MVA-melding i Luxembourg: frister, eCDF og rubrikk 105

Hvem må levere MVA-melding i Luxembourg?

Alle selskaper med aktiv MVA-registrering i Luxembourg må levere MVA-melding etter den perioden AED har fastsatt. En MVA-representant i Luxembourg kan hjelpe med dette. Det gjelder både luxembourgske selskaper og utenlandske selskaper som er registrert lokalt fordi de har avgiftspliktige transaksjoner i landet.

Typiske situasjoner er:

• lagerhold i Luxembourg;

• lokale salg i Luxembourg;

• import av varer til Luxembourg;

• EU-varekjøp rapportert på luxembourgsk MVA-posisjon;

• forsendelser fra Luxembourg til andre EU-land;

• tjenester med beskatningssted i Luxembourg;

• aktivt MVA-nummer i formatet LU12345678.

Det avgjørende er ikke bare om du har fakturert luxembourgsk MVA. Transaksjoner uten lokal MVA på fakturaen kan fortsatt høre hjemme i meldingen, for eksempel EU-leveranser, eksport, reverse charge og fradragsberettigede kjøp.

Hvilken rapporteringsperiode gjelder?

Perioden avhenger av årlig omsetning ekskl. MVA og relevante EU-transaksjoner. AED kan endre rapporteringsregimet når aktiviteten utvikler seg. Se vår MVA i Luxembourg for satser og regelverk.

Ikke les tersklene som en valgfri administrativ komfort. Et selskap i månedlig regime kan ikke erstatte månedlige meldinger med en kvartalsvis innsending. Et selskap i kvartalsvis regime skal heller ikke improvisere andre perioder i eCDF.

Frister for MVA-melding i Luxembourg

Fristene i Luxembourg er korte. Meldingen og betalingen følger samme praktiske rytme: MVA for perioden skal være avstemt, rapportert og betalt innen fristen.

Eksempel: MVA for januar rapporteres før 15. februar i månedlig regime. Første kvartal rapporteres før 15. april i kvartalsvis regime. Den årlige meldingen kommer i tillegg for selskaper med månedlig eller kvartalsvis regime og brukes til å oppsummere året.

Hva skal rapporteres i MVA-meldingen?

MVA-meldingen i Luxembourg dekker hele MVA-posisjonen, ikke bare fakturaer med luxembourgsk MVA.

Luxembourg bruker blant annet standardsats 17 %, redusert sats 8 %, mellomsats 14 % og superredusert sats 3 %. Satsen må stemme med vare- eller tjenestetypen, fakturaen og dokumentasjonen du kan legge frem ved kontroll.

Levering via eCDF og AED

MVA-meldinger i Luxembourg leveres elektronisk via eCDF. Plattformen brukes til å fylle ut, validere og sende periodiske og årlige skjemaer til AED.

Vanlig prosess:

1. aktiv eCDF-tilgang eller delegert tilgang;

2. riktig skjema for perioden;

3. avgiftsgrunnlag fordelt per sats og transaksjonstype;

4. utgående MVA, selvberegnet MVA og fradragsberettiget inngående MVA;

5. elektronisk validering;

6. arkivering av kvittering for innsending;

7. betaling eller oppfølging av MVA-kredit.

Utenlandske selskaper bruker ofte en lokal MVA-representant eller fullmektig til å håndtere tilgang, avstemming, innsending og dialog med AED. Det er særlig nyttig når selskapet har lager, import, EU-flyt eller flere MVA-numre i Europa.

Rubrikk 105: MVA å betale eller MVA-kredit

Rubrikk 105 er nøkkellinjen for sluttresultatet i den luxembourgske MVA-meldingen.

En MVA-kredit er ikke nødvendigvis et problem. Den kan oppstå ved import, store lokale innkjøp, eksport eller EU-leveranser uten lokal MVA på salget. Men en høy kredit krever solid dokumentasjon: leverandørfakturaer, importpapirer, transportbevis og avstemminger må være tilgjengelige.

Nullmelding når perioden er uten aktivitet

Hvis selskapet ikke har hatt rapporterbare transaksjoner i perioden, skal det normalt leveres nullmelding. Plikten følger av aktiv MVA-registrering og rapporteringsregime, ikke bare av at det finnes MVA å betale.

Nullmelding forteller AED at perioden er kontrollert og uten transaksjoner. Det er vanlig ved forsinket oppstart, midlertidig logistikkstans, tomt lager eller forhåndsregistrering før aktiviteten faktisk begynner.

Ikke bruk nullmelding hvis det finnes import, lokale kostnader, kreditnotaer, EU-kjøp eller andre poster som påvirker MVA-posisjonen. Da er perioden ikke nødvendigvis null, selv om salget er null.

MVA-melding, EU-salgsoppgave og Intrastat

MVA-meldingen erstatter ikke andre rapporteringsplikter. Selskaper med EU-transaksjoner kan også måtte levere oppgaver for EU-leveranser av varer eller tjenester, og Intrastat kan bli aktuelt for varebevegelser. Se også MVA-nummer i Luxembourg, MVA-refusjon i Luxembourg og Intrastat Luxembourg.

Intrastat er statistikk, ikke MVA-beregning. I Luxembourg er referanseverdiene 250 000 EUR for innførsler/ankomster og 200 000 EUR for utførsler/forsendelser. Fristen er den 16. virkedagen.

Vanlige feil vi ser i Luxembourg

Feil rapporteringsperiode

Tersklene på 112 000 EUR og 620 000 EUR må overvåkes. Det gjelder særlig selskaper der EU-kjøp og mottatte tjenester er større enn den lokale salgsomsetningen.

Årlig melding glemmes

Månedlige og kvartalsvise meldinger fjerner ikke den årlige meldingen. Den årlige meldingen oppsummerer året og kan gi et restbeløp eller en justering.

Transaksjoner uten MVA på fakturaen utelates

EU-leveranser, eksport, reverse charge og EU-varekjøp kan være rapporteringspliktige selv om fakturaen ikke viser luxembourgsk MVA.

Intrastat blandes med MVA

MVA-meldingen beregner avgift. Intrastat rapporterer varebevegelser statistisk. Dataene overlapper ofte, men formål, terskler og frister er ulike.

Cut-off gjøres på fristdagen

Manglende fakturaer, uavklarte kreditnotaer, importdokumenter og VIES-kontroller gjør meldingen sårbar. Cut-off må være ferdig før fristen, ikke mens skjemaet sendes.

Sjekk også: DDP-import til Luxembourg · EC Sales List Luxembourg

Slik kan Eurofiscalis hjelpe

Eurofiscalis bistår utenlandske selskaper med MVA-compliance i Luxembourg: MVA-registrering, analyse av transaksjonsflyt, valg og kontroll av rapporteringsregime, eCDF-innsending, EU-salgsoppgaver, Intrastat og oppfølging mot AED.

Målet er enkelt: riktig melding, riktig frist og dokumentasjon som tåler kontroll.

[Snakk med en MVA-spesialist](/no/kontakt/)