Vrácení DPH ve Švýcarsku: průvodce pro zahraniční firmy (2026)

Kdo může získat zpět DPH zaplacenou ve Švýcarsku?

Vrácení švýcarské DPH je vyhrazeno zahraničním firmám bez registrace ve Švýcarsku, které nesly DPH na podnikatelských výdajích. Opírá se o nárok na vrácení daně na vstupu, který stanoví švýcarský zákon o DPH (čl. 107 odst. 1 písm. b LTVA a čl. 151 až 156 nařízení OTVA). Nejde o evropský mechanismus — pro orientaci ve švýcarských pravidlech DPH doporučujeme konzultovat daňového zástupce ve Švýcarsku.

Čtyři kumulativní podmínky

Aby byla firma žadatelka způsobilá, musí splnit všechny následující podmínky:

• mít sídlo, bydliště nebo stálou provozovnu v zahraničí;
• neposkytovat žádné plnění na švýcarském území během daného období;
• vynaložit výdaje na svou podnikatelskou činnost;
• prokázat své postavení podnikatele potvrzením od daňového úřadu své země.

Reciprocita: mají na ni Francie a EU nárok?

Švýcarsko vrací DPH pouze firmám usazeným v zemi, která poskytuje reciprocitu (čl. 152 OTVA). Konkrétně musí daná země nabídnout švýcarským firmám rovnocenný nárok na vrácení, případně nevybírat daň srovnatelnou s DPH.

Francie reciprocitu poskytuje. Francouzské firmy, stejně jako všechny firmy z Evropské unie, tedy mají na vrácení švýcarské DPH nárok. Postup je navíc otevřen řadě třetích zemí (mimo jiné Spojené království, USA, Japonsko nebo Spojené arabské emiráty).

Minimální částka: 500 CHF na žádost

Vratná DPH musí dosáhnout nejméně 500 CHF za kalendářní rok. Pod touto hranicí úřad ESTV prohlásí žádost za nepřípustnou. Toto minimum se počítá ze souhrnu všech faktur jednoho roku, což umožňuje sčítat drobné výdaje a hranici tak překročit.

Které výdaje zakládají nárok na vrácení?

Vratné jsou podnikatelské výdaje vynaložené ve Švýcarsku a doložené fakturami, které splňují švýcarské náležitosti. Vrácení se týká daně na vstupu, kterou by firma mohla odečíst, kdyby byla ve Švýcarsku registrovaná.

Nejčastěji se jedná o tyto položky:

• ubytování (hotelová sazba 3,8 %);
• náklady na veletrhy, výstavy a konference (pronájem stánku, montáž, logistika);
• školení absolvovaná ve Švýcarsku;
• nákupy zboží od švýcarských dodavatelů;
• DPH při dovozu odvedená celní správě BAZG, po předložení vyměřovacích rozhodnutí.

Zvláštní případ: DPH z veletrhu nebo výstavy

Získat zpět DPH z odborného veletrhu ve Švýcarsku je možné, dokud na něm neuskutečníte přímý prodej. Klasická past vystavovatele v Ženevě, Basileji nebo Curychu spočívá v tom, že na místě fakturuje nebo inkasuje: tato operace představuje plnění poskytnuté ve Švýcarsku a překlápí firmu do režimu osoby povinné k dani, čímž ruší nárok na roční vrácení.

Jak požádat o vrácení: postup krok za krokem

Žádost o vrácení probíhá ve třech krocích a nepřipouští žádný jiný formulář než úřední vzory ESTV. Každý dokument, který nesplňuje náležitosti, vede k zamítnutí nebo pozastavení spisu.

Krok 1 — Shromáždit originální faktury v souladu s předpisy

Sesbírejte všechny dodavatelské faktury za kalendářní rok, v originálech, nesoucí povinné švýcarské údaje o DPH (číslo IDE dodavatele ve formátu CHE, uplatněnou sazbu, částku DPH). U DPH při dovozu uschovejte vyměřovací rozhodnutí celní správy BAZG.

Krok 2 — Vyplnit formuláře 1222 a 1223

Spis se opírá o dva formuláře:

• formulář 1222: samotná žádost o vrácení, jejíž součástí je plná moc pro švýcarského zástupce;
• formulář 1223: podrobný seznam všech předložených faktur.

Krok 3 — Přiložit potvrzení o podnikání a podat

Přidejte potvrzení o postavení podnikatele vydané daňovým úřadem vaší země. Ve Francii jde o potvrzení o registraci k dani vydané vaším finančním úřadem pro podniky (SIE), platné pro daný kalendářní rok. Kompletní spis poté podá u úřadu ESTV váš zástupce ve Švýcarsku.

Jaké jsou lhůty pro vrácení švýcarské DPH?

Řízení vymezují dvě lhůty: termín pro podání a lhůta pro zpracování ze strany úřadu ESTV.

Termín pro podání: 30. června, bez prodloužení

Žádost týkající se kalendářního roku musí být podána mezi 1. lednem a 30. červnem následujícího roku. Jde o prekluzivní lhůtu: po 30. červnu nárok na vrácení zaniká, bez možnosti opravného prostředku nebo prodloužení. Za kalendářní rok je přípustná jediná žádost.

Lhůta pro vrácení ze strany ESTV

Jakmile je kompletní spis podán, úřad ESTV jej posoudí a poté vyplatí vrácení, a to ve švýcarských francích (CHF). Švýcarsko pro tento postup nezveřejňuje žádnou pevně danou záruku lhůty: počítejte s několika měsíci zpracování. Při prodlení může úřad ESTV dlužit úroky z vrácení, a to za podmínek čl. 88 LTVA.

Je pro získání DPH zpět nutný daňový zástupce ve Švýcarsku?

Ano, jde o zákonnou povinnost (čl. 154 OTVA), nikoli o pouhou možnost. Zahraniční firma nemůže podat svou žádost o vrácení u úřadu ESTV sama: musí pověřit zástupce, který má bydliště nebo sídlo ve Švýcarsku a slouží jako doručovací adresa a kontaktní osoba pro správu. Kompletní přehled pravidel naleznete na stránce DPH ve Švýcarsku.

Vrácení daně, nebo registrace: jaký je váš případ?

Správná cesta závisí na vaší činnosti ve Švýcarsku. Pokud zde neuskutečňujete žádné zdanitelné plnění, je pro vás řízení o ročním vrácení 1222/1223 to pravé. Pokud ve Švýcarsku prodáváte, dodáváte nebo poskytujete služby, překračujete hranici registrační povinnosti. V takovém případě si obstarejte švýcarské DIČ k DPH a poté řiďte DPH prostřednictvím přiznání k DPH ve Švýcarsku.

• Žádné zdanitelné plnění, pouze výdaje → žádost o vrácení (1222/1223), DPH zpět jednou ročně do 30. června.
• Prodej, dodání nebo plnění na místě → registrace k DPH, DPH zpět prostřednictvím pravidelných přiznání.

Potřebujete pomoc se získáním švýcarské DPH zpět?

Eurofiscalis jedná jako váš zástupce se sídlem ve Švýcarsku: ověříme způsobilost vašich výdajů, připravíme formuláře 1222 a 1223, zajistíme vaše potvrzení a podáme vaši žádost u úřadu ESTV před termínem. Vy získáte svou DPH zpět, my se postaráme o řízení i o komunikaci se správou.

Domluvte si schůzku se specialistou →