%20(1).jpg){kind=small}
Hvilke obligatoriske opplysninger må en slovakisk faktura inneholde?
Lov 222/2004 setter en presis ramme. En faktura for en avgiftspliktig transaksjon i Slovakia må minst inneholde disse opplysningene:. Se vår MVA i Slovakia for satser og terskler.
- Leverandørens navn/firmanavn og adresse
- Leverandørens MVA-identifikasjonsnummer (IČ DPH / DIČ)
- Kundens navn/firmanavn og adresse
- Kundens MVA-identifikasjonsnummer når kunden er avgiftspliktig
- Unikt og fortløpende fakturanummer
- Leveringsdato eller tjenestedato, eventuelt betalingsdato hvis betalingen kom først
- Fakturaens utstedelsesdato
- Mengde og art av varene eller tjenestene
- Avgiftsgrunnlag per MVA-sats og enhetspris ekskl. MVA
- Anvendt MVA-sats eller relevant fritaksmerking
- Totalt MVA-beløp i euro
- Teksten "reverse charge" eller "Prenos daňovej povinnosti" når kunden er betalingspliktig for MVA
- Opplysninger om skatterepresentant dersom det utenlandske selskapet har utpekt en
Denne kontrollen tar tid ved høye fakturavolumer. Å sammenholde fakturamalen med MVA-melding i Slovakia er en god måte å oppdage avvik før en kontroll. Se vår guide om MVA-meldingen i Slovakia.
Fakturatyper som anerkjennes i Slovakia
Slovakisk MVA-regelverk anerkjenner seks typer dokumenter som kan regnes som faktura:
| Type | Slovakisk betegnelse | Hovedbruk |
|---|---|---|
| Ordinær faktura | Faktúra | Standard B2B og B2C |
| Forenklet faktura | Zjednodušená faktúra | < 100 EUR inkl. MVA, eller < 400 EUR eKasa |
| Samlingsfaktura | Súhrnná faktúra | Flere leveranser i samme kalendermåned |
| Kreditnota / debetnota | Dobropis / Ťarchopis | Endring av en eksisterende faktura |
| Self-billing | Samofakturácia | Utstedes av kunden på leverandørens vegne |
| Elektronisk faktura | Elektronická faktúra | Digital faktura, f.eks. PDF eller EDI; samtykke kreves |
Forenklet faktura: når kan den brukes?
En forenklet faktura (Zjednodušená faktúra) kan utelukke enkelte opplysninger, men bare innenfor strenge terskler:
- Under 100 EUR inkl. MVA : gjelder alle dokumenter; kundeopplysninger og enhetspris ekskl. MVA kreves ikke
- Under 400 EUR inkl. MVA : kun for eKasa-kvitteringer og kvitteringer fra automatiske drivstoffautomater
Viktige unntak: forenklet faktura kan ikke brukes for avgiftsfrie EU-leveranser, fjernsalg innen EU eller B2B-leveranser med reverse charge.
Reverse charge B2B: regelen som endrer fakturaen
Reverse charge er hovedmekanismen i B2B-handel innen EU. Når den slovakiske kunden er MVA-pliktig, er det kunden som beregner og rapporterer MVA, ikke leverandøren. Det betyr i praksis:. Se vår guide om MVA-nummer i Slovakia.
- Faktura uten MVA : ingen MVA-beløp skal vises
- Begge parters MVA-numre : ditt nummer og kundens nummer må kontrolleres i VIES
- Obligatorisk tekst : "reverse charge" eller slovakisk "Prenos daňovej povinnosti" med grunnlag i artikkel 196 i direktiv 2006/112/EF
Hent og kontroller kundens MVA-nummer i Slovakia i VIES før første leveranse. Hvis nummeret er ugyldig, faller reverse charge bort og du kan bli betalingspliktig for MVA.
Særtilfelle: DDP-leveranser og import-MVA
Ved DDP-leveranser til Slovakia påvirker incotermen hvem som håndterer import-MVA og eventuell reverse charge ved import. Reglene for DDP-salg i Slovakia bør derfor avklares før varene sendes, slik at du unngår dobbel MVA.
Samlingsfaktura og frister for utstedelse
En samlingsfaktura (Súhrnná faktúra) kan samle flere leveranser til samme kunde i én kalendermåned. Den må utstedes innen 15 dager etter utløpet av måneden den dekker.
- Hver enkelt leveranse må vises separat med egen dato; ett samlet månedsbeløp er ikke nok
- Samlingsfaktura kan også brukes for energikontrakter, vann og leieforhold, innenfor særreglene
- Fakturaen kan være på et fremmedspråk, men Finančná správa kan kreve slovakisk oversettelse ved kontroll
Den generelle fristen for utstedelse er 15 dager fra avgiftspliktig hendelse (levering eller tjenesteyting), i tråd med artikkel 222 i direktiv 2006/112/EF. Fakturaer skal oppbevares i 10 år fra utløpet av det aktuelle regnskapsåret.
E-fakturering i Slovakia: hva endres i 2027?
Slovakia gjør B2B e-fakturering obligatorisk fra 1. januar 2027 for innenlandske transaksjoner mellom MVA-pliktige. Kravet er XML-format i samsvar med EN 16931, sendt via Peppol-nettverket etter femhjørnemodellen.
For utenlandske virksomheter betyr dette:
- Selskaper som ikke er etablert i Slovakia, omfattes ikke av denne plikten for grensekryssende transaksjoner i 2027
- Den grensekryssende e-faktureringsplikten er utsatt til 1. juli 2030 etter ViDA-kalenderen
- Utenlandske selskaper som er MVA-registrert i Slovakia, må likevel forberede seg på lokale kunder og leverandører fra 2027
Ofte stilte spørsmål
Må jeg registrere meg for MVA i Slovakia for å fakturere en slovakisk kunde?
Ikke alltid. Selger du B2B-tjenester til en slovakisk MVA-pliktig kunde, brukes reverse charge og du fakturerer uten MVA. Leverer du varer i Slovakia eller overstiger tersklene for fjernsalg, kan lokal registrering bli nødvendig. Se også vår guide til MVA-melding i Slovakia for å vurdere situasjonen.
Hvordan kontrollerer jeg MVA-nummeret til en slovakisk kunde?
Bruk VIES-systemet fra EU-kommisjonen. Skriv landskoden SK etterfulgt av kundens nummer. Gjør kontrollen før første leveranse. En positiv VIES-validering er viktig dokumentasjon ved en senere kontroll. Trenger du registrering, se artikkelen om MVA-nummer i Slovakia.
Kan fakturaen være på norsk eller fransk?
Ja. Lov 222/2004 tillater fakturaer på fremmedspråk. Finančná správa kan kreve slovakisk oversettelse ved kontroll, men oversettelsen er ikke et forhåndskrav. Ha likevel kapasitet til å levere den raskt, normalt innen 5 til 10 virkedager.
Må jeg utpeke en skatterepresentant i Slovakia?
Er selskapet etablert utenfor EU, ja: en skatterepresentant i Slovakia er et lovkrav. Representantens opplysninger skal stå på fakturaene. For EU-selskaper er det vanligvis valgfritt, men ofte nyttig ved komplekse flyter.
Hvilke gebyrer gjelder for feil slovakisk faktura?
Finančná správa kan ilegge gebyrer fra 30 euro og opptil 16 000 euro avhengig av alvorlighetsgrad. En ugyldig faktura kan også føre til at kunden mister MVA-fradraget. Gjentatte brudd etter varsel kan øke gebyret til 32 000 euro.
Hvilke MVA-satser skal jeg bruke på slovakiske fakturaer?
Siden januar 2025 har Slovakia tre satser: 23 % ordinær sats, 19 % for blant annet matvarer, legemidler og overnatting, og 5 % for blant annet bøker, aviser og kulturrelaterte tjenester. Se MVA-satsen i Slovakia for full klassifisering.
Hvordan får jeg refundert slovakisk MVA?
Hvis du har betalt slovakisk MVA uten å være MVA-registrert i Slovakia, kan du søke refusjon etter 8. direktiv-prosedyren for EU-selskaper. Søknaden sendes elektronisk før 30. september N+1. Se vår guide om MVA-refusjon i Slovakia for hele prosessen.
Er en kreditnota en faktura i Slovakia?
Ja. En kreditnota (Dobropis) og en debetnota (Ťarchopis) er fakturaer etter Lov 222/2004. De må uttrykkelig vise nummeret på originalfakturaen de endrer. Uten denne referansen blir dokumentet ikke anerkjent som gyldig faktura.
Berørte land
%20(1).jpg)