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Quando applicare IVA tedesca e quando reverse charge
La prima distinzione è tra vendita locale in Germania e operazione intracomunitaria B2B. Una fattura corretta nasce da questa qualificazione, non dal modello grafico del documento. Per impostare correttamente questa qualificazione, un rappresentante fiscale in Germania garantisce coerenza tra fattura e dichiarazione IVA.
Se la sua impresa effettua una vendita locale imponibile in Germania, deve normalmente indicare un numero IVA tedesco e applicare l'IVA tedesca. L'aliquota ordinaria è 19%; l'aliquota ridotta è 7% per alcune categorie di beni e servizi.
Se invece vende beni da un altro Stato UE a un cliente B2B tedesco, la cessione intracomunitaria può essere fatturata senza IVA, a condizione che il cliente sia un soggetto passivo e che il suo numero IVA sia valido. In questo caso la fattura deve riportare i numeri IVA delle parti e una dicitura che giustifichi l'esenzione o l'inversione contabile.
Dati obbligatori su una fattura tedesca
Una fattura tedesca conforme deve permettere all'amministrazione fiscale di identificare operazione, parti, base imponibile e IVA. In pratica, deve contenere:
nome e indirizzo completo del fornitore;
nome e indirizzo completo del cliente;
numero fiscale tedesco (Steuernummer) o numero IVA intracomunitario (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, spesso abbreviato USt-IdNr.);
data di emissione della fattura;
numero fattura unico e progressivo (Rechnungsnummer);
quantità e descrizione commerciale dei beni o natura e portata dei servizi;
data di consegna dei beni o di prestazione del servizio, se diversa dalla data fattura;
imponibile suddiviso per aliquota IVA o per motivo di esenzione;
aliquota applicata e importo IVA, oppure riferimento all'esenzione;
importo totale da pagare.
Per le operazioni B2B intracomunitarie, aggiunga anche il numero IVA del cliente e una dicitura chiara sul trattamento IVA. Per una cessione intracomunitaria verso la Germania, può usare una formulazione come: "Cessione intracomunitaria non imponibile - reverse charge a carico dell'acquirente". In tedesco, la formula utile è "Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung".
Una fattura senza numero progressivo, senza data di prestazione o con IVA esposta in modo errato può bloccare la detrazione IVA del cliente e generare richieste di correzione. Il problema non è solo formale: incide sul pagamento.
Vendita locale in Germania: aliquote IVA 19% e 7%
Quando l'operazione è imponibile in Germania, l'IVA tedesca va indicata riga per riga. L'aliquota standard è 19%; l'aliquota ridotta è 7% per categorie specifiche, ad esempio alcuni alimenti, libri e beni agevolati.
Se la fattura contiene righe con aliquote diverse, separi le basi imponibili. Una singola riga cumulativa con IVA media o non spiegata è una fonte classica di contestazioni.
Esempio pratico:
servizio consulenziale imponibile in Germania: aliquota 19%;
beni ammessi ad aliquota ridotta: aliquota 7%;
cessione intracomunitaria B2B con numero IVA valido: fattura senza IVA, con dicitura di non imponibilità/reverse charge.
Cessione intracomunitaria B2B verso un cliente tedesco
Per fatturare una cessione intracomunitaria B2B a un cliente in Germania, servono tre elementi: numero IVA del venditore, numero IVA tedesco del cliente e prova del trattamento intracomunitario. La fattura non deve limitarsi a "IVA 0%": deve spiegare perché l'IVA non è applicata.
Indichi in fattura:
il suo numero IVA intracomunitario;
il numero IVA tedesco del cliente, nel formato DE seguito da 9 cifre;
la descrizione precisa dei beni o servizi;
la dicitura di cessione intracomunitaria non imponibile o reverse charge;
il riferimento alla normativa UE, quando opportuno, ad esempio articolo 138 della Direttiva 2006/112/CE per le cessioni intracomunitarie di beni.
Per i servizi B2B soggetti a inversione contabile, la dicitura tedesca più comune è "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", cioè IVA dovuta dal destinatario.
Lingua, valuta e termini tedeschi utili
La fattura non deve essere necessariamente in tedesco. Può essere emessa in italiano, francese, inglese o in un'altra lingua, ma una versione comprensibile al cliente riduce attriti, contestazioni e ritardi.
La valuta può essere diversa dall'euro. Per la dichiarazione IVA, però, gli importi devono essere convertiti secondo criteri accettati dall'amministrazione fiscale tedesca, ad esempio tassi ufficiali o tassi coerenti documentabili.
Termini tedeschi da conoscere:
| Italiano | Tedesco |
| Fattura | Rechnung |
| Numero fattura | Rechnungsnummer / Rechnungsnr. |
| Data fattura | Rechnungsdatum |
| Data di scadenza | Fälligkeitsdatum |
| Importo | Betrag |
| IVA | Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer |
| Quantità | Menge |
| Descrizione | Beschreibung |
| Prezzo | Preis |
| Da pagare | Zu zahlen |
Fatturazione elettronica B2B in Germania
Dal 1 gennaio 2025, la Germania ha avviato l'obbligo di fatturazione elettronica per molte operazioni B2B tra imprese stabilite in Germania, con periodi transitori. I formati strutturati più usati sono XRechnung e ZUGFeRD compatibile con EN 16931.
Per una società estera, il punto non è sostituire tutte le fatture con XML in modo automatico. Il punto è verificare se l'operazione rientra nel perimetro tedesco B2B interno, se il cliente richiede un formato strutturato e se il gestionale è pronto a ricevere o inviare e-fatture tedesche. Per gestire correttamente il reporting IVA periodico, consulta la guida sulla dichiarazione IVA in Germania.
Un PDF inviato via email non è, da solo, una e-fattura tedesca strutturata. Durante la fase transitoria può ancora essere utilizzabile in molti casi, ma non va confuso con XRechnung o ZUGFeRD.
Conservazione delle fatture: 8 anni
Le fatture tedesche devono essere conservate per 8 anni secondo l'UStG §14b. Il termine decorre dalla fine dell'anno civile in cui la fattura è stata emessa. Consulta la nostra guida sugli elenchi riepilogativi in Germania.
Dal 2025, per le fatture, il riferimento operativo è 8 anni. Per una panoramica completa, consulta la nostra guida sull'IVA in Germania.
Checklist prima di inviare la fattura
Prima di inviare una fattura a un cliente tedesco, controlli questi punti: Scopri come ottenere una partita IVA in Germania.
l'operazione è locale tedesca, intracomunitaria B2B o export?
il numero IVA del cliente è valido?
la fattura contiene numero progressivo e data di emissione?
la data di consegna o prestazione è indicata?
imponibile, aliquota IVA e importo IVA sono separati correttamente?
in caso di reverse charge, la dicitura è chiara?
la valuta è gestita correttamente per la dichiarazione IVA?
il formato richiesto dal cliente è PDF, XRechnung, ZUGFeRD o altro?
il documento sarà conservato per 8 anni?
Domande frequenti
Quali dati sono obbligatori in una fattura tedesca?
Una fattura tedesca deve indicare identità completa di fornitore e cliente, numero fiscale o numero IVA, data fattura, numero progressivo, descrizione di beni o servizi, data di consegna o prestazione, imponibile, aliquota IVA, importo IVA o motivo di esenzione e totale.
Quando devo applicare l'IVA tedesca al 19% o al 7%?
Applichi l'IVA tedesca quando l'operazione è imponibile in Germania. L'aliquota ordinaria è 19%; quella ridotta è 7% per categorie specifiche di beni e servizi. Se più aliquote convivono nella stessa fattura, separi basi imponibili e IVA per aliquota.
Come fatturo un cliente B2B tedesco da un altro Paese UE?
Per una cessione intracomunitaria B2B, indichi il suo numero IVA, il numero IVA tedesco valido del cliente e una dicitura di non imponibilità o reverse charge. La fattura è in genere senza IVA, con riferimento al trattamento intracomunitario.
La fattura deve essere scritta in tedesco?
No. Può emettere la fattura in un'altra lingua, ma il tedesco o l'inglese facilitano la lettura da parte del cliente e dell'amministrazione. In caso di controllo, può essere richiesta una traduzione.
Posso fatturare in una valuta diversa dall'euro?
Sì. La fattura può essere emessa in valuta estera. Per gli adempimenti IVA, gli importi devono però essere convertiti con un criterio accettabile e documentabile, coerente con le regole fiscali applicabili.
Per quanto tempo devo conservare le fatture tedesche?
Le fatture devono essere conservate per 8 anni secondo l'UStG §14b. Il periodo parte dalla fine dell'anno civile in cui la fattura è stata emessa.
La fatturazione elettronica B2B è obbligatoria in Germania?
Dal 2025 la Germania ha introdotto l'e-fattura B2B per operazioni tra imprese stabilite in Germania, con regole transitorie. I formati principali sono XRechnung e ZUGFeRD. Per le società estere, va verificato il perimetro dell'operazione e la richiesta del cliente.
Paesi interessati
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