%20(1).jpg){kind=small}
Hvem har plikt til å levere MVA-melding i Slovakia?
Alle selskaper som er MVA-registrert i Slovakia, må levere MVA-melding, uavhengig av opprinnelsesland. Dette gjelder utenlandske selskaper uten fast forretningssted i Slovakia som gjennomfører avgiftspliktige transaksjoner der (§ 5 i MVA-loven nr. 222/2004).
Selskaper som er avgiftspliktige etter § 5, får status som payer (fullt avgiftssubjekt) med fradragsrett for inngående MVA. Denne statusen innebærer de tre innleveringspliktene som beskrives nedenfor.
Se vår guide om MVA-nummer i Slovakia: fra 50 000 EUR i slovakisk omsetning over 12 måneder (utsatt registrering), eller fra 62 500 EUR (umiddelbar registrering fra 1. januar 2025). MVA-nummer i Slovakia.
De tre obligatoriske MVA-skjemaene i Slovakia
MVA-meldingen i Slovakia består ikke av ett enkelt skjema. Tre separate dokumenter skal leveres innen de samme fristene.
1. Daňové priznanie k DPH: hoved-MVA-meldingen
Dette er grunnskjemaet. Det oppsummerer utgående MVA på salg og inngående MVA på profesjonelle kjøp. Nettodifferansen er beløpet som skal betales eller refunderes.
Viktige punkter om fradragsrett:
- MVA er ikke fradragsberettiget på representasjonskostnader og private utgifter
- Pro-rata-regel for varer eller tjenester med blandet bruk (profesjonell og privat)
- Fra 1. juli 2025: snudd avregning ved import (AEO reverse charge) lar godkjente importører deklarere og trekke fra import-MVA direkte i meldingen, uten kontantutlegg i tollvesenet
2. Kontrolný výkaz: MVA-kontrolloppgaven
MVA-kontrolloppgaven (Kontrolný výkaz) er det mest sensitive kontrollpunktet i det slovakiske MVA-systemet. Dette skjemaet lister opp hver enkelt kjøps- og salgsfaktura med tilhørende MVA-beløp.
Formålet er å gi Finančná správa muligheten til å krysssjekke dine innleveringer mot dine slovakiske leverandørers og kunders innleveringer. Ethvert avvik utløser automatisk kontroll.
Innleveringsfristen er identisk med fristen for hoved-MVA-meldingen: den 25. i måneden etter perioden. Forsinkelse eller utelatelse på MVA-kontrolloppgaven medfører separate bøter, uavhengig av hoved-MVA-meldingen.
3. Súhrnný výkaz: sammendragsoppgaven for EU-handel
Sammendragsoppgaven (Súhrnný výkaz) er det slovakiske motstykket til EU-salgslisten. Den registrerer alle B2B-leveranser av varer innen EU og B2B-tjenesteytelser innen EU som er underlagt snudd avregning hos mottakeren. Se vår MVA i Slovakia for terskler.
Periodicitet for sammendragsoppgaven:
- Månedlig når dine EU-leveranser overstiger 50 000 EUR i inneværende eller foregående kvartal
- Kvartalsvis hvis du holder deg under denne grensen
Periodicitet: månedlig som standard, kvartalsvis under strenge vilkår
Skatteperioden for MVA er månedlig for alle nyregistrerte avgiftssubjekter i Slovakia. Det finnes ingen automatisk kvartalsordning ved registrering.
Vilkår for overgang til kvartalsvis innlevering
Overgang til kvartalsvise MVA-meldinger er kun mulig dersom alle tre vilkår er oppfylt samtidig:
- 12 sammenhengende måneder med slovakisk MVA-registrering fullført
- Omsetning under 100 000 EUR de foregående 12 månedene
- Formell søknad til Finančná správa
Innleveringsfrist, betaling og elektronisk innlevering
Den enhetlige fristen er den 25. i måneden etter skatteperioden. Denne datoen gjelder for både innlevering og betaling. Det finnes ingen forskyvning mellom de to i Slovakia.
| Plikt | Frist |
|---|---|
| MVA-melding (Daňové priznanie) | Den 25. i måned M+1 |
| MVA-kontrolloppgave (Kontrolný výkaz) | Den 25. i måned M+1 |
| Månedlig sammendragsoppgave (Súhrnný výkaz) | Den 25. i måned M+1 |
| Kvartalsvis sammendragsoppgave (Súhrnný výkaz) | Den 25. i måneden etter kvartalet |
| Betaling av netto MVA-beløp | Den 25. i måned M+1 |
All innlevering skjer utelukkende via den elektroniske portalen til Finančná správa (financnasprava.sk). Papirskjemaer aksepteres ikke. Utenlandske selskaper uten aktiv portal i Slovakia må engasjere en lokal representant for å foreta innleveringene på sine vegne.
Meldeplikt for bankkontoer: en separat forpliktelse
Alle MVA-registrerte selskaper plikter å melde sine bankkontoer til den slovakiske skattemyndigheten, inkludert utenlandske kontoer brukt til betalinger knyttet til slovakisk aktivitet. Enhver endring må meldes uten forsinkelse.
Bøter ved forsinkelse eller feil
Det slovakiske sanksjonssystemet er progressivt. Én enkelt forsinket innlevering kan medføre bot på opptil 16 000 EUR, og 32 000 EUR etter formelt pålegg.
| Situasjon | Bot |
|---|---|
| Forsinket innlevering (første forsinkelse) | 30 EUR min. til 16 000 EUR maks. |
| Etter formelt pålegg | Opptil 32 000 EUR |
| Forsinket betaling | Renter: 4 x ECBs forsinkelsesrente (min. 15 % av skyldig MVA) |
| Feil bankopplysninger | Opptil 10 000 EUR |
Finančná správa har en foreldelsesfrist på 5 år (utvidbar til 10 år ved svindel) for å kreve inn ikke-deklarert MVA. Se vår guide om Intrastat i Slovakia.
Trenger du hjelp med MVA-meldingene dine i Slovakia?
Eurofiscalis sørger for fullstendig MVA-samsvar i Slovakia: MVA-melding (Daňové priznanie k DPH), MVA-kontrolloppgave (Kontrolný výkaz), sammendragsoppgave (Súhrnný výkaz) og betaling innen fristene. Vi bistår fra registrering til løpende håndtering av hver skatteperiode. Les mer om refusjon av slovakisk MVA.
Ofte stilte spørsmål
Når skal jeg begynne å levere MVA-meldinger i Slovakia?
Fra og med den første hele måneden etter din slovakiske MVA-registrering. Hvis du fikk MVA-nummeret ditt midt i en måned, dekker den første meldingen den gjenværende delen av denne måneden. Registreringen trer i kraft fra den datoen forpliktelsen oppstår, ikke fra datoen nummeret ble tildelt.
Må jeg levere MVA-kontrolloppgaven selv om jeg ikke har transaksjoner?
Ja, i de fleste tilfeller. En melding forfaller for hver skatteperiode fra det øyeblikket du er registrert, selv med et null-beløp. MVA-kontrolloppgaven følger systematisk med hoved-MVA-meldingen. Din lokale representant kan bekrefte om en nullmelding forventes, eller om midlertidig suspensjon er mulig i din situasjon.
Hvordan får jeg tilbake MVA betalt i Slovakia uten å være registrert?
Hvis du ikke er pliktig til å registrere deg, men har betalt slovakisk MVA på profesjonelle kjøp, gir prosedyren for MVA-refusjon i Slovakia via 8. direktiv (EU-selskaper) eller 13. direktiv (ikke-EU-selskaper) mulighet til å få tilbake denne MVAen uten lokal registrering. Fristene varierer etter ditt etableringsland.
Hva er sammendragsoppgaven, og hvem må levere den?
Sammendragsoppgaven (Súhrnný výkaz) er den slovakiske EU-salgslisten over B2B-leveranser av varer innen EU og B2B-tjenesteytelser innen EU. Den er obligatorisk for alle slovakiske MVA-avgiftssubjekter som gjennomfører disse transaksjonene. Periodiciteten (månedlig eller kvartalsvis) avhenger av volumet av EU-leveranser. For INTRASTAT-meldinger i Slovakia, som gjelder fysiske varebevegelser, er terskler og skjemaer forskjellige fra sammendragsoppgaven.
Er skatterepresentant obligatorisk for MVA-meldinger i Slovakia?
Ikke i streng juridisk forstand for EU-selskaper. Slovakia pålegger ikke obligatorisk skatterepresentant, slik Frankrike eller Italia gjør for ikke-etablerte selskaper. Til gjengjeld gjør 100 % elektronisk innlevering via den slovakiske portalen det i praksis uunnværlig å utpeke en lokal representant. For selskaper utenfor EU er en representant med slovakisk adresse et juridisk krav allerede ved registrering. Se vår guide til fakturering av en kunde i Slovakia for de konkrete pliktene som følger av slovakisk MVA-registrering.
Berørte land
%20(1).jpg)