%20(1).jpg){kind=small}
Hva betyr DDP når du selger til Norge?
DDP gjør selgeren ansvarlig for hele importløpet frem til varen er levert hos kunden. Under Incoterms 2020 betyr Delivered Duty Paid at du organiserer transporten, sørger for importfortolling, betaler toll og import-MVA, og leverer varen på avtalt sted klar for kunden.
For kjøperen er DDP enkelt. Kunden får en pris som inkluderer leveranse og avgifter, uten ekstra krav fra transportør eller Tolletaten ved ankomst. For selgeren er det motsatt: du må opptre som importør, ha riktige norske identifikasjoner og vite hvordan MVA skal rapporteres.
Hvis du selger fra EU, er dette en reell grensepassering. Norge er en del av EØS, men ikke av EUs tollunion. Varene må deklareres ved import, og norske regler gjelder.
MVA og toll: hovedregelen for DDP til Norge
Ved DDP-salg til Norge er import-MVA og toll selgerens ansvar. Den norske standard MVA-satsen er 25 %. Redusert MVA er 15 % for matvarer og 12 % for blant annet persontransport, overnatting og enkelte kultur- og idrettstjenester.
For vanlige handelsvarer og industrivarer vil 25 % ofte være satsen du må planlegge med. Toll kommer i tillegg når varen har tollsats etter norsk tolltariff, og beregningen avhenger av HS-kode, opprinnelse og tollverdi.
Tollverdien må dokumenteres. Den bygger normalt på vareverdi, frakt, forsikring og andre kostnader frem til norsk grense. Feil verdi eller feil HS-kode kan gi forsinkelse, etterberegning og feil MVA-grunnlag.
Se også vår norske oversikt over MVA i Norge for satser, frister og norske avgiftsbegreper.
Må en utenlandsk selger MVA-registreres før første DDP-salg?
For en utenlandsk selger som ikke er etablert i Norge, bør MVA-registreringen i Norge håndteres før første avgiftspliktige DDP-salg. Den ofte nevnte grensen på NOK 50 000 over 12 måneder gjelder først og fremst virksomheter som er etablert i Norge og vurderer registreringsplikt i MVA-registeret.
Når en ikke-etablert selger opptrer som importør og leverer en avgiftspliktig vare til en norsk kunde, blir risikoen operasjonell fra første transaksjon. Uten MVA-registrering kan import-MVA måtte betales kontant via transportør, Tolletaten eller tollkreditt. Med MVA-registrering kan import-MVA normalt beregnes og rapporteres i MVA-meldingen.
Hvilke norske numre trenger du?
DDP til Norge krever norsk identifikasjon, ikke bare EU-identifikasjon. Et EU-EORI-nummer kan være nødvendig når varen eksporteres fra EU, men det er ikke nok for importdelen i Norge.
Du må vanligvis ha:
Norsk organisasjonsnummer fra Brønnøysundregistrene, ofte gjennom registrering som NUF for utenlandsk virksomhet.
Registrering i MVA-registeret hos Skatteetaten når virksomheten skal rapportere norsk MVA.
TRK Customs Customer ID hos Tolletaten når virksomheten trenger norsk tollidentifikasjon.
Tilgang til Altinn for innsending, meldinger og søknader.
TRK søkes hos Tolletaten via Altinn. Har virksomheten ikke norsk organisasjonsnummer, må dokumentasjon om utenlandsk virksomhet, identifikasjon og forsendelse normalt legges ved. Mange speditører hjelper med søknaden, men de skal ikke erstatte din egen importøridentitet.
Hvem er importør under DDP?
Under DDP er selgeren importør of record. Det betyr at ditt selskap står ansvarlig overfor Tolletaten for importdeklarasjonen, varenes klassifisering, tollverdi, opprinnelse og betaling eller rapportering av importavgifter.
En speditør kan deklarere på dine vegne. Det endrer ikke ansvaret. Ved direkte representasjon handler speditøren for deg, mens du står ansvarlig. Ved indirekte representasjon kan speditøren få et medansvar, men din rolle som selger og importør forsvinner ikke.
Dette er grunnen til at DDP må settes opp som en prosess, ikke bare som en leveringskode i nettbutikken eller ERP-systemet. For en bredere innføring i vareflyt, se også guiden om import til Norge.
VOEC eller ordinær DDP: riktig modell for B2C
VOEC kan være et enklere alternativ for B2C-salg av varer med lav verdi. Ordningen gjelder utenlandske nettbutikker og markedsplasser som selger varer til norske forbrukere når verdien er under NOK 3 000 per vare.
Med VOEC krever du inn norsk MVA ved salgstidspunktet, oppgir et 7-sifret VOEC-nummer digitalt til transportøren, og rapporterer MVA kvartalsvis til Skatteetaten. Det skal hindre at kunden betaler MVA på nytt ved grensen.
VOEC passer ikke for alle varer. Ordningen kan ikke brukes for:
B2B-salg.
Varer med verdi over NOK 3 000 per vare.
Matvarer og drikkevarer.
Alkohol og tobakk.
Legemidler og restriksjonsbelagte varer.
Varer som er underlagt norske særavgifter.
Hvis varen faller utenfor VOEC, må du bruke ordinær importprosedyre. For DDP betyr det normalt norsk MVA-registrering, full tollklarering og MVA-rapportering.
DDP eller DAP: hva bør du velge?
DDP gir best kundeopplevelse, men størst forpliktelser for selgeren. Kunden får varen levert uten å håndtere toll, import-MVA eller transportørgebyrer. Dette kan være avgjørende i B2C og i B2B-salg der kjøperen forventer en komplett leveranse.
DAP er enklere for selgeren. Du leverer til avtalt sted, men kjøperen håndterer importfortolling, toll og MVA. Det kan fungere for profesjonelle norske kjøpere med egen importavdeling, men er ofte dårligere for netthandel og mindre kunder.
Velg DDP når du vil kontrollere pris, leveringstid og kundeopplevelse. Velg DAP når kjøperen selv ønsker å stå som importør og har rutiner for norsk tollbehandling.
MVA-melding, frister og betaling
Ordinær norsk MVA rapporteres normalt seks ganger i året. MVA-meldingen sendes via Altinn, og betaling skjer samtidig med innsending når det er MVA å betale.
De vanlige periodene er:
Januar-februar.
Mars-april.
Mai-juni.
Juli-august.
September-oktober.
November-desember.
Fristene følger normalt den 10. i måneden etter perioden, men perioden mai-juni har særfrist 31. august. MVA-melding skal leveres selv om perioden ikke har omsetning.
Hvis du er VOEC-registrert, rapporterer du i stedet kvartalsvis med frist 20. januar, 20. april, 20. juli og 20. oktober. For inngående avgift uten lokal omsetning kan prosessen være en annen, som forklart i guiden om MVA-refusjon i Norge.
Sjekkliste før første DDP-sending til Norge
DDP bør være klart før første sending, ikke ryddes opp etter første stopp i tollen. Gå gjennom disse punktene før du åpner levering til norske kunder:
Bekreft om salget er B2B, B2C, VOEC-egnet eller ordinær DDP.
Avklar om du trenger norsk organisasjonsnummer og NUF-registrering hos Brønnøysundregistrene.
Start MVA-registrering hos Skatteetaten før første avgiftspliktige salg når du er ikke-etablert selger.
Søk TRK Customs Customer ID hos Tolletaten via Altinn.
Kontroller HS-koder, opprinnelse og tollsatser for alle produkter.
Dokumenter tollverdi med faktura, frakt, forsikring og eventuelle opprinnelsesbevis.
Sørg for at transportøren bruker din norske importøridentitet.
Sett opp faktura med norsk MVA, MVA-nummer og pris i NOK når relevant.
Legg inn de seks ordinære MVA-fristene, inkludert 31. august for mai-juni.
Planlegg returprosessen, fordi retur kan skape ny toll- og MVA-behandling.
Trenger du hjelp med DDP til Norge?
DDP til Norge krever samspill mellom MVA, toll og logistikk. Eurofiscalis kan hjelpe med vurdering av DDP-modell, MVA-registrering, VOEC-avklaring, MVA-representant i Norge, TRK-prosess, fakturering til kunder i Norge og løpende MVA-meldinger.
Målet er enkelt: Du skal kunne selge til norske kunder med en klar pris og stabil levering, uten uventede stopp hos Tolletaten eller feil rapportering til Skatteetaten. Kontakt en spesialist for å sikre oppsettet før du sender.
Ofte stilte spørsmål
Må jeg ha norsk MVA-nummer for å selge DDP til Norge?
Ja, i praksis bør en utenlandsk selger som ikke er etablert i Norge, ha MVA-registreringen på plass før første avgiftspliktige DDP-salg. DDP gjør deg til importør og kan skape norsk MVA-plikt fra første transaksjon.
Grensen på NOK 50 000 brukes særlig for virksomheter etablert i Norge. Den bør ikke brukes som en trygg terskel for utenlandske DDP-selgere.
Hva er MVA-satsen ved DDP-salg til Norge?
Standard MVA-sats er 25 %. Matvarer har 15 %, og enkelte tjenester som persontransport og overnatting har 12 %.
For de fleste fysiske varer solgt DDP til norske kunder må du planlegge med 25 %, med mindre produktet tydelig faller under en redusert sats.
Kan jeg bruke VOEC i stedet for vanlig MVA-registrering?
Ja, men bare for B2C-salg av varer under NOK 3 000 per vare. VOEC er ikke laget for B2B-salg eller ordinære DDP-importer med full tollklarering.
VOEC kan heller ikke brukes for blant annet matvarer, alkohol, tobakk, legemidler, restriksjonsbelagte varer og varer med norske særavgifter.
Er EU-EORI gyldig i Norge?
Nei. Et EU-EORI-nummer kan brukes i EU-delen av eksportløpet, men det erstatter ikke norsk organisasjonsnummer eller TRK Customs Customer ID ved import til Norge.
For DDP må importidentiteten være norsk og stemme med tollpapirer, faktura og MVA-rapportering.
Hva er TRK Customs Customer ID?
TRK er en norsk tollidentifikasjon som brukes overfor Tolletaten. Den er relevant når en person eller virksomhet ikke har den norske identifikasjonen som kreves for import- og eksportdeklarasjoner.
Søknaden sendes via Altinn. Utenlandske virksomheter må normalt dokumentere identitet, hjemland og forsendelsesinformasjon.
Hvor ofte leveres MVA-melding i Norge?
Ordinær MVA-melding leveres normalt seks ganger i året, for tomånedlige perioder. Fristen er vanligvis den 10. etter perioden, men mai-juni har frist 31. august.
MVA-melding skal leveres selv om du ikke har hatt omsetning i perioden. VOEC-registrerte virksomheter rapporterer kvartalsvis.
Må europeiske virksomheter ha MVA-representant i Norge?
Virksomheter hjemmehørende i EØS-land og Storbritannia kan normalt registrere seg uten obligatorisk MVA-representant, etter Skatteetatens regler.
For virksomheter utenfor EØS kan representant være obligatorisk. Mange EØS-selskaper velger likevel lokal bistand frivillig for Altinn, Skatteetaten, Tolletaten og løpende rapportering.
Hva er forskjellen mellom DDP og DAP i Norge?
Ved DDP tar selgeren importøransvaret og betaler toll, import-MVA og fortollingskostnader. Kunden får en mer forutsigbar leveranse.
Ved DAP leverer selgeren til avtalt sted, men kjøperen håndterer import, toll og MVA. Det kan være enklere for selgeren, men gir ofte en dårligere kundeopplevelse.
Berørte land
%20(1).jpg)