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Quali dati obbligatori deve contenere una fattura slovacca?
La legge IVA slovacca 222/2004 definisce il contenuto minimo della fattura. Per una vendita imponibile in Slovacchia, il documento deve permettere alla Finančná správa di identificare fornitore, cliente, operazione, base imponibile e IVA applicata.
- Ragione sociale e indirizzo del fornitore
- Numero di identificazione IVA del fornitore, IČ DPH o DIČ
- Ragione sociale e indirizzo del cliente
- Numero IVA del cliente, se soggetto passivo
- Numero progressivo univoco della fattura
- Data di consegna dei beni o prestazione dei servizi, oppure data dell'incasso se precedente
- Data di emissione della fattura
- Quantità e natura dei beni ceduti o dei servizi prestati
- Base imponibile per aliquota IVA e prezzo unitario al netto dell'imposta
- Aliquota IVA applicata o motivo dell'esenzione
- Importo totale dell'IVA dovuta in euro
- Dicitura di reverse charge quando il debitore d'imposta è il cliente B2B
- Dati del rappresentante fiscale, se la società estera ne ha nominato uno
Su volumi elevati conviene confrontare il modello di fattura con la dichiarazione IVA slovacca: errori di aliquota, reverse charge o data di esigibilità emergono spesso prima in dichiarazione che sulla singola fattura.
Tipi di fattura riconosciuti in Slovacchia
La normativa slovacca riconosce più documenti assimilati a una fattura. La denominazione cambia, ma la logica resta la stessa: ogni documento deve consentire controllo, detrazione e riconciliazione IVA.
| Tipo | Designazione slovacca | Uso principale |
|---|---|---|
| Fattura ordinaria | Faktúra | B2B e B2C standard |
| Fattura semplificata | Zjednodušená faktúra | Sotto 100 EUR IVA inclusa o sotto 400 EUR eKasa |
| Fattura riepilogativa | Súhrnná faktúra | Più consegne nello stesso mese civile |
| Nota di credito o debito | Dobropis / Ťarchopis | Rettifica di una fattura già emessa |
| Autofattura | Samofakturácia | Emessa dal cliente per conto del fornitore |
| Fattura elettronica | Elektronická faktúra | Documento dematerializzato; consenso del destinatario richiesto finché applicabile |
Fattura semplificata: quando si può usare?
La fattura semplificata, Zjednodušená faktúra, alleggerisce alcuni dati obbligatori, ma solo entro soglie precise. Non è uno strumento da usare per semplificare qualsiasi vendita transfrontaliera.
- Meno di 100 EUR IVA inclusa: documento semplificato ammesso senza i dati completi del cliente e senza prezzo unitario netto.
- Meno di 400 EUR IVA inclusa: solo per scontrini dei sistemi eKasa e per ticket di distributori automatici di carburante.
La fattura semplificata non è ammessa per cessioni intracomunitarie esenti, vendite a distanza intra-UE e operazioni B2B con reverse charge.
Reverse charge B2B: cosa cambia quando il cliente è slovacco
Per i servizi B2B intra-UE e molte operazioni tra soggetti passivi, il cliente slovacco dichiara e versa l'IVA tramite reverse charge. In pratica, voi emettete fattura senza IVA e documentate perché l'imposta non è addebitata.
- Fattura fuori campo IVA: nessun importo IVA in fattura.
- Numeri IVA di entrambe le parti: il vostro numero e quello del cliente, verificati su VIES.
- Dicitura obbligatoria: reverse charge, oppure Prenos daňovej povinnosti in slovacco, con riferimento all'articolo 196 della direttiva 2006/112/CE quando pertinente.
Prima di applicare il reverse charge, ottenete e controllate il numero IVA slovacco del cliente. Se il numero non è valido, l'operazione può perdere il trattamento IVA previsto e il rischio ricade sul fornitore.
Caso DDP: importazione e reverse charge non coincidono sempre
Se vendete in DDP verso la Slovacchia, il trattamento IVA dipende dall'incoterm, dall'importatore registrato e dal luogo della cessione. Le regole sulle vendite DDP in Slovacchia servono a evitare doppi addebiti IVA o registrazioni non pianificate. Il rappresentante fiscale in Slovacchia può gestire immatricolazione e adempimenti IVA.
Fattura riepilogativa, termini di emissione e conservazione
La fattura riepilogativa, Súhrnná faktúra, può raggruppare più consegne allo stesso cliente nello stesso mese civile. Deve essere emessa entro 15 giorni dalla fine del mese coperto.
- Ogni consegna deve restare identificabile con la propria data; un totale mensile senza dettaglio non basta.
- Per energia, acqua, gas o locazioni possono applicarsi regole riepilogative su periodi più lunghi, fino a 12 mesi.
- La fattura può essere redatta in lingua straniera, ma la Finančná správa può chiedere una traduzione slovacca in sede di controllo.
Il termine generale di emissione è di 15 giorni dal fatto generatore della cessione o prestazione. Le fatture devono essere conservate per 10 anni dalla fine dell'esercizio fiscale interessato.
Fatturazione elettronica in Slovacchia: cosa cambia nel 2027
La Slovacchia renderà la fatturazione elettronica B2B obbligatoria dal 1 gennaio 2027 per le transazioni domestiche tra soggetti passivi IVA. Il formato previsto è XML conforme allo standard EN 16931, con trasmissione tramite rete Peppol.
Per le aziende non stabilite in Slovacchia, la distinzione è essenziale: Scopri come ottenere una partita IVA in Slovacchia.
- le operazioni transfrontaliere non rientrano nell'obbligo domestico del 2027;
- l'obbligo cross-border collegato al calendario ViDA è previsto dal 1 luglio 2030;
- le imprese estere registrate IVA in Slovacchia dovranno comunque allinearsi con clienti e fornitori locali per le operazioni domestiche dal 2027.
Domande frequenti
Devo registrarmi ai fini IVA in Slovacchia per fatturare un cliente slovacco?
Non sempre. Se vendete servizi B2B a un cliente slovacco soggetto passivo, di norma si applica il reverse charge e fatturate senza IVA dal vostro Paese UE. Se invece consegnate beni in Slovacchia, importate in DDP o superate soglie applicabili, può servire una registrazione locale. Verificate la dichiarazione IVA in Slovacchia prima di avviare il flusso.
Come verifico il numero IVA del cliente slovacco?
Usate il sistema VIES della Commissione europea e inserite il codice Paese SK seguito dal numero del cliente. Conservate la prova della verifica, soprattutto per il primo ordine. Se il cliente non ha ancora un numero valido, consultate la guida sul numero IVA in Slovacchia.
La fattura può essere redatta in italiano?
Sì. La legge 222/2004 consente fatture in lingua straniera. La Finančná správa può però richiedere una traduzione slovacca durante un controllo, quindi dovete essere in grado di produrla rapidamente.
Serve un rappresentante fiscale in Slovacchia?
Per una società stabilita fuori dall'UE, sì: il rappresentante fiscale in Slovacchia è una condizione legale e i suoi dati devono comparire sulle fatture. Per società UE, la nomina non è sistematica, ma resta utile quando i flussi sono complessi o ricorrenti.
Quali sono le sanzioni per una fattura non conforme in Slovacchia?
La Finančná správa può applicare sanzioni da 30 EUR fino a 16.000 EUR in base alla gravità. Una fattura non valida può anche impedire la detrazione IVA al cliente. In caso di infrazioni ripetute dopo diffida, la sanzione può arrivare a 32.000 EUR.
Quali aliquote IVA devo indicare sulle fatture slovacche?
Dal 2025 coesistono tre aliquote: 23 % ordinaria, 19 % ridotta e 5 % super-ridotta. La classificazione dipende dalla categoria del bene o servizio: per il dettaglio consultate la scheda IVA Slovacchia.
Come recupero l'IVA slovacca pagata su acquisti locali?
Se avete pagato IVA slovacca senza essere registrati in Slovacchia, potete chiedere il rimborso tramite la procedura dell'8a Direttiva per imprese UE. La domanda si presenta elettronicamente entro il 30 settembre dell'anno successivo. Consultate la guida sul rimborso IVA in Slovacchia.
Una nota di credito è considerata fattura in Slovacchia?
Sì. La nota di credito, Dobropis, e la nota di debito, Ťarchopis, sono fatture ai sensi della legge 222/2004. Devono indicare in modo esplicito il numero della fattura originaria che modificano.
Paesi interessati
- SlovacchiaIVA23 %
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