Intrastat Lucembursko: limity, hlášení STATEC a podání přes IDEP

Koho se týká Intrastat v Lucembursku

Jako daňový zástupce v Lucembursku vám pomůžeme nastavit a podávat lucemburský Intrastat. Intrastat v Lucembursku se týká podniků, které realizují fyzické pohyby zboží mezi Lucemburskem a jinými členskými státy EU. Typicky jde o zahraniční nebo mezinárodní společnosti, které skladují, nakupují, prodávají nebo přesouvají zboží přes lucemburské území.

Povinnost se neposuzuje podle fakturační logiky, ale podle reálného pohybu zboží. Pokud zboží fyzicky vstupuje do Lucemburska z jiného členského státu EU, jde o přijetí. Pokud zboží fyzicky odchází z Lucemburska do jiného členského státu EU, jde o odeslání.

Intrastat není přiznání k DPH. Nezdaňuje transakci a nenahrazuje DPH povinnosti. Není to ani EC Sales List, protože sleduje statistiku pohybů zboží, ne souhrnné vykazování intrakomunitárních dodávek nebo služeb. Přehled lucemburských DPH pravidel najdete v DPH v Lucembursku.

Limity Intrastat v Lucembursku

Lucembursko rozlišuje přijetí a odeslání zboží. Každý tok má vlastní limit a vlastní povinnost. Společnost tak může mít povinnost pouze pro přijetí, pouze pro odeslání, nebo pro oba směry.

Měsíční povinnost vzniká od měsíce, ve kterém je příslušný limit překročen. Pokud překročíte limit pro přijetí zboží, vykazujete přijetí. Pokud překročíte limit pro odeslání, vykazujete odeslání. Pro registraci k DPH v Lucembursku viz číslo DPH v Lucembursku.

Zjednodušené, podrobné a rozšířené hlášení

Rozsah údajů závisí na dosaženém limitu. Čím vyšší objem pohybů, tím detailnější informace STATEC vyžaduje.

Zjednodušené hlášení se použije po překročení limitu 250 000 € pro přijetí nebo 200 000 € pro odeslání, pokud zároveň není dosažen limit pro podrobné hlášení.

Podrobné hlášení vzniká od 375 000 EUR pro přijetí nebo odeslání zboží. V této úrovni je nutné pracovat s detailnějšími údaji o zboží a transakci.

Rozšířené podrobné hlášení se použije od 4 000 000 EUR pro přijetí zboží a od 8 000 000 EUR pro odeslání zboží.

IDEP.WEB je povinný pro podrobná a rozšířená podrobná hlášení.

Jaké údaje se v hlášení Intrastat uvádějí

Přesný rozsah závisí na typu hlášení, ale pro Intrastat Lucembursko si připravte zejména tyto údaje:

• identifikaci vykazující osoby,

• statistické období,

• DIČ partnera pro DPH,

• lucemburské DIČ ve formátu LU12345678, pokud se týká vaší situace,

• zemi odeslání nebo určení,

• zemi původu,

• kód zboží NC8,

• fakturovanou hodnotu,

• povahu transakce,

• čistou hmotnost,

• doplňkovou jednotku, pokud je pro daný kód zboží vyžadována,

• druh dopravy,

• statistickou hodnotu podle typu hlášení.

U mezinárodních struktur bývá klíčové sladit fakturační, logistická a celní data. Intrastat se často rozbije ne proto, že by firma neznala limit, ale proto, že data potřebná pro NC8, zemi původu nebo čistou hmotnost nejsou dostupná v jednom systému.

Podání přes IDEP.WEB a lhůty

Elektronické podání probíhá přes IDEP.WEB. Pro podrobná a rozšířená podrobná hlášení je IDEP.WEB povinný.

Online hlášení musí být podáno nejpozději 16. pracovní den po skončení referenčního měsíce. Papírové podání je možné pouze pro některé zjednodušené formuláře a musí být doručeno nejpozději 6. pracovní den po skončení referenčního měsíce.

Nulové hlášení

Pokud je povinnost Intrastat otevřená, ale v daném měsíci neproběhl žádný relevantní pohyb zboží, lze podat nulové hlášení. To je důležité hlavně u společností se sezónními pohyby, nepravidelnými přesuny zásob nebo dočasně pozastavenou logistickou aktivitou.

Nulové hlášení neznamená, že povinnost zanikla. Znamená pouze, že za konkrétní referenční měsíc není co vykázat.

Rozdíl mezi Intrastat, DPH a EC Sales List

Intrastat, přiznání k DPH a EC Sales List často vycházejí ze stejných obchodních operací, ale odpovídají na jiné otázky.

Pokud faktura putuje mezi dvěma společnostmi, ale zboží fyzicky nepřekročí lucemburskou hranici v rámci pohybu mezi členskými státy EU, nemusí jít o pohyb pro Intrastat. Rozhodující je fyzický tok zboží.

Nejčastější chyby u zahraničních společností

U zahraničních společností se v praxi opakují stejné problémy:

• směšování Intrastatu s přiznáním k DPH,

• použití fakturační země místo země fyzického odeslání nebo určení,

• nesprávný kód NC8,

• chybějící čistá hmotnost nebo doplňková jednotka,

• pozdní reakce na překročení limitu během roku,

• opomenutí nulového hlášení,

• podání papírového formuláře tam, kde je povinný IDEP.WEB.

Dobré nastavení Intrastatu je hlavně datový proces. Musíte vědět, který tok vykazujete, od kterého měsíce, v jakém rozsahu a z jakého zdroje dat. Nezapomeňte koordinovat s přiznáním k DPH v Lucembursku.

Potřebujete zajistit Intrastat v Lucembursku?

Eurofiscalis pomáhá zahraničním a mezinárodním společnostem se správou DPH a Intrastatu v Evropě. U Lucemburska vám pomůžeme ověřit povinnost, nastavit datové podklady, připravit měsíční hlášení a zabezpečit podání přes IDEP.WEB.

[Kontaktujte nás](/cs/kontakt/)