%20(1).jpg){kind=small}
Nejdřív určete typ prodeje: místní Německo, nebo intrakomunitární B2B
Pravidla fakturace se mění podle místa zdanění. Zkonsultujte podmínky s daňovým zástupcem v Německu nebo si projděte přehled DPH v Německu. Pravidla fakturace se mění podle místa zdanění.
| Situace | Co uvést na faktuře | DPH |
| Místní zdanitelný prodej v Německu | Německé DIČ nebo Steuernummer, německou sazbu, částku DPH | 19 % nebo 7 % |
| B2B dodání z jiného státu EU do Německa | DIČ dodavatele, DIČ německého zákazníka, poznámku o reverse charge | Obvykle bez DPH na faktuře |
| Dodání z Německa do jiného státu EU | Německé DIČ dodavatele, DIČ zákazníka v EU, poznámku o reverse charge | Obvykle bez německé DPH |
Povinné údaje na německé faktuře
Německá faktura musí být čitelná, jednoznačná a auditovatelná. Finanční úřad musí z dokladu poznat, kdo dodal co, komu, kdy, za kolik a s jakým režimem DPH.
Na faktuře uveďte zejména:
jedinečné a navazující číslo faktury;
datum vystavení faktury;
datum dodání zboží nebo služby, případně datum přijetí platby, pokud se liší;
název a adresu dodavatele;
název a adresu zákazníka;
Steuernummer nebo USt-IdNr. dodavatele podle typu operace;
DIČ zákazníka pro DPH, zejména u B2B transakcí v EU;
přesný popis zboží nebo služby;
množství a jednotkovou cenu, pokud je to relevantní;
základ daně, sazbu DPH a částku DPH;
celkovou částku k úhradě;
zvláštní poznámku k osvobození nebo přenesení daňové povinnosti, pokud fakturujete bez DPH.
Sazby německé DPH: 19 % a 7 %
Základní sazba DPH v Německu je 19 %. Použijete ji na většinu zboží a služeb, pokud se na transakci nevztahuje snížená sazba, osvobození nebo přenesení daňové povinnosti.
Snížená sazba 7 % platí jen pro vybrané kategorie. Typicky se týká některých potravin, knih, novin, kulturních služeb nebo specifických plnění. U přeshraničních obchodů nehádejte podle českých pravidel; rozhoduje německá klasifikace.
| Sazba | Použití | Praktická kontrola |
| 19 % | standardní sazba | výchozí volba u většiny plnění |
| 7 % | snížená sazba | ověřit kategorii zboží nebo služby |
| 0 % / bez DPH | intrakomunitární B2B dodání, export, reverse charge | uvést důvod a správnou poznámku |
Intrakomunitární B2B dodání do Německa
U B2B dodání z jiného státu EU do Německa fakturujete obvykle bez DPH. Podmínkou je, že zákazník je osobou povinnou k dani, má platné DIČ pro DPH a zboží je skutečně přepraveno z jednoho členského státu do druhého.
Na faktuře uveďte:
své DIČ pro DPH;
německé DIČ zákazníka;
datum dodání nebo přepravy;
popis a hodnotu dodaného zboží;
poznámku o přenesení daňové povinnosti.
V praxi můžete použít německou formulaci "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" nebo anglickou formulaci "Reverse charge". U intrakomunitárního dodání zboží se často používá také formulace "Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung".
Jazyk, měna a kurz na faktuře
Faktura pro německého zákazníka nemusí být povinně v němčině. Němčina ale snižuje tření při schvalování faktury na straně zákazníka a při případné kontrole. Angličtina je v praxi běžná, ale správce daně může požadovat překlad.
Fakturovat můžete i v jiné měně než euro. Na samotné faktuře nemusí být vždy uveden ekvivalent v EUR, ale pro přiznání k DPH a účetnictví použijte správný oficiální směnný kurz. U pravidelných obchodů doporučuji kurzovou metodiku popsat interně a držet ji konzistentně.
Elektronická fakturace B2B v Německu
Německo postupně zavádí povinnou strukturovanou e-fakturaci pro domácí B2B transakce. Od roku 2025 musí podniky řešit schopnost přijímat elektronické faktury a povinnost vystavování se zavádí postupně podle typu a velikosti podniků.
Pro zahraniční firmu je praktický závěr jednoduchý: pokud máte německé DIČ a fakturujete místní B2B plnění v Německu, ověřte, zda Váš proces umí pracovat se strukturovanou e-fakturou, například ve formátu XRechnung nebo ZUGFeRD.
Archivace faktur: od roku 2025 osm let
Faktury podle německého §14b UStG uchovávejte 8 let. Lhůta začíná běžet koncem kalendářního roku, ve kterém byla faktura vystavena. Pro faktury je od 1. ledna 2025 správná lhůta 8 let.
Pokud uchováváte faktury elektronicky mimo Německo, musíte být schopni je na vyžádání rychle zpřístupnit německému finančnímu úřadu. U přeshraničních týmů si proto nastavte centrální archiv, jasná přístupová práva a neměnnou stopu dokladů.
Německé fakturační termíny, které se vyplatí znát
Německé názvy polí na faktuře zrychlí schvalování u zákazníka. Nemusíte psát celý doklad německy, ale klíčová pole doporučuji uvést dvojjazyčně.
| Německy | Česky |
| Rechnung | faktura |
| Betrag | částka |
| Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer | DPH |
| USt-IdNr. | DIČ pro DPH |
| Steuernummer | daňové číslo |
| Rechnungsnummer / Rechnungsnr. | číslo faktury |
| Rechnungsdatum | datum vystavení |
| Leistungsdatum | datum plnění |
| Fälligkeitsdatum | datum splatnosti |
| Zu zahlen | k úhradě |
| Beschreibung | popis |
| Menge | množství |
| Preis | cena |
Kdy potřebujete německé DIČ
Více o procesu a podmínkách zjistíte v článku německé DIČ k DPH. Německé DIČ potřebujete, pokud uskutečňujete operace zdanitelné v Německu.
U čistého intrakomunitárního B2B dodání do Německa z jiného členského státu obvykle fakturujete se svým domácím DIČ a německým DIČ zákazníka. Jakmile ale vstoupí do hry německý sklad, lokální prodej nebo německé místo plnění, ověřte registraci k DPH před první fakturou. Registrace s sebou nese pravidelné přiznání k DPH v Německu.
Časté dotazy
Jaké údaje musí obsahovat faktura pro zákazníka v Německu?
Faktura musí obsahovat číslo faktury, datum vystavení, datum dodání, údaje dodavatele a zákazníka, příslušná daňová čísla, popis plnění, základ daně, sazbu DPH, částku DPH a celkovou cenu. U B2B transakcí v EU přidejte DIČ zákazníka a poznámku k reverse charge nebo intrakomunitárnímu dodání.
Musí být faktura vystavená německy?
Ne. Německé právo nevyžaduje, aby faktura byla vždy v němčině. V praxi je ale němčina nebo angličtina bezpečnější pro schvalování faktury a komunikaci s německým zákazníkem. Při kontrole může správce daně požadovat překlad.
Jakou sazbu DPH použít při fakturaci v Německu?
Základní sazba je 19 %. Snížená sazba 7 % se používá jen u vybraných kategorií zboží a služeb. Pokud jde o intrakomunitární B2B dodání nebo reverse charge, DPH na faktuře obvykle neúčtujete, ale musíte uvést správný důvod.
Co napsat na fakturu při přenesení daňové povinnosti?
Použijte jasnou poznámku typu "Reverse charge" nebo německy "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers". U intrakomunitárního dodání zboží do Německa se používá také "Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung". Zároveň uveďte DIČ obou stran.
Jak dlouho se v Německu uchovávají faktury?
Faktury se podle §14b UStG uchovávají 8 let. Lhůta běží od konce kalendářního roku, ve kterém byla faktura vystavena. Pro faktury je od 1. ledna 2025 správná lhůta 8 let.
Mohu fakturovat německému zákazníkovi v jiné měně než EUR?
Ano. Faktura může být vystavena i v jiné měně než euro. Pro daňové přiznání a účetnictví ale použijte správný směnný kurz a zajistěte, aby byly částky zpětně dohledatelné.
Týká se mě německá B2B e-fakturace?
Týká se Vás hlavně tehdy, pokud fakturujete domácí B2B plnění v Německu. U přeshraničního intrakomunitárního dodání je potřeba posoudit konkrétní režim, ale firmy registrované v Německu by měly počítat se strukturovanými formáty jako XRechnung nebo ZUGFeRD.
Dotčené země
%20(1).jpg)