Tysk MVA-melding: Umsatzsteuervoranmeldung

Når må du levere tysk MVA-melding?

Du må levere Umsatzsteuervoranmeldung når selskapet har tyske MVA-transaksjoner som skal rapporteres løpende. Det gjelder typisk utenlandske selskaper med tysk MVA-nummer, lager i Tyskland, lokale salg, import eller transaksjoner der inngående og utgående tysk MVA skal avregnes. En MVA-representant i Tyskland kan hjelpe med innsendingen.

Meldingen viser i praksis:

• MVA du har fakturert på tyske salg;

• fradragsberettiget inngående tysk MVA;

• intra-EU kjøp og salg som skal rapporteres;

• import-MVA, Einfuhrumsatzsteuer (EUSt), som kan trekkes fra når vilkårene er oppfylt;

• netto beløp som skal betales til eller kreves tilbake fra Finanzamt.

Dette er ikke samme dokument som den årlige MVA-meldingen. Den periodiske meldingen sikrer løpende avregning. Den årlige Umsatzsteuererklärung lukker året og avstemmer tallene. Du trenger også et gyldig tysk MVA-nummer (registrering) for å sende inn.

Frist: den 10. via ELSTER

Standardfristen er den 10. dagen etter rapporteringsperioden. En januar-melding skal derfor normalt leveres og betales innen 10. februar. En kvartalsmelding for første kvartal skal normalt inn innen 10. april.

Innsendingen skjer elektronisk via ELSTER. For utenlandske selskaper er dette ofte den mest undervurderte delen av tysk MVA-compliance: teknisk tilgang, fullmakter, intern datainnsamling og bankbetaling må være klare før fristen nærmer seg. Bruk en erfaren MVA-representant i Tyskland for å sikre korrekt innsending via ELSTER.

Månedlig, kvartalsvis eller fritak fra periodiske meldinger?

Rapporteringsfrekvensen fastsettes etter tysk regelverk og tidligere eller forventet MVA-belastning. I 2026 bør du bruke de oppdaterte tersklene i UStG §18.

For utenlandske selskaper bør frekvensen dobbeltsjekkes når registreringen etableres. Finanzamt kan kommunisere forventet rytme, men selskapet må selv sørge for at rapporteringen faktisk matcher transaksjonene.

Hva skal inn i Umsatzsteuervoranmeldung?

Meldingen må speile de tyske MVA-fluksene, ikke bare salgsfakturaene. Feil oppstår ofte når lokale salg rapporteres, men import, EU-kjøp eller avgiftsfrie EU-leveranser mangler dokumentasjon.

Lokale salg i Tyskland

Salg av varer som allerede befinner seg i Tyskland, for eksempel fra lokalt lager eller fulfilment, skal normalt faktureres med tysk MVA når ingen omvendt avgiftsplikt eller fritak gjelder. Beløpene føres som tyske innenlandske salg.

Intra-EU leveranser fra Tyskland

Salg fra Tyskland til en MVA-registrert kunde i et annet EU-land kan være fritatt for tysk MVA. Fritaket krever korrekt kundedata, gyldig MVA-nummer, transportbevis og rapportering. Transaksjonene henger også sammen med Zusammenfassende Meldung (ZM). Se EC Sales List og Intrastat i Tyskland for ZM-rapportering.

Intra-EU anskaffelser til Tyskland

Kjøp av varer fra et annet EU-land med levering til Tyskland utløser normalt tysk reverse charge i meldingen. Den utgående og inngående MVA-en kan være nøytral, men transaksjonen må likevel rapporteres riktig.

Import og EUSt

Ved import fra land utenfor EU betales import-MVA, EUSt, i forbindelse med tollbehandlingen. Når selskapet har fradragsrett og dokumentasjonen er korrekt, kan EUSt trekkes fra i tysk MVA-melding.

Eksport fra Tyskland

Eksport til land utenfor EU er normalt fritatt for tysk MVA, men bare hvis utpasseringen kan dokumenteres. MRN, tolldokumenter og transportbevis må kunne kobles til salget.

Tyske MVA-satser: 19 % og 7 %

Riktig sats må ligge inne før meldingen bygges. Tyskland bruker normalt standard MVA-sats på 19 % og redusert sats på 7 %. Se MVA i Tyskland for komplett oversikt over satser og frister.

Den reduserte satsen kan blant annet gjelde bestemte matvarer, bøker, aviser, enkelte persontransporttjenester og kulturrelaterte ytelser. Feil sats gir ikke bare feil betaling; den kan også skape avvik mellom faktura, regnskap og ELSTER-innsending.

Dauerfristverlängerung og Sondervorauszahlung

Dauerfristverlängerung kan gi én måned ekstra frist, men den må håndteres aktivt. Ordningen er særlig nyttig for utenlandske selskaper som samler regnskapsdata fra flere land eller logistikkpartnere.

For månedlige innsendere innebærer ordningen normalt en Sondervorauszahlung. Den beregnes som 1/11 av summen av forskuddsbetalingene fra foregående år. Beløpet fungerer som et forskudd og avregnes senere.

For kvartalsvise innsendere er ordningen enklere, men den bør fortsatt bekreftes korrekt i ELSTER og i intern compliance-kalender.

Årlig MVA-melding i tillegg

Den årlige Umsatzsteuererklärung erstatter ikke de periodiske meldingene. Den kommer i tillegg og oppsummerer hele kalenderåret.

Standardfristen er normalt syv måneder etter utløpet av året. Med godkjent skatterådgiver kan fristen i prinsippet ligge senere, ofte siste dag i februar i det andre året etter skatteåret. I praksis må du planlegge etter den konkrete fristen som gjelder for selskapet.

Årsoppgaven bør avstemmes mot:

• alle innsendte Umsatzsteuervoranmeldungen;

• hovedbok og tyske MVA-kontoer;

• ZM for intra-EU leveranser;

• importdokumenter og EUSt;

• eksportbevis og fritaksgrunnlag.

Sanksjoner ved forsinkelse eller feil

Tyske sanksjoner bør beskrives presist: betaling, innlevering og tvangstiltak er ulike spor. For sen betaling kan gi Säumniszuschlag på 1 % per påbegynt måned på avrundet skyldig beløp. Sen eller manglende innlevering kan gi Verspätungszuschlag, fastsatt etter reglene og saken. Finanzamt kan også bruke Zwangsgeld for å presse frem innlevering.

Den gamle snarveien “10 % begrenset til 25 000 EUR” bør ikke stå alene som generell regel. For årsoppgaver finnes det egne beregningsmekanismer, og for periodiske meldinger vurderes gebyrer og tiltak etter type feil, beløp, forsinkelse og historikk.

Oppbevaring av fakturaer: 8 år

Fakturaer skal oppbevares i 8 år etter tyske MVA-regler. Dette gjelder både salgsfakturaer, inngående fakturaer og dokumentasjon som underbygger MVA-behandlingen.

For utenlandske selskaper bør arkivet være praktisk søkbart på:

• tysk MVA-nummer;

• fakturanummer og dato;

• leverandør og kunde;

• MVA-sats og MVA-beløp;

• importreferanse, MRN eller transportbevis;

• kobling til ELSTER-periode og regnskapskonto.

Slik bygger du en trygg tysk MVA-prosess

Den beste tyske MVA-meldingen bygges før fristen, ikke den 9. klokken 18. Start med transaksjonstypene og dokumentasjonen, deretter ELSTER.

Bruk denne sjekken hver periode:

1. Avklar om perioden er månedlig, kvartalsvis eller om fritak er bekreftet.

2. Hent lokale salg, kreditnotaer og tyske innkjøpsfakturaer.

3. Avstem intra-EU leveranser mot ZM.

4. Kontroller intra-EU anskaffelser og reverse charge.

5. Match EUSt mot importdokumenter.

6. Sjekk eksportdokumentasjon, særlig MRN og transportbevis.

7. Valider MVA-satser på 19 % og 7 %.

8. Send via ELSTER og betal innen fristen.

Tysk MVA-melding er ikke komplisert fordi skjemaet er langt. Den er krevende fordi den kobler logistikk, fakturering, toll, regnskap og frister i én kort månedlig eller kvartalsvis syklus. Les også om MVA-refusjon for utenlandske selskaper i Tyskland.

Eurofiscalis kan sikre frekvens, ELSTER-innsending, avstemming av intra-EU transaksjoner, import-EUSt, eksportdokumentasjon og den årlige Umsatzsteuererklärung.

Sjekk også: fakturere kunde i Tyskland