Intrastat Luxembourg: terskler, STATEC-rapportering og IDEP

Hvem må levere Intrastat i Luxembourg?

Selskaper som flytter varer fysisk inn i eller ut av Luxembourg mot andre EU-land, kan bli Intrastat-pliktige. En MVA-representant i Luxembourg kan hjelpe med terskelanalyse og innsending. Plikten vurderes per varestrøm. Ankomster og forsendelser beregnes separat.

Typiske tilfeller er:

• varer som sendes fra et EU-land til et lager i Luxembourg;

• varer som sendes fra Luxembourg til kunder eller lagre i andre EU-land;

• bruk av logistikkpartner, fulfillment-lager eller hub i Luxembourg;

• vareflyt knyttet til et luxembourgsk MVA-nummer i formatet LU12345678;

• interne lageroverføringer mellom Luxembourg og andre EU-medlemsstater.

Det avgjørende er den fysiske bevegelsen av varer. En faktura fra eller til et luxembourgsk selskap er ikke nok i seg selv. Hvis varen ikke krysser grensen til eller fra Luxembourg, hører transaksjonen normalt ikke hjemme i Intrastat Luxembourg.

Intrastat-terskler i Luxembourg

Luxembourg bruker egne terskler for ankomster og forsendelser. Fra det tidspunktet en terskel er passert, skal den aktuelle varestrømmen rapporteres månedlig fra og med måneden terskelen overskrides. Les mer i vår MVA i Luxembourg.

Tersklene gjelder årlig verdi av intra-EU varebevegelser. En virksomhet kan derfor være rapporteringspliktig for ankomster uten å være det for forsendelser, eller motsatt.

Ankomster og forsendelser må ikke slås sammen

Intrastat følger retningen på vareflyten, ikke nettobeløpet i regnskapet. Ankomster og forsendelser har hver sin terskel, hver sin rapporteringsplikt og ofte ulike datautfordringer.

Triangulære transaksjoner krever en faktisk vareflytanalyse. Hvis Luxembourg bare inngår i fakturakjeden, men varene ikke passerer luxembourgsk grense, skal transaksjonen normalt ikke rapporteres i Intrastat Luxembourg.

Lageroverføringer er derimot ofte relevante. En intern flytting av varer mellom to EU-lagre kan utløse Intrastat selv om det ikke finnes et klassisk kundesalg samme måned.

Hvilken type Intrastat-rapport skal leveres?

Rapporttypen bestemmes av terskelen som er passert for den aktuelle varestrømmen. Luxembourg skiller mellom forenklet rapportering, detaljert rapportering og utvidet detaljert rapportering.

IDEP.WEB er obligatorisk for detaljert og utvidet detaljert rapportering. Papir er bare et snevert alternativ for enkelte forenklede skjemaer, med kortere frist og mindre operasjonell kontroll.

Dataene STATEC forventer

En korrekt Intrastat-rapport bygger på logistikkdata, artikkeldata og MVA-data. Regnskapet alene er ofte ikke nok, særlig når CN8-koder, nettomasse, opprinnelsesland eller transportmåte mangler i fakturaflyten.

Du bør kunne hente og kontrollere følgende data etter rapporttype:

For forsendelser er partnerens MVA-nummer og opprinnelsesland særlig sensitive datafelt. En eksportfil som bare inneholder kunde, fakturanummer og beløp, er ofte for tynn til å støtte Intrastat uten manuell berikelse.

Frister for Intrastat i Luxembourg

Intrastat leveres månedlig fra måneden terskelen passeres. Når plikten er åpen for en varestrøm, må den følges måned for måned.

Eksempel: hvis selskapet passerer terskelen for ankomster i mai, blir ankomster rapporteringspliktige fra mai-perioden. Deretter må denne varestrømmen overvåkes hver måned så lenge plikten består.

Ikke bland denne fristen med luxembourgsk MVA-melding eller EC Sales List. Kalenderne kan ligge tett, men skjemaene, myndighetene og kontrollpunktene er forskjellige.

Slik fungerer IDEP.WEB

IDEP.WEB er STATECs elektroniske portal for Intrastat-innlevering. Selskapet kan registrere data manuelt eller importere en fil fra ERP, WMS eller et eksternt rapporteringsverktøy.

En robust månedlig prosess ser slik ut:

1. Identifiser månedens fysiske varebevegelser: ankomster og forsendelser.

2. Kontroller tersklene per varestrøm.

3. Velg riktig rapporttype: forenklet, detaljert eller utvidet detaljert.

4. Hent data fra ERP, lager, transport og masterdata.

5. Kontroller landkoder, partnerens MVA-nummer, CN8-koder, vekt, mengder og verdier.

6. Lever rapporten i IDEP.WEB innen den 16. arbeidsdagen.

7. Arkiver kvittering, importfil og kontrollspor.

Nullrapportering og fritak

En nullrapport kan være nødvendig når rapporteringsplikten er åpen, men måneden ikke har rapporterbare varebevegelser. Den forteller STATEC at det ikke finnes deklarerbare ankomster eller forsendelser for perioden.

Nullrapportering er noe annet enn fritak. Hvis varestrømmen ikke lenger passerer Intrastat-tersklene ved årets slutt, kan selskapet vurdere fritak for den aktuelle varestrømmen for neste år. Frem til plikten er avsluttet, bør månedsfristen fortsatt ligge i compliance-kalenderen.

I praksis bør du kontrollere hver måned:

• om ankomster eller forsendelser fortsatt er rapporteringspliktige;

• om det finnes fysiske varebevegelser i perioden;

• om en nullrapport forventes;

• om fritak kan bli relevant for neste rapporteringsår.

Intrastat, MVA-melding og EC Sales List

Intrastat erstatter ingen MVA-rapportering. Det er en statistisk rapport for fysiske varebevegelser. MVA-meldingen beregner MVA. EC Sales List kontrollerer intra-EU B2B-transaksjoner mot kundens MVA-nummer. Se vår guide om MVA-nummer i Luxembourg og MVA-melding i Luxembourg.

Samme vareforsendelse fra Luxembourg til en tysk kunde kan derfor dukke opp i flere spor: faktura, MVA-melding, EC Sales List og Intrastat hvis terskelen for forsendelser er passert.

Vanlige feil ved Intrastat Luxembourg

Å bruke utdaterte terskler

Bruk 250 000 € for ankomster og 200 000 € for forsendelser. Ikke styr varslene dine etter gamle terskler.

Å følge ankomster og forsendelser samlet

Tersklene vurderes per varestrøm. Et samlet EU-volum kan skjule at bare én retning er rapporteringspliktig.

Å rapportere tjenester

Intrastat gjelder bare varer. Tjenester hører hjemme i andre MVA- eller salgsrapporteringsspor.

Å overse vareflyt uten salg

Interne lagerflyttinger, konsignasjonslager og logistikkbevegelser kan være relevante selv uten en klassisk kundefaktura.

Å bygge rapporten kun fra regnskapet

Regnskapet mangler ofte CN8-kode, nettomasse, supplerende enhet, transportmåte og opprinnelsesland. Intrastat krever et bredere datagrunnlag.

Når bør du bruke en representant?

En MVA- og Intrastat-spesialist reduserer risikoen når Luxembourg inngår i en internasjonal logistikkmodell. Det gjelder særlig utenlandske selskaper med lager, logistikkpartner, flere EU-MVA-numre eller høy vareflyt gjennom Luxembourg.

Eurofiscalis kan bistå med analyse av varestrømmer, terskelovervåking, datakontroll, IDEP.WEB-innlevering, nullrapporter, dialog med STATEC og avstemming mot MVA-plikter.

[Snakk med en MVA-spesialist](/no/kontakt/)

Sjekk også: DDP-import til Luxembourg · EC Sales List Luxembourg

See also: provision of services in Luxembourg