prosessen innebærer å logge se og gi visse opplysninger om virksomheten, inkludert navn, adresse, forretningsaktiviteter og økonomiske detaljer. Strukturen til et norsk moms-nummer er som følger:
De to første tallene representerer landskoden for Norge, som er "NO" disse brukes når selskapet skal operere i utlandet. Dette brukes hovedsaklig utenfor Norge, og man er ikke pliktig å bruke det.
De neste ni sifrene er virksomhetens organisasjonsnummer, som er et unikt identifikasjonsnummer tildelt virksomheten av Foretaksregisteret (Enhetsregisteret).
De siste tre bokstavene som er MVA er et kjennetegn på at selskapet er MVA registrert.
Når må en virksomhet registrere seg for MVA?
Virksomheter som må registreres for MVA, må gjøre dette innen tre måneder. For spesifikke norske regler, se vår guide om å skaffe MVA-nummer i Norge. Kravene er som følger:
Virksomheten må oppfylle visse kriterier, som å ha årlige avgiftspliktige leveranser som overstiger 50 000 norske kroner og utføre visse typer aktiviteter, som å yte tjenester eller selge varer i Norge.
Virksomheten må fylle ut et søknadsskjema i mvaportalen og gi visse opplysninger om virksomheten, inkludert navn, adresse, vedlegge dokumentasjon forretningsvirksomhet og økonomiske detaljer. Søknaden skjer online.
Virksomheten må registreres for merverdiavgift innen tre måneder fra den første overskridelsen av terskelen.
Når man er MVA-registrert, er kravene:
Virksomheten må kreve merverdiavgift på sine avgiftspliktige leveranser fra den datoen de først overskred terskelen for obligatorisk momsregistrering.
Faktura eller kvittering må nevne mva nummer
Faktura eller kvittering må opplyse om mva beløp per tariff
Mva beløp må nevnes i NOK selvom faktura beløp er i en annen valuta
Levering mva melding iht rapporteringsfristen satt av skattemyndigher
Sjekk om ditt MVA-nummer er gyldig
Vil du vite hvordan du sjekker om MVA-nummer ditt er gyldig i EU? Da har du kommet på rett sted! Vi tilbyr deg et raskt og enkelt verifiseringsverktøy for å validere et mva-nummer i en av de 27 EU-medlemsstatene og i Nord-Irland. Vi informerer deg også om hva man bør gjøre vis nummeret er ugyldig. For norsk MVA, se vår guide om MVA i Norge.
For å bekrefte gyldigheten av MVA-nummeret til en kunde eller leverandør, kan ingenting være enklere: velg landet der det er registrert og skriv inn MVA-nummeret som skal valideres.
Validation du numéro de TVA par le VIES : Etat membre : Numéro de TVA : Nom de l'entreprise : Adresse :
Hva skal jeg gjøre vis MVA-nummeret er ugyldig?
Se tabellen vår litt lenger ned på denne siden for å sjekke at strukturen til MVA-nummeret samsvarer med formatet som gjelder i ditt land. Rapporter det deretter til din klient eller en leverandør, et ugyldig resultat betyr ikke nødvendigvis at partneren din er i ond tro. Det skal bemerkes at MVA-registreringssystemene varierer fra land til land: Det er mulig at selskapet har et MVA-nummer i landet sitt, men at det ikke er aktivert for virksomheter innenfor EU, eller ganske enkelt at det ennå ikke er integrert inn i databasene som brukes av VIES-systemet (VAT Information Exchange System). Hvis selskapet bekrefter sin MVA-identifikasjon, men nummeret er ugyldig, må du be om bevis før du fakturerer HT og avgir erklæringene dine (DEB, DES, Intrastats): be dem deretter henvende seg til skattemyndighetene fra landet deres.
Hva brukes VIES-systemet til?
Vårt verifiseringsverktøy for MVA-nummer bruker de samme databasene som VIES-systemet. Hva handler det om ? VIES er en søkemotor satt opp av EU-kommisjonen. Den kontrollerer gyldigheten av MVA-numre i eu ved å trekke fra databasene til de 27 EU-landene og Nord-Irland. Hver medlemsstat lister opp selskapene som er identifisert for merverdiavgift i sitt land, spesielt for handel med varer og tjenester innenfor EU. VIES-verktøyet gjør det mulig å koble sammen disse nasjonale databasene: det er et unikt verktøy som gjør det mulig å verifisere MVA-numre innenfor fellesskapet registrert i 28 land (EU og Nord-Irland).
Hvordan er strukturen til et MVA-nummer i EU?
Strukturen på MVA-numre i fellesskapet er forskjellig avhengig av land. Før du bruker vårt valideringsverktøy, kan du først sjekke at kundens MVA-nummer samsvarer med formatet som er gjeldende i medlemsstaten som di tilhører.
Struktur for MVA-numre i de 27 medlemslandene
Medlemsland
Landskode
MVA-NUMMER STRUKTUR
DE
9 tall
Østerikee
AT
Bokstaven U + 8 sifre
Belgia
BE
Tallet 0 + 9 sifre
Bulgaria
BG
9 eller 10 tall
Kypros
CY
8 tall + Bokstaven L
Kroatia
HR
11 sifre
Danmark
DK
8 sifre
Spania
ES
9 tegn
(1. eller siste tegne kan være en bokstav: format ES X9999999X)
Estland
EE
9 sifre
Finland
FI
Frankrike
FR
2 chiffres (clé informatique) + 9 chiffres (SIREN)
Hellas
EL
Ungarn
HU
8 tall
Irland
IE
(1. eller siste kan være en bokstav: format ES X9999999X)
Italie
IT
11 tall
Latvia
LV
Litauen
LT
9 eller 12 tall
Luxemburg
LU
Malta
MT
Nederland
NL
11 tall + bokstaven B
Polen
PL
10 tall
Portugal
PT
Tsjekkia
CZ
8, 9 eller 10 tall
Romania
RO
2 eller 10 tall
Slovakia
SK
Slovenia
SI
Sverige
SE
12 tall
Strukturen for MVA-numre i EU for Nord-Irland
En av dine kunder eller leverandører er i Nord-Irland og har gitt deg et MVA-nummer som begynner med «XI»? Merk at til tross for at de har gått ut av EU, er irske selskaper fortsatt underlagt MVA-systemet innen EU for varer. Når de handler varer med selskaper etablert i EU, mottar de et spesifikt MVA-nummer for bruk i eu som starter med den nye landskoden «XI» opprettet med Brexit. Når du selger varer til en kunde i Nord-Irland, må kunden derfor sende deg et MVA-nummer som respekterer følgende struktur:
Landskode «XI» + 9 sifre
Vårt verktøy lar deg sjekke gyldigheten til disse MVA-numrene XI.
Hva brukes et europeisk MVA-nummer til?
MVA-nummeret ditt må stå på fakturaene dine, på momsdeklarasjonene dine samt på erklæringene om bytte av varer eller tjenester med andre EU-medlemsstater. MVA-identifikasjon er faktisk obligatorisk for alle transaksjoner innenfor fellesskapet som du utfører.
Hvorfor dette kravet? Som en del av dine leveranser innen fellesskap i B2B, må du utstede en faktura eksklusiv MVA: MVA er selvlikvidert av kunden din i hans land. For å kunne fakturere fritatt for mva, må du respektere de tre betingelsene som er definert av Quick Fixes 2020 :
Sjekk gyldigheten til kundens MVA-nummer i landet for levering, og oppgi det på fakturaen ;
Ta vare på to transportbevis som bekrefter at varene faktisk har forlatt det nasjonale territoriet for å bli levert til en annen medlemsstat (CMR, faktura, forsikring osv.). Hvis transporten organiseres av kjøperen, må sistnevnte også sende deg et skriftlig sertifikat for mottak av varene;
Deklarer leveringen i EU i din månedlige MVA-oppsummeringsrapport, slik at administrasjonene kan utføre krysssjekker og verifisere at MVA er selvlikvidert i leveringslandet.
Hvis kunden din ikke har sendt deg MVA-nummeret sitt, eller hvis det er ugyldig, kan du ikke fakturere eksklusiv-mva: Du må utstede en faktura inkludert MVA med mva satsene i landet der selskapet ditt er etablert.
Denne mva-regelen krever at leverandøren har et mva-nummer i avreiselandet, og kunden i leveringslandet for varene. Hvis du sender varer fra et annet medlemsland, må du identifisere deg for merverdiavgift i det landet. Dette er også tilfellet hvis du foretar lokale salg, lageroverføringer eller importerer til et annet EU-land.
Generelt må du ha et europeisk mva-nummer i alle medlemsstatene der du er momspliktig og hvor du er underlagt deklarasjonsplikt (lokale mva-erklæringer og Intrastats).
Hvordan få et MVA-nummer i en annen medlemsstat?
Du kan søke om et europeisk MVA-nummer ved å henvende deg til de lokale myndighetene. Alternativt kan du sette bort dette arbeidet til en MVA-representant i Norge, som sørger for at selskapet ditt overholder alle gjeldende MVA-forpliktelser.
Vårt team tilbyr deg et gratis, uforpliktende møte for å analysere behovene dine. For MVA-melding i Norge og løpende rapportering, kontakt oss.
Berørte land
