VAT od zaliczek we Francji
Od 1 stycznia 2023 każda firma, która wystawia faktury zaliczkowe z naliczonym podatkiem VAT zobowiązana jest do ich zadeklarowania w deklaracji VAT. Ponadto musi odprowadzić podatek, który został naliczony na fakturze. Kwestię podatku VAT od zaliczek we Francji reguluje ustawa nr 2021-1900 z dnia 30 grudnia 2021.
Jeśli dokonujesz transakcji we Francji, w których fakturę ostateczną poprzedza wystawienie faktury zaliczkowej, koniecznie przeczytaj ten artykuł. Dowiedz się, w jaki sposób podatek VAT od zaliczek we Francji powinien być rozliczany.
- Opublikowano:
- Do przeczytania w : 10 min.
VAT od zaliczek we Francji: czym jest zaliczka?
Zaliczka to kwota pieniężna, opłacana „z góry” na poczet mającej zostać wyświadczonej usługi lub zakupu towaru. Sprzedający często wymaga wpłaty zaliczki dla własnego bezpieczeństwa. Dzięki niej kupujący wyraża swoją dobrą wolę zobowiązując się niejako w ten sposób do pozytywnego zakończenia transakcji.
Zaliczka bardzo często wymagana jest już na początku współpracy pomiędzy kontrahentami, a jej zapłatę reguluje podpisana umowa. Kwota zaliczki wówczas jest odejmowana od całkowitej ceny do zapłaty, która z kolei pojawia się na fakturze ostatecznej. Na ogół zaliczka nie podlega zwrotowi. Wyjątkiem jest przypadek, gdy sprzedający nie wywiązuje się z zawartej umowy.
VAT od zaliczek we Francji: jak wyglądały przepisy przed wprowadzeniem nowych przepisów?
Przed rokiem 2023 podatek VAT od dostawy towarów był uiszczany dopiero w momencie rzeczywistego odbioru towaru przez kupującego. Natomiast Natomiast podatek VAT od usług był należny po wpłaceniu zadatku. W 2021 roku Apelacyjny Sąd Administracyjny w Nantes orzekł, że zasada ta jest sprzeczna z Dyrektywą VAT Unii Europejskiej, w szczególności z art. 65. Stanowi on, że podatek VAT staje się należny z chwilą, gdy dokonywana jest wpłata zaliczki, niezależnie od rodzaju transakcji (sprzedaż towarów lub usług). Sytuację tę uznano jako niesprawiedliwą i paradoksalną, czego efektem było faworyzowanie usługodawców nad sprzedawcami towarów.
Co zmieni się w kwestii podatku VAT od zaliczek we Francji?
Ustawa o finansach na 2023 rok przewiduje, że podatek VAT będzie należny po otrzymaniu zaliczki, do wysokości pobranej kwoty. Oznacza to, że:
- W przypadku braku zaliczki podatek VAT niezmiennie pozostaje do zapłaty w momencie płatności przy odbiorze towaru
- W przypadku wpłaty zaliczki sprzedający musi zapłacić podatek VAT proporcjonalnie do kwoty zadatku.
Nowe przepisy są bardzo korzystne dla kupujących, ponieważ od teraz mogą oni odliczyć podatek VAT od transakcji bez konieczności oczekiwania na ostateczną dostawę towaru.
Warto zauważyć, że jeśli na fakturze zaliczkowej zawarto podatek VAT, kupujący mogą go odliczyć, gdy dokonają zapłaty za zaliczkę (nawet przed 1 stycznia 2023 roku). Administracyjny Sąd Apelacyjny w Nantes faktycznie orzekł, że obecne ramy, które nie są zgodne z prawem europejskim, nie powinny uniemożliwiać odliczenia podatku VAT.
Jak rozliczyć podatek VAT od zaliczek we Francji w 2023 roku?
Dane do faktury
W przypadku zaksięgowania zadatku konieczne jest wystawienie faktury . Faktura ta musi wskazywać kwotę podatku VAT (zgodnie z artykułem 289 CGI), jak również informacje typowe dla każdej faktury, takie jak: wzmianka „faktura”, numer faktury, data wystawienia faktury, informacje identyfikacyjne sprzedawcy i kupującego.
Faktura ta musi również wyraźnie wskazywać charakter faktury (czyli mówić o tym, że jest to faktura zaliczkowa). Na fakturze obowiązkowo muszą również znaleźć się informacje, czego ona dotyczy, czyli mówiąc prościej, musi zawierać informacje, na podstawie jakiej umowy została wystawiona (np. Zaliczka dotycząca wykonania usługi zgodnie z umową / zamówieniem …. ).
Stawka faktury VAT jest stawką mającą zastosowanie do usługi lub mienia objętego zaliczką. Jeżeli zaliczka dotyczy towarów podlegających opodatkowaniu marżą, do faktury nie zostanie doliczony podatek VAT .
Czy to w ogóle możliwe i czy jest zgodnie z prawem?
Tak! Od lipca 2021 numer VAT za granicą już nie jest Ci potrzebny, jeśli sprzedajesz wysyłkowo / online. Sprawdź szczegóły naszej usługi rozliczania w procedurze One Stop Shop
VAT od zaliczki we Francji : Deklaracja VAT ca3
Podatek od towarów i usług należy wpłacić do urzędu skarbowego w miesiącu, w którym pobrano zaliczkę.
Dokonaną transakcję należy zadeklarować we francuskiej deklaracji VAT: CA3.
Wsparcie specjalisty podatkowego Eurofiscalis
Kwestia VAT od zaliczek we Francji w 2023 to obecnie gorący temat. Jeśli artykuł nie do końca rozwiewa Twoich wątpliwości, nie wahaj się i skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z naszymi specjalistami.
Serdecznie zapraszamy Cię do kontaktu. W zakładce kontakt znajdziesz dostępne formy komunikacji z nami.
- Możesz zadzwonić i uzyskać bezpłatną konsultację na Twoje podstawowe pytania.
- Możesz napisać do nas e-maila lub wpisać Twoje pytania w formularzu kontaktowym (odpowiemy w ciągu 24 godzin).
Eurofiscalis ma biura w każdym kraju Unii Europejskiej. Nasi specjaliści ds. podatku VAT za granicą poprowadzą Cię krok po kroku w celu zapewnienia zgodności podatkowej w kraju, w którym rozpoczynasz/ prowadzisz sprzedaż.
Nie zwlekaj. Jesteśmy najlepsi w podatkach zagranicznych!
Import towarów DDP
Import towarów DDP: Kliknij i sprawdź, jakie są korzyści i zagrożenia wynikające z incotermu DDP. Podajemy przykłady z życia. Dowiedz się, czy Ci się to opłaca!
Rejestracja VAT w Polsce
Rejestracja VAT w Polsce – kliknij i dowiedz się, jakie dokumenty należy złożyć, aby uzyskać numer VAT w Polsce. Poznaj wymagania, jakie należy spełnić.
Zwrot VAT we Włoszech – Wszystko, co musisz wiedzieć
Chciałbyś wnioskować o zwrot VAT we Włoszech dla Twojej firmy, ale nie wiesz jak się do tego zabrać? Kliknij i sprawdź, jak wygląda procedura i jak możemy Ci pomóc!