Jak získat německé DIČ k DPH

Kdy je registrace k DPH v Německu povinná

Pokud nemáte v Německu stálou provozovnu, doporučujeme konzultovat daňového zástupce v Německu. Registraci řešte před první zdanitelnou operací, ne až po prvním prodeji. Německý Finanzamt posuzuje skutečný tok zboží, místo plnění a obchodní model. Pokud už zboží leží v německém skladu nebo se prodává lokálně z Německa, argument „jsme zahraniční firma“ povinnost obvykle neodstraní.

Německé DIČ k DPH budete typicky potřebovat, pokud Vaše firma:

• prodává zboží lokálně zákazníkům v Německu;
• skladuje zboží v Německu, včetně 3PL skladu;
• využívá Amazon FBA v Německu nebo program Pan-EU;
• dováží zboží do Německa a následně ho prodává;
• pořizuje zboží z jiného členského státu EU do Německa;
• organizuje akce, veletrhy nebo vstupenkové události zdanitelné v Německu;
• poskytuje služby, u kterých vzniká německá daňová povinnost;
• provádí pohyby vlastního zboží, které se pro DPH chovají jako lokální operace.

Steuernummer, USt-IdNr. a ELSTER: tři různé věci

Nejčastější chyba je čekat jedno „německé číslo DPH“. V Německu se v praxi potkávají tři odlišné prvky: Steuernummer, USt-IdNr. a ELSTER. Každý má jinou funkci a vydává ho jiný kanál.

Steuernummer je lokální daňové číslo přidělené Finanzamtem. Může mít formát typu 12/345/67890 a používá se v německých daňových formulářích.

USt-IdNr. je německé DIČ k DPH ve formátu DE123456789. Vydává ho BZSt, zpravidla až poté, co je firma uznána jako osoba povinná k dani v Německu. Toto číslo patří na faktury a do intrakomunitárních B2B toků.

ELSTER je přístupový systém, nikoliv identifikační číslo. Bez přístupu nebo podání přes ELSTER se ale proces registrace a následná přiznání mohou zaseknout.

Jak probíhá registrace k DPH v Německu

Postup začíná určením příslušného Finanzamtu. U zahraničních firem se příslušnost často odvíjí od země usazení a typu činnosti. Některé společnosti mají přidělen konkrétní německý finanční úřad; u francouzských firem se v praxi často řeší Finanzamt Offenburg, ale pro českou nebo jinou zahraniční firmu je nutné ověřit správný úřad podle aktuální kompetence.

Standardní postup vypadá takto:

1. Určíte, zda obchodní model skutečně vyžaduje německou registraci k DPH.
2. Identifikujete příslušný Finanzamt pro zahraniční firmu.
3. Připravíte registrační dotazník nebo formulář pro nerezidenty.
4. Založíte nebo použijete přístup do ELSTER, případně postup určený Finanzamtem.
5. Přiložíte dokumenty k firmě, jejímu vedení, daňovému statusu a německým tokům.
6. Finanzamt zpracuje žádost a přidělí Steuernummer.
7. USt-IdNr. se získá přes BZSt, pokud firma splňuje podmínky pro její vydání.

Lhůta 40 dnů se dá použít jako orientační plánovací hodnota. Není to právní deadline. Pokud chybí dokument, popis toků není jasný nebo Finanzamt žádá doplnění, proces se prodlouží.

Dokumenty pro německé DIČ k DPH

Dokumenty musí vysvětlit dvě věci: kdo je žadatel a proč potřebuje německou registraci. Německý úřad nechce jen formální výpis z rejstříku, ale také pochopit obchodní model, sklad, tok zboží a typ zákazníků.

Připravte zejména:

• výpis z obchodního rejstříku nebo ekvivalent;
• stanovy nebo zakladatelské dokumenty společnosti;
• doklad totožnosti jednatele nebo statutárního zástupce;
• potvrzení o registraci k DPH ve státě usazení, pokud existuje;
• popis činnosti v Německu a očekávaných toků;
• adresu německého skladu, 3PL nebo Amazon FBA nastavení;
• bankovní údaje pro případné platby nebo inkaso;
• plnou moc, pokud postup řeší daňový zástupce nebo mandataire.

Překlady se v praxi často akceptují v němčině nebo angličtině, ale konkrétní požadavek může záviset na Finanzamtu a kvalitě dokumentu. U sporných nebo nečitelných podkladů počítejte s doplňujícími dotazy.

E-commerce, Amazon FBA a OSS

U e-commerce je rozhodující sklad. Pokud zboží odesíláte z Česka, Francie nebo jiného členského státu přímo německým spotřebitelům a v Německu ho neskladujete, může se část B2C prodejů řešit přes OSS po překročení unijního limitu 10 000 EUR pro vybrané přeshraniční B2C prodeje.

Jakmile ale zboží vstoupí do německého skladu, pravidla se mění. Německý sklad, Amazon FBA, Pan-EU nebo lokální 3PL obvykle vytváří povinnost registrace k DPH v Německu, protože dochází k lokálním dodáním nebo pohybům zboží s německými daňovými dopady.

Povinnosti po získání německého DIČ k DPH

Registrací proces nekončí. Od přidělení německé registrace musíte sledovat periodicitu, fakturaci, přiznání k DPH v Německu a související hlášení. Finanzamt může nastavit měsíční nebo čtvrtletní přiznání podle profilu firmy, historie a objemu transakcí.

Po registraci typicky řešíte:

• pravidelná německá přiznání k DPH;
• platbu vybrané DPH nebo uplatnění odpočtu;
• správné faktury s německou sazbou 19 % nebo 7 % tam, kde se uplatní;
• souhrnné hlášení ZM pro relevantní intrakomunitární B2B transakce;
• Intrastat, pokud překročíte německé prahy pro pohyb zboží;
• archivaci faktur, skladových pohybů, dovozních dokladů a VIES ověření.

U B2B transakcí v EU ověřujte USt-IdNr. zákazníka přes VIES. U německých lokálních prodejů kontrolujte, zda se má uplatnit základní sazba 19 %, snížená sazba 7 %, reverse charge nebo jiný režim.

Daňový zástupce a firmy mimo EU

U firem z EU není daňový zástupce v Německu obecně automatickou zákonnou podmínkou. Prakticky ale často dává smysl: německé formuláře, ELSTER, dopisy z Finanzamtu a kontrola faktur jsou citlivé na detail a jazyk. Veškeré sazby a pravidla najdete v naší přehledné fiche DPH v Německu.

U firem mimo EU je potřeba formulovat opatrně. Zástupce, místní kontaktní osoba nebo pověřený daňový mandataire může být často vyžadován nebo silně doporučen podle země usazení, modelu činnosti, typu registrace a požadavků konkrétního Finanzamtu. Nelze říct, že je vždy povinný ve všech případech bez výjimky. Pokud přeplatíte DPH nebo máte nárok na odpočet, zjistěte více o vrácení DPH z Německa.

Kolik stojí registrace a jak dlouho trvá

Cena není úřední poplatek, ale náklad na přípravu a správu procesu. U daňového mandataire se u standardní registrace zahraniční firmy často potkáte s orientačním rozmezím 700 až 1 000 EUR bez DPH. Složitější modely, import, více skladů nebo mimoevropská struktura cenu zvedají.

Lhůta kolem 40 dnů je rozumný pracovní odhad pro plánování, pokud je dossier kompletní. V praxi počítejte s tím, že:

• Finanzamt může chtít doplnit popis obchodního modelu;
• dokumenty mohou být odmítnuty kvůli jazyku nebo nečitelnosti;
• USt-IdNr. přes BZSt může následovat až po Steuernummer;
• přístup ELSTER a oprávnění k podání mohou přidat další administrativní čas.

Nejlepší timing je podat registraci před spuštěním německého skladu, FBA nebo importního toku. Dodatečná registrace po prvních transakcích znamená vyšší riziko oprav, sankcí a zablokovaných reportů na marketplace.

Praktický checklist před podáním

Před odesláním žádosti si potvrďte obchodní model, správný úřad a připravenost dokumentů. Německá registrace se nevyplatí podávat „napůl“, protože každý dotaz úřadu prodlužuje začátek obchodování.

• Máte jasně určeno, zda jde o lokální prodej, sklad, FBA, import, pořízení z EU, službu nebo akci?
• Je ověřeno, že OSS nestačí pro Váš konkrétní model?
• Máte identifikovaný příslušný Finanzamt?
• Rozlišujete interně Steuernummer, USt-IdNr. a ELSTER?
• Jsou dokumenty připravené v němčině nebo angličtině podle požadavku?
• Je popsán tok zboží včetně skladu, marketplace a zemí odeslání?
• Máte proces pro německá přiznání k DPH po registraci?
• U firem mimo EU je ověřeno, zda Finanzamt vyžaduje zástupce nebo lokální pověření?