Rappresentante fiscale e Mandatario Fiscale nel Regno Unito
Hai bisogno di registrarti per l’IVA nel Regno Unito? Hai bisogno di un Rappresentante Fiscale del Regno Unito? Presentare la dichiarazione IVA con HMRC? Sei nel posto giusto! In questa pagina, spieghiamo chiaramente come ottenere il tuo numero di partita IVA nel Regno Unito e quale dichiarante terzo chiamare se desideri esternalizzare questo processo. Comprendi tutto ciò che riguarda la rappresentanza fiscale e il mandato fiscale nel Regno Unito in 5 minuti!
Rivolgiti ad un Rappresentante Fiscale o ad un Mandatario Fiscale in Inghilterra
Una società europea che effettua transazioni soggette a IVA nel Regno Unito è obbligata a registrarsi per l’IVA presso HMRC (servizi fiscali inglesi) per dichiarare le sue transazioni e farsi rimborsare l’IVA inglese. Per l’identificazione IVA nel Regno Unito, l’impresa non stabilita ha il diritto di rivolgersi ad un Rappresentante Fiscale, mandatario fiscale o consulente fiscale in lingua inglese incaricato di svolgere per suo conto tutte le procedure di rendicontazione ad esso incombenti. Lo scopo di questa struttura è aiutare le società straniere a rispettare gli obblighi dell’HMRC e a rispettare le norme IVA in vigore.
In questa pagina troverai molte informazioni interessanti sulla rappresentanza fiscale nel Regno Unito e risposte a domande su come registrarsi per l’IVA in Inghilterra.
Devi registrarti per l'IVA nel Regno Unito?
Se una società soggetta a imposta non stabilita nel Regno Unito rientra in una delle seguenti proposte, deve registrarsi per l’IVA attraverso i servizi HMRC:
- L’azienda realizza vendite a distanza superiori alla soglia del Regno Unito (70.000 GBP)
- L’azienda fornisce la prova che la sua attività costituisce un’attività economica ai fini IVA, vale a dire che effettua consegne o servizi imponibili sul territorio inglese
- La società fornisce la prova di avere la ferma intenzione di effettuare operazioni imponibili nel Regno Unito
Se non effettui transazioni imponibili nel Regno Unito, non sei autorizzato ad identificarti per l’IVA britannica.
È inoltre necessario registrarsi per l’IVA se effettui vendite a distanza di prodotti soggetti ad accisa. Non esiste una soglia di registrazione per queste consegne. Se vendi determinati servizi digitali solo a privati nel Regno Unito, devi registrarti al Mini One Stop Shop per l’IVA (IVA MOSS).
Come soggetto passivo, dalla data in cui devi essere registrato, devi contabilizzare l’IVA
su tutta la tua proprietà: prodotti tassabili, vendite a distanza, acquisizioni …
Se effettui consegne tassabili, devi conoscere il tuo fatturato tassabile in modo da sapere se e quando è necessario registrarsi per l’IVA. Il tuo fatturato tassabile è il valore totale di tutti i beni tassabili (compresi i beni esenti) che realizzi nel Regno Unito o nell’Isola di Man.
Puoi registrarti come:
- Unico proprietario
- Collaboratore (partnership)
- Persona giuridica (ente)
- Club o associazione
Come ottenere un numero di Partita Iva nel Regno Unito?
Per identificarti per l’IVA nel Regno Unito, devi seguire la procedura per l’assegnazione di un numero di partita IVA sul sito dell’amministrazione inglese HMRC.
L’operatore estero non stabilito deve compilare e inviare all’amministrazione il modulo IVA e i suoi allegati.
La durata per ottenere il numero è generalmente di 8 settimane. È quindi importante seguire adeguatamente la procedura per non prolungare questo periodo già considerevole. La società può inoltre avvalersi dei servizi di un rappresentante fiscale o di un consulente fiscale incaricato di espletare per suo conto tutte le formalità di identificazione e successivamente le dichiarazioni IVA e il pagamento dell’imposta.
Il periodo minimo di validità di un numero di partita IVA del Regno Unito è:
- Registrazione normale: nessuna durata minima
- Vendite a distanza: 2 anni solari se iscrizione volontaria, altrimenti nessun minimo
- Acquisizioni: 2 anni solari in caso di iscrizione volontaria, altrimenti nessun minimo
Registrati volontariamente per l'IVA nel Regno Unito
Puoi anche richiedere la registrazione per l’IVA nel Regno Unito prima di iniziare a fare prodotti tassabili, vendite a distanza o acquisizioni. Puoi registrarti solo se sei un ente. In alcuni casi, HMRC potrebbe chiederti una prova della tua attività.
E ‘ inoltre possibile richiedere retrodatata la data di registrazione fino ad un massimo di 4 anni. Una volta scelta la data non è più possibile modificarla.
Se viene accettata la data precedente, puoi recuperare l’IVA detraibile. Tuttavia, è necessario contabilizzare l’IVA su tutti i prodotti tassabili con aliquote ridotte e standard, vendite a distanza e acquisti effettuati da quella data.
Come si completa la dichiarazione IVA nel Regno Unito?
Tutte le aziende soggette a IVA nel Regno Unito devono presentare periodicamente una dichiarazione IVA (equivalente a CA3 in Francia). Questa dichiarazione dettaglia tutte le transazioni (acquisti, vendite, importazioni, esportazioni, fornitura di servizi) effettuate nel o dal territorio inglese. La dichiarazione IVA viene redatta trimestralmente o mensilmente se l’operatore è responsabile per più di 2.000.000 GBP all’anno.
Le dichiarazioni IVA sono trimestrali per la maggior parte delle società. Questi periodi di tre mesi possono coprire i periodi che terminano in:
- Gennaio, Aprile, Luglio e Ottobre
- Febbraio, Maggio, Agosto e Novembre
- Marzo, Giugno, Settembre e Dicembre
La dichiarazione è presentata elettricamente sul portale inglese HMRC. Per registrarsi al servizio HMRC Online, è sufficiente seguire la procedura descritta sul loro sito. Anche le note esplicative indicano tutte le informazioni necessarie per aiutarti a completare una dichiarazione IVA in inglese. La dichiarazione deve essere depositata entro il 7 ° giorno N + 2 del periodo da dichiarare. Esempio: la dichiarazione per il mese di gennaio, febbraio e marzo e da presentare entro il 7 maggio.
Prodotti soggetti all'aliquota IVA 0% nel Regno Unito
I prodotti ad aliquota zero sono prodotti tassabili per i quali l’attuale aliquota IVA è 0%.
Ecco alcuni esempi:
- La maggior parte dei cibi (escluso catering, ecc.)
- Libri
- Giornali
- Abbigliamento e calzature per bambini piccoli
- Merci esportate (per ulteriori informazioni vedere la Notifica IVA 703: Esportazione di merci dal Regno Unito)
- La maggior parte delle prescrizioni dispensate a un paziente da un farmacista autorizzato
- La maggior parte dei servizi di trasporto pubblico
Questo elenco non è esaustivo. Se non sei sicuro che i prodotti che stai vendendo siano esenti, contatta HMRC
Se tutte o la maggior parte delle tue forniture sono esenti, potresti non dover essere registrato per l’IVA. Questa è chiamata esenzione dalla registrazione
Prodotti soggetti all'aliquota IVA 0% nel Regno Unito
Le consegne ad aliquota ridotta sono consegne tassabili per le quali l’attuale aliquota IVA è del 5%.
Ecco alcuni esempi:
- Forniture di carburante o elettricità per uso domestico
- Installazione di materiali ad alta efficienza energetica
- L’installazione sovvenzionata di impianti di riscaldamento o beni di sicurezza o il collegamento di una fornitura di gas
- Prodotti sanitari per le donne
- Seggiolini auto per bambini
- Ristrutturazioni residenziali
- Ristrutturazioni e modifiche della casa
Questo elenco non è esaustivo. Se non sei sicuro che i prodotti che stai vendendo siano soggetti a una tariffa ridotta, puoi contattarci.
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