MVA-refusjon i Sveits: guiden for utenlandske selskaper (2026)

Hvem kan få tilbake MVA betalt i Sveits?

For å søke om refusjon trenger du en MVA-representant i Sveits med adresse i Sveits. MVA-refusjon i Sveits er forbeholdt utenlandske selskaper uten MVA-registrering i Sveits som har båret MVA på forretningsutgifter. Ordningen bygger på retten til refusjon av inngående MVA i den sveitsiske merverdiavgiftsloven (art. 107 LTVA og art. 151 til 156 i forskriften OTVA). Dette er ingen EU-mekanisme: siden Sveits står utenfor EU, gjelder verken 8. eller 13. direktiv. Den eneste veien er den nasjonale prosedyren hos AFC.

De fire kumulative vilkårene

For å være kvalifisert må selskapet som søker oppfylle alle følgende vilkår:

• ha sitt forretningssted, sin bopel eller et fast driftssted i utlandet;
• ikke levere noen tjeneste på sveitsisk territorium i den aktuelle perioden;
• ha pådratt seg utgiftene til sin næringsvirksomhet;
• dokumentere sin status som næringsdrivende med en attest fra skattemyndigheten i hjemlandet.

Gjensidighet: har Frankrike og EU rett til refusjon?

Sveits refunderer kun MVA til selskaper etablert i et land som gir gjensidighet (art. 152 OTVA). Konkret må landet gi sveitsiske selskaper en tilsvarende rett til refusjon, eller ikke kreve inn en avgift som ligner MVA.

Frankrike gir gjensidighet. Franske selskaper, som alle selskaper i EU, har derfor rett til refusjon av sveitsisk MVA. Prosedyren er dessuten åpen for mange tredjeland (Storbritannia, USA, Japan og De forente arabiske emirater, blant andre).

Minstebeløpet: 500 CHF per søknad

Den MVA-en du kan få tilbake må utgjøre minst 500 CHF per kalenderår. Under denne grensen avviser AFC søknaden. Minstebeløpet beregnes på alle fakturaer fra samme år, slik at du kan slå sammen små utgifter for å nå grensen.

Hvilke utgifter gir rett til refusjon?

Forretningsutgifter som er båret i Sveits og dokumentert med korrekte fakturaer etter sveitsiske krav gir rett til refusjon. Refusjonen gjelder den inngående avgiften som selskapet kunne ha trukket fra hvis det hadde vært registrert i Sveits. Se MVA i Sveits for gjeldende satser.

De vanligste postene er:

• overnatting (hotellsats på 3,8 %);
• utgifter til messer, utstillinger og konferanser (standleie, montering, logistikk);
• kurs tatt i Sveits;
• varekjøp hos sveitsiske leverandører;
• MVA ved import betalt til OFDF (tollvesenet), mot fremlegging av tollvedtakene.

Spesialtilfelle: MVA fra en messe eller utstilling

Å få tilbake MVA fra en fagmesse i Sveits er mulig, så lenge du ikke gjennomfører direkte salg der. Den klassiske fellen for utstilleren i Genève, Basel eller Zürich er å fakturere eller ta betalt på stedet: denne handlingen utgjør en tjeneste levert i Sveits og flytter selskapet over til registreringsplikt, noe som ødelegger retten til årlig refusjon.

Slik søker du om refusjon: prosedyren steg for steg

Refusjonssøknaden følger tre steg, og godtar ingen andre skjemaer enn de offisielle malene fra AFC. Ethvert dokument som ikke er korrekt fører til avvisning eller stans i saken.

Steg 1 — Samle de originale, korrekte fakturaene

Samle alle leverandørfakturaene fra kalenderåret, i original, med de obligatoriske sveitsiske MVA-opplysningene (leverandørens IDE-nummer i format CHE, anvendt sats, MVA-beløp). For MVA ved import, ta vare på tollvedtakene fra OFDF.

Steg 2 — Fyll ut skjema 1222 og 1223

Saken bygger på to skjemaer:

• skjema 1222: selve refusjonssøknaden, som inneholder fullmakten til den sveitsiske representanten;
• skjema 1223: den detaljerte listen over alle fakturaene som legges frem.

Steg 3 — Legg ved næringsattesten og send inn

Legg ved attesten på status som næringsdrivende utstedt av skattemyndigheten i hjemlandet ditt. I Frankrike er dette attesten på avgiftsplikt utstedt av ditt lokale skattekontor for bedrifter (SIE), gyldig for det aktuelle kalenderåret. Den komplette saken sendes deretter til AFC av representanten din i Sveits.

Hvilke frister gjelder for sveitsisk MVA-refusjon?

To frister styrer prosedyren: fristen for innsending, og AFCs behandlingstid.

Innsendingsfrist: 30. juni, uten forlengelse

Søknaden som gjelder et kalenderår må sendes inn mellom 1. januar og 30. juni året etter. Dette er en preklusiv frist: etter 30. juni er retten til refusjon tapt, uten klagemulighet eller forlengelse. Kun én søknad godtas per kalenderår.

AFCs refusjonstid

Når den komplette saken er sendt inn, gjennomgår AFC den og foretar deretter refusjonen, i sveitsiske franc (CHF). Sveits publiserer ingen tallfestet garanti for behandlingstid for denne prosedyren: regn med flere måneders behandling. Renteinntekter kan tilkomme fra AFC ved forsinkelse, på vilkårene i art. 88 LTVA.

Trenger du en skatterepresentant i Sveits for å få tilbake MVA?

Ja, det er en lovpålagt plikt (art. 154 OTVA), ikke bare en mulighet. Et utenlandsk selskap kan ikke selv sende inn sin refusjonssøknad til AFC: det må gi fullmakt til en representant med bopel eller forretningssted i Sveits, som fungerer som adresse for forkynnelse og kontaktledd mot forvaltningen. Fullmakten står direkte på skjema 1222.

Refusjon eller registrering: hva gjelder for deg?

Riktig vei avhenger av din virksomhet i Sveits. Hvis du ikke gjennomfører noen avgiftspliktig transaksjon der, er den årlige refusjonsprosedyren 1222/1223 laget for deg. Hvis du selger, leverer eller leverer tjenester i Sveits, passerer du registreringsgrensen og må registrere deg for å få tilbake MVA gjennom MVA-meldingene dine. Hent et MVA-nummer i Sveits for å håndtere inngående avgift via deklarasjonene.

• Ingen avgiftspliktig transaksjon, kun utgifter → refusjonssøknad (1222/1223), én gang i året innen 30. juni.
• Salg, leveranser eller tjenester på stedet → MVA-registrering, tilbakeføring gjennom de periodiske MVA-meldingene.

Trenger du hjelp med å få tilbake din sveitsiske MVA?

Eurofiscalis opptrer som din representant med adresse i Sveits: vi kontrollerer at utgiftene dine er refunderbare, forbereder skjema 1222 og 1223, sikrer attestene dine og sender inn søknaden din til AFC før fristen. Du får tilbake MVA-en din, vi håndterer prosedyren og dialogen med forvaltningen. Har du behov for løpende rapportering, se også MVA-melding i Sveits.

Avtal et møte med en spesialist →

Sjekk også: MVA-melding i Sveits