Guida all'IVA

IVA in Italia: la guida a tutto ciò che c'è da sapere sull'IVA italiana

L’IVA in Italia è un concetto che spesso evoca sospiri di frustrazione e mal di testa per molte aziende. Tuttavia, se siete un’azienda internazionale che vuole espandersi in Italia, dovete capire che norme specifiche italiane in materia di IVA è essenziale per garantire la conformità fiscale ed evitare costose sanzioni. In questo articolo analizzeremo nel dettaglio la complessità della L’IVA in Italia, evidenziando la sua importanza e le sfide specifiche che le imprese possono affrontare.

Publié le : 08/06/2024
Temps de lecture : 19 min

L’Italia, con la sua economia dinamica e il suo mercato in espansione, offre molte opportunità alle aziende internazionali. Tuttavia, il sistema fiscale italiano, in particolare per quanto riguarda l’IVA, ha caratteristiche e requisiti specifici che all’inizio possono sembrare sconcertanti.

L’IVA, o Imposta sul Valore Aggiunto, ha un ruolo centrale nel sistema fiscale italiano. Si applica alla maggior parte dei beni e servizi forniti in Italia., e la sua tariffa può variare a seconda della natura dei prodotti o dei servizi. Comprendere queste Aliquote IVA in Italia e le categorie di prodotti o servizi a cui si applicano è essenziale per una gestione efficiente delle vostre operazioni commerciali.

Inoltre, l’IVA intracomunitaria è un aspetto cruciale da prendere in considerazione quando si scambiare beni o servizi con l’Italia e con altri Paesi dell’UE. L’IVA intracomunitaria comporta regole specifiche e obblighi di comunicazione che devono essere rispettati per evitare problemi e sanzioni.

Le aziende internazionali devono spesso affrontare sfide quali ottenere una partita IVA italiana, conformità conla dichiarazione IVA in Italia, nonché gli obblighi di fatturazione e documentazione. Il mancato rispetto di queste regole può comportare verifiche fiscali, multe e una cattiva reputazione presso le autorità fiscali italiane.

È quindi essenziale comprendere le regole dell’IVA in Italia. e garantire una gestione fiscale rigorosa per evitare spiacevoli sorprese. Nelle sezioni seguenti di questo articolo, vi guideremo attraverso gli obblighi specifici, le esenzioni, i regimi speciali e i controlli fiscali relativi alla IVA in Italia, in modo da poter affrontare con sicurezza il panorama fiscale italiano.

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Prendetevi qualche minuto per scoprire come sviluppare la vostra attività in Italia rispettando le norme fiscali italiane.

Cos'è l'IVA in Italia?

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta applicata alla maggior parte dei beni e servizi forniti in Italia. Svolge un ruolo essenziale nel sistema fiscale italiano, contribuendo a generare entrate per il governo e a finanziare i servizi pubblici. Capire come funziona l’IVA in Italia è fondamentale per le aziende internazionali che desiderano espandersi nel Paese.

Aliquote IVA in Italia applicabili nel 2023

In Italia, l’IVA viene applicata con aliquote diverse a seconda della natura dei prodotti o dei servizi. Le Aliquote IVAle più comuni sono la tariffa standard, la tariffa ridotta, la tariffa super-ridotta e la tariffa ridotta specifica.

L'attuale aliquota standard in Italia è del 22%, applicabile alla maggior parte dei beni e servizi. Tuttavia, esistono eccezioni e tariffe ridotte per alcune categorie di prodotti.
L'aliquota ridotta del 10% si applica agli alloggi, ai ristoranti, ad alcuni combustibili e alla fornitura di energia elettrica.
L'aliquota IVA ridotta del 5% per i prodotti alimentari, compresi quelli di base come i prodotti agricoli non trasformati.
L'aliquota super-ridotta del 4% si applica a specifiche categorie di prodotti come i prodotti agricoli, i libri, la stampa e le forniture mediche.

È importante notare che l’IVA italiana segua le direttive dell’Unione Europea in materia d’IVA intracomunitaria. Quindi, se siete un’azienda che opera a livello internazionale e commercia beni o servizi con l’Italia, dovrete rispettare le regole di territorialità dell’IVA definite a livello comunitario. Questo può includere l’obbligo di avere un Numero di partita IVA intracomunitaria IT e di rispettare obblighi di rendicontazione relativi a transazioni transfrontaliere.

Regole dell'IVA intracomunitaria italiana per le vostre operazioni con l'Italia

L’IVA intracomunitaria si applica nei 27 Stati membri dell’Unione europea ed è disciplinata da regole comuni di territorialità. La direttiva IVA del 2006 è stata introdotta per armonizzare la tassazione in tutti gli Stati membri. In Italia, come in altri paesi dell’UE, le norme che regolano l’IVA intracomunitaria si applicano agli scambi di beni e servizi tra imprese (B2B) e tra imprese e consumatori (B2C). Questa guida vi aiuterà a scoprire i vostri obblighi in termini di Dichiarazione IVA in Italia e la tassazione per le vostre operazioni intracomunitarie con l’Italia.

Vendite e acquisti B2B intracomunitari con l'Italia

Ilregime generale dell’IVA per le transazioni B2B intracomunitarie in Italiacorrisponde al regime d‘autoliquidazione dell’IVA da parte del cliente. Vendite di beni e servizi a le società con sede in un altro Stato membro sono fatturate al netto dell’imposta e l’acquirente è responsabile dell’inversione contabile dell’IVA nel proprio Paese (articoli 138 e 196 della Direttiva 2006/112/CE).

Le vendite di beni e servizi a un cliente soggetto passivo d'imposta in Italia

Il reverse charge si applica quando la vostra azienda vende beni o servizi a un’azienda italiana di un altro Stato membro. Ad esempio, se spedite merce dal vostro magazzino di Marsiglia ad un’azienda con sede in Roma, questa spedizione Francia-Italia è una cessione intracomunitaria (ICS) esente da IVA in Francia. In questo caso, l’imposta sul valore aggiunto è dovuta nel paese di destinazione, cioè l’Italia, e deve essere auto liquidata dal vostro cliente.

Se siete un fornitore francese che fornisce servizi a un’azienda italiana, l’IVA è dovuta nel Paese in cui è stabilito il vostro cliente. Il destinatario del servizio deve autotassarsi l’IVA nel Paese in cui è stabilito, in questo caso l’Italia.

In entrambi i casi, che si tratti di consegne intracomunitarie in Italia o di servizi forniti a una società italiana, emetterete una fattura in esenzione d’imposta. Il vostro cliente sarà responsabile del reverse charge dell’IVA in Italia.. Tuttavia, devono essere soddisfatte alcune condizioni per poter fatturare al di fuori dell’imposta:

Ottenere e verificare il numero di partita IVA intracomunitaria italiana del vostro cliente. I controlli possono essere effettuati sul database VIES dell'Unione Europea, che elenca tutti i numeri di partita IVA intracomunitari europei. Abbiamo messo a disposizione un modulo per il controllo delle partite IVA collegato alla banca dati VIES. È importante notare che la semplice verifica del numero non è sufficiente: è necessario conservare la prova di questa verifica per tutelarsi in caso di controlli fiscali.
Sulla fattura, indicare il nome del cliente, l'indirizzo e il numero di partita IVA intracomunitaria italiana, nonché l'aliquota e l'importo dell'IVA allo 0%. Dovete giustificare l'assenza di IVA indicando la dicitura "Inversione contabile da parte dell'acquirente - articolo 138 della direttiva 2006/112/CE" per una fornitura di beni, o la dicitura "Inversione contabile da parte del cliente - articolo 196 della direttiva 2006/112/CE" per una fornitura di servizi.
Presentare una dichiarazione fiscale: una LISTA DI VENDITA CE (ERTVA in Francia) per una consegna intracomunitaria o una "Dichiarazione Europea di Servizi" (DSE) per una prestazione di servizi.
Dichiarare la spedizione di merci in Italia in una dichiarazione statistica: INTRASTAT se avete superato la soglia di dichiarazione Intrastat per le spedizioni dal vostro Paese (EMEBI in Francia).

Acquisti di beni e servizi da un fornitore italiano

Le stessenorme sull’IVA si applicano se si acquista merce da un’azienda italiana e la merce viene consegnata nel vostro Paese. È quindi possibile un acquisto intracommunitario (AIC) soggetto all’ IVA nel paese di consegna.

Quali sono gli obblighi fiscali e di dichiarazione quando si acquistano dei beni in Italia?

Facciamo un esempio:

Siete un'azienda con sede in Francia e acquistate scarpe in Italia. Il vostro fornitore italiano vi consegna la merce in Francia e vi invia una fattura esente da imposte.

Per ricevere una fattura senza IVA, è necessario:

Comunicare al fornitore italiano il numero di partita IVA intracomunitaria francese.
Autotassare l'IVA sulla dichiarazione IVA locale ( linea B2 del CA3 in Francia).
Dichiarare l'importazione delle merci nel proprio Paese in una dichiarazione statistica se si supera la soglia di ingresso: INTRASTAT (EMEBI in Francia se si supera la soglia di 460.000 € e se si fa parte del campione statistico).

Quali sono i vostri obblighi fiscali e di dichiarazione quando acquistate servizi da un fornitore di servizi italiano?

Facciamo un esempio:

siete una società con sede in Francia e acquistate un servizio di consulenza da un fornitore di servizi italiano.

I servizi “non localizzabili” sono soggetti al reverse charge dell’IVA da parte dell’acquirente. nel paese in cui ha sede. È necessario fornire il vostro numero di partita IVA intracomunitariofrancese al fornitore di servizi per ricevere una fattura al netto delle imposte e autoliquidare l’IVA nella dichiarazione IVA CA3 in Francia: rigo E2.

Ottenere il numero di partita IVA intracomunitaria italiana

Non lasciate che l’IVA italiana ostacoli il vostro successo internazionale. Fissate oggi stesso un appuntamento con i nostri esperti e ottenete la vostra partita IVA italiana.

Regole IVA in Italia per le vendite di e-commerce e marketplace

È importante ricordare che la riforma del “pacchetto IVA per il commercio elettronico”, entrata in vigore il 1° luglio 2021, ha apportato importanti modifiche alle norme sull’IVA applicabili alle imprese di commercio elettronico. Per saperne di più sui cambiamenti apportati da questa riforma, vi invito a leggere il nostro articolo sulla riforma del pacchetto IVA per l’e-commerce, nonché i nostri corsi di formazione sullo Sportello unico OSS e IOSS.

Le norme IVA applicabili alle vendite di e-commerce in Italia dipendono da due fattori:

Spiegazione della posizione dello stock :

L'ubicazione dello stock è importante perché se immagazzinate i vostri beni in Italia e li vendete ad un privato in Italia, dovete:

Ottenere la partita IVA in Italia
Fatturare includendo l'IVA e applicare l'aliquota IVA italiana
Riscuotere e pagare l'IVA in Italia tramite la dichiarazione IVA italiana
Questa vendita è considerata una vendita locale in Italia, proprio come se aveste un negozio fisico in Italia.

Spiegazione della soglia di vendita a distanza:

se vendete a privati in Italia da un magazzino situato al di fuori dell'Italia e fate vendite di e-commerce per più di 10.000 euro in tutta l'Unione Europea, dovete:

Per illustrare queste regole, prendiamo un esempio che svilupperemo ulteriormente. La vostra azienda francese vende prodotti a clienti italiani attraverso il proprio sito web e/o un marketplace (come Amazon). Effettuate meno di 10.000 euro di vendite a distanza all’interno dell’Unione Europea e immagazzinate la merce nel vostro magazzino in Francia.

Avete due opzioni:

La vostra azienda francese vende prodotti a clienti italiani attraverso il proprio sito web e/o un marketplace (come Amazon). Effettuate più di 10.000 euro di vendite a distanza nell’UE e immagazzinate la merce nel vostro magazzino in Francia.

Siete obbligati ad applicare l’IVA del paese dei vostri clienti non appena si raggiunge la soglia di 10.000 euro. È necessario:

La vostra azienda francese vende prodotti a clienti italiani attraverso il proprio sito web e/o un marketplace (come Amazon). Immagazzinate la merce in Italia, in un magazzino o in un servizio di logistica (come Amazon FBA). In questo caso, la soglia di vendita a distanza non è applicabile. Solo il luogo in cui si trova la merce definisce i vostri obblighi.

I vostri obblighi sono i seguenti:

Nota:

se vendete da stock italiani a consumatori di altri Paesi, dovrete applicare l'aliquota IVA del loro Paese (non quella italiana) e dichiarare l'IVA tramite lo Sportello Unico OSS del vostro Paese.

Obblighi in materia d'IVA in Italia

L’IVA in Italia comporta una serie di obblighi per le imprese che operano nel Paese. In questa terza sezione presentiamo i principali Obblighi in materia d’IVA che le aziende devono rispettare quando operano in Italia. Comprendere e rispettare questi obblighi è essenziale per evitare sanzioni e garantire una gestione fiscale in regola. Ecco una panoramica dei principali obblighi IVA in Italia :

Immatricolazione al regime IVA italiano: ogni società che effettua operazioni soggette a IVA in Italia deve iscriversi al registro IVA in Italia. Questo comporta la fornitura delle informazioni richieste, come il nome dell'azienda, l'indirizzo, la forma giuridica, ecc.
Ottenimento di un numero di partita IVA italiano: una volta iscritta nel registro IVA italiano, l'azienda riceve un numero di partita IVA italiano. Questo numero deve essere utilizzato per tutte le operazioni soggette all'IVA in Italia, sia per gli acquisti che per le vendite.
Dichiarazioni IVA in Italia e scadenze: le aziende devono presentare dichiarazioni IVA periodiche in Italia, generalmente su base trimestrale o annuale, a seconda del loro fatturato. Queste dichiarazioni vengono utilizzate per dichiarare l'importo dell'IVA riscossa sulle vendite e per detrarre l'importo dell'IVA pagata sugli acquisti. È fondamentale rispettare i termini di deposito per evitare sanzioni.

Immatricolazione IVA in Italia: l'ottenimento di un numero di partita IVA IT

Quando un’azienda decide di espandersi in Italia e ad effettuare operazioni soggette a IVA, deve iscriversi all’IVA in Italia. La registrazione è obbligatoria e deve essere completata prima di iniziare qualsiasi attività imprenditoriale in Italia.

Quando si deve aprire la partita IVA in Italia?

Il est important de comprendre les obligations liées à la TVA en Italie quando svolgete attività commerciali in quel Paese. Prima di tutto, ogni azienda con partita IVA nell’UE è obbligata ad ottenere un numero di partita IVA intracomunitario nel suo Paese d’origine. In Francia, il vostro numero di partita IVA vi consente d’effettuare scambi intracomunitari e di presentare le dichiarazioni IVA ed EMEBI in Francia.

Tuttavia, se avete obblighi fiscali in Italia, dovete registrarvi per l’IVA in quel Paese se non siete già stabiliti lì. Ci sono diverse operazioni che possono far scattare questo obbligo in Italia:

Stoccaggio di merci in Italia: se immagazzinate merci in Italia, ad esempio nei magazzini di Amazon, dovete richiedere una partita IVA italiana.
Cessioni intracomunitarie dall'Italia: se spedite beni dall'Italia a imprese di altri Stati membri dell'UE, state effettuando una cessione intracomunitaria in Italia, che richiede il possesso di una partita IVA italiana.
Acquisto e rivendita in Italia: se acquistate e rivendete in Italia, dovete anche registrare l'IVA in Italia.
Importazione ed esportazione in Italia: se importate merci in Italia o esportate dall'Italia verso altri Paesi, avete obblighi fiscali specifici e dovete ottenere una partita IVA italiana.
Organizzazione di fiere o seminari in Italia: se organizzate eventi professionali come fiere o seminari in Italia, dovrete anche registrare l'IVA in Italia.

È importante notare che ci sono molte altre operazioni che possono richiedere l’ottenimento di un numero di partita IVA italiano. In caso di dubbio, vi consigliamo di consultare uno dei nostri esperti fiscali prima di avviare la vostra attività in Italia. Infatti, è necessario presentare la domanda di registrazione prima della data di inizio dell’attività, al fine di rispettare gli obblighi fiscali in vigore.

Come posso ottenere una partita IVA intracomunitaria italiana?

Le procedure per l’ottenimento del numero di partita IVA italiano variano a seconda che si tratti di un paese dell’UE o di un paese non UE. Se avete sede in Svizzera o Norvegia (al di fuori dell’UE), siete tenuti a nominare un rappresentante fiscale in Italia. Questo rappresentante si occuperà della vostra domanda di registrazione e di tutti i vostri obblighi fiscali in Italia.

Se invece siete stabiliti nell’Unione Europea, avete la possibilità di nominare un mandatario fiscale. o di adottare le misure necessarie da soli. Ecco la procedura per la richiesta di un numero di partita IVA in Italia per le società dell’UE non stabilite in Italia.

Come si registra l'IVA in Italia?

La p rima fase è scaricare il file modulo di iscrizione ANR/3 e compilarlo utilizzando il foglio illustrativo (disponibile in italiano e in inglese).

Successivamente, è necessario compilare la domanda fornendo i seguenti documenti:

Per evitare ritardi nell’elaborazione della domanda, si raccomanda di allegare un estratto Kbis meno di 3 mesi, l’atto costitutivo che illustra le attività della vostra società e la prova delle operazioni che intendete svolgere in Italia. Le autorità fiscali locali possono anche chiedere una traduzione in italiano dei documenti forniti.

Importante:

Nel modulo di registrazione è necessario descrivere le attività che verranno svolte in Italia e indicare il codice di attività corrispondente (equivalente al codice APE) secondo il sistema di codifica Ateco 2007 in vigore nel Paese.

Dove devo inviare la domanda di registrazione IVA in Italia?

Una volta compilato il fascicolo, è necessario inviare la domanda di iscrizione per raccomandata all'”Ufficio per i non residenti” dell’Agenzia delle Entrate al seguente indirizzo:

Agenzia delle entrate

Centro Operativo di Pescara

Area Controlli – Servizio identificazione non residenti

Via Rio Sparto n°21

65129 Pescara

ITALIA

Se la domanda è completa, ci vorranno di solito tra le 4 e le 6 settimane per ottenere il numero di partita IVA italiano.

Per contattare l’Ufficio non residenti, utilizzare i seguenti dati:

Telefono: +39 085 577 2245 / 2249 / 2465

E-mail : cop.pescara.ivanr@agenziaentrate.it

Come faccio a registrare la mia partita IVA italiana nella banca dati VIES?

Una volta ottenuto il numero di partita IVA intracomunitario italiano, è importante notare che non viene attivato automaticamente per gli scambi intracomunitari. In pratica, ciò significa che il vostro numero non è ancora stato registrato. sul sito VIES (Sistema d’informazione IVA intracomunitario), e che i vostri partner commerciali in altri Paesi non possono controllarlo.

Se intendete effettuare operazioni intracomunitarie in Italia, come cessioni o acquisti intracomunitari, dovrete registrare la vostra partita IVA italiana nel sistema VIES.. Ecco come procedere:

La domanda d’iscrizione al VIES deve essere presentata per via telematica utilizzando il servizio Entratel. L’autorizzazione all’utilizzo di questo servizio di trasmissione elettronica viene concessa contestualmente al vostro numero di partita IVA IT. Per accedere a questo servizio, è necessario registrarsi sul seguente sito web: https://telematici.agenziaentrate.gov.it/.

Una volta registrati sul sito, è possibile accedere al servizio Entratel e registrare la propria partita IVA italiana nel sistema VIES. Questa fase è essenziale se si vogliono effettuare scambi intracomunitari. nel pieno rispetto delle norme fiscali dell’UE.

È importante notare che l’attivazione della partita IVA italiana nel database VIES può richiedere del tempo. Assicuratevi di farlo il prima possibile per garantire una rapida convalida del vostro numero e per facilitare le vostre transazioni intracomunitarie.

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Dichiarazione IVA in Italia

Quando presentare la dichiarazione IVA in Italia: il ritmo delle comunicazioni

Dichiarazione IVA in Italia sono soggetti a scadenze specifiche a seconda del regime fiscale a cui si è soggetti. Ecco i principali ritmi di rendicontazione da tenere in considerazione:

Regime annuale: se il vostro fatturato annuo non supera una certa soglia, siete soggetti al regime annuale. In questo caso, dovrete presentare la dichiarazione IVA ogni mese, entro il 30 aprile N+1.
Regime trimestrale: se il vostro fatturato annuo supera la soglia stabilita per il regime annuale, siete soggetti al regime trimestrale. Dovrete quindi presentare la dichiarazione IVA ogni trimestre, entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento.

Importante:

Per le aziende che pagano trimestralmente, consigliamo di calcolare e stornare l'importo dell'IVA da versare su base mensile per evitare la sanzione dell'1% applicata ai pagamenti trimestrali.

È importante rispettare queste scadenze per evitare sanzioni o penalizzazioni. Tenete conto delle scadenze per assicurarvi di essere in regola con le norme fiscali italiane.

Sanzioni in caso di omessa o tardiva dichiarazione

Se non presentate la dichiarazione IVA in Italia, o la presentate in ritardo, potreste essere passibili di sanzioni pecuniarie. Le sanzioni variano a seconda della gravità del fatto e possono comprendere :

Sanzioni per ritardi: se non presentate la dichiarazione IVA entro i termini previsti, potete essere soggetti a sanzioni per ritardi che vanno dal 120% al 240% dell'IVA dovuta, con un minimo di 250 euro.
Sanzioni per l'omessa presentazione: chi non presenta la dichiarazione IVA in modo completo è passibile di una multa da 250 a 2.000 euro.
Ritardo nel pagamento dell'IVA: le sanzioni vanno dallo 0,1% al 3,75% per ogni giorno di ritardo.

È quindi fondamentale rispettare le scadenze e assicurarsi di fornire dichiarazioni complete e accurate per evitare problemi con le autorità fiscali italiane. In caso di dubbi o difficoltà, è consigliabile rivolgersi ad un esperto fiscale che possa guidarvi nel processo di dichiarazione IVA e aiutarvi ad evitare potenziali sanzioni.

Come posso ottenere il rimborso dell'IVA italiana?

Quando un’azienda ha la partita IVA in Italia e sostiene spese soggette a IVA sul territorio italiano, può detrarre l’IVA dalla dichiarazione dei redditi. Ma come si fa a ottenere il rimborso dell’IVA italiana per le aziende che non sono imponibili in Italia?

Il principio di reciprocità

Le imprese soggette a IVA nei Paesi dell’Unione Europea beneficiano della regola della reciprocità, che consente loro di richiedere il rimborso dell’IVA. in Italia. Questa norma facilita il commercio all’interno dell’Unione Europea permettendo alle aziende di chiedere il rimborso dell’IVA pagata in un altro Stato membro.

Tuttavia, per le società con sede al di fuori dell’Unione Europea, le condizioni per il rimborso dell’IVA in Italia sono diverse. Solo le aziende dei Paesi che applicano la regola della reciprocità possono beneficiare del rimborso dell’IVA italiana. Ciò significa che se la vostra azienda ha sede in un Paese che non ha la reciprocità con l’Italia, non avrete diritto al rimborso dell’IVA.

È importante tenere in considerazione questa regola di reciprocità quando si richiede il rimborso dell’IVA in Italia. Verificate se il vostro Paese d’origine applica questa regola e assicuratevi di soddisfare le condizioni specifiche per la richiesta di rimborso. L’obiettivo di questa norma è quello di garantire un trattamento equo alle aziende di diversi Paesi e di prevenire abusi o evasioni fiscali.

I seguenti Paesi applicano la regola della reciprocità:

Andorra, Antigua e Barbuda, Arabia Saudita, Australia, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Bosnia-Erzegovina, Brunei Darussalam, Canada, Cina, Corea, Emirati Arabi Uniti, Stati Uniti, Gibilterra, Grenada, Groenlandia, Hong Kong, Isole Cayman, Isole Vergini britanniche, Iraq, Kuwait, Iran, Islanda, Isole Cayman, Israele, Giamaica, Giappone, Jersey, Libano, Liberia, Libia, Liechtenstein, Macao, Macedonia, Maldive, Nuova Zelanda, Norvegia, Oman, Pakistan, Qatar, Serbia, Svizzera, Taiwan, Emirati Arabi Uniti e Vaticano.

Quali spese sono ammissibili per il rimborso dell'IVA italiana?

Non tutte le spese possono essere rimborsate in Italia.. Ecco l’elenco delle spese ammissibili:

Conferenze e seminari
Diesel
Benzina
Hotel e alloggi
Noleggio di stand
Noleggio auto
Ristorazione
Trasporto di merci

Come si richiede il rimborso dell'IVA in Italia?

Le Imprese dell’UE che desiderano richiedere il rimborso dell’IVA italiana devono seguire una procedura specifica. Innanzitutto, devono presentare la richiesta tramite il portale online delle autorità fiscali del paese di stabilimento.

È importante notare che le domande di rimborso dell’IVA italiana devono essere presentate entro il 30 settembre dell’anno solare successivo al periodo di rimborso. Ad esempio, se si desidera Per richiedere il rimborso dell’IVA italiana per il 2022, è necessario presentare la domanda entro il 30 settembre 2023.

Inoltre, esistono importi minimi di IVA per i quali è possibile richiedere il rimborso. Per una richiesta che copre un periodo compreso tra tre mesi e meno di un anno, l’importo minimo è di 400 euro o l’equivalente nella valuta nazionale del paese di stabilimento. Se la richiesta riguarda un intero anno solare, l’importo minimo è di 50 euro o l’equivalente nella valuta nazionale.

Nell’ambito della richiesta di rimborso, è importante fornire anche copie dematerializzate delle fatture originali o dei documenti d’importazione.. Questo requisito si applica in particolare alle fatture di valore superiore a 1.000 euro, tasse escluse, o a 250 euro nel caso di spese per il carburante. Assicuratevi di conservare queste copie dematerializzate e di allegarle alla vostra richiesta di risarcimento per una migliore tracciabilità e conformità.

È fondamentale rispettare tutti questi requisiti e presentare la domanda di rimborso dell’IVA italiana nei tempi previsti. In caso di inadempienza, la domanda può essere respinta o ritardata.

Quali sono le tempistiche per il rimborso dell'IVA in Italia?

I tempi di rimborso dell’IVA in Italia può variare in base ad una serie di fattori. Una volta presentata la richiesta di rimborso, l’amministrazione fiscale italiana ha 6 mesi di tempo dal ricevimento della domanda per esaminarla integralmente. Tuttavia, durante questo periodo, potreste essere contattati dalle autorità fiscali italiane per fornire ulteriori documenti.

Se la richiesta viene approvata, il pagamento verrà effettuato entro 10 giorni dall’approvazione.. Se la vostra domanda viene respinta, le autorità fiscali italiane hanno 6 mesi di tempo per informarvi dei motivi del rifiuto.

È importante notare che, in caso di ritardo nel rimborso, gli interessi possono essere pagati a partire dal 180° giorno successivo al ricevimento della richiesta. Tuttavia, va notato che questo interesse sarà sospeso se non si forniscono i documenti richiesti entro 15 giorni dalla richiesta, e riprenderà non appena i documenti saranno presentati.

Per ricevere il rimborso dell’IVA italiana, dovete avere un “conto bancario estero” in Italia aperto a vostro nome presso una banca autorizzata, oppure un “conto postale estero”. Sarà quindi necessario fornire i dettagli di questo conto, come ad esempio il numero BIC (Bank Identifier Code) e l’IBAN (International Bank Account Number).

È importante notare che tutte queste formalità possono essere gestite interamente da un agente o rappresentante fiscale.. Consultare un Mandatario fiscale italiano può facilitarvi il rispetto della legislazione vigente in Italia. Questa soluzione è spesso consigliata per importi elevati dell’IVA detraibile. o quando le categorie di spesa richiedono un’analisi approfondita.

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Jimmy

Come business developer di Eurofiscalis, il mio obiettivo è quello di semplificare e spiegare le regole dell’IVA agli e-trader e alle aziende che esportano a livello internazionale. So quanto possa essere complesso e dispendioso in termini di tempo e sono convinto che la mia esperienza e le mie conoscenze possano aiutare le aziende a comprendere e rispettare le normative fiscali vigenti.