Přiznání k DPH v Norsku: kompletní průvodce podáním přes Altinn

Kdo musí podat přiznání k DPH v Norsku?

Norské a zahraniční registrované společnosti

Zahraniční společnosti, které v Norsku prodávají zdanitelné zboží nebo služby, podléhají stejným přiznávacím povinnostem jako místní firmy. Norské DIČ k DPH (číslo MVA) je nezbytné před prvním podáním. Registrace podmiňuje přístup k portálu Altinn a vytvoření účtu pro podávání přiznání. Poradenství ke splnění všech povinností nabízí daňový zástupce v Norsku.

Zvláštní případ zahraničních společností a D-number

Zahraniční společnosti bez stálé provozovny v Norsku musí kromě čísla MVA získat také D-number pro osobu nebo osoby oprávněné podepisovat přiznání. Toto norské identifikační číslo je nezbytné pro přístup do systému daňové správy. Bez platného D-number je online podání technicky zablokováno.

Jaká je periodicita přiznání k DPH v Norsku?

Standardním režimem je dvouměsíční podání: šest přiznání ročně, každé za dvě po sobě jdoucí měsíce. Pro specifické situace existují dva alternativní režimy.

Dvouměsíční přiznání: standardní režim

Velká většina registrovaných společností podává přiznání každé dva měsíce. Každý termín odpovídá dvouměsíčnímu období, s jednou lhůtou pro podání a úhradu splatné DPH. Platba musí přiznání doprovázet: procesně jsou neoddělitelné.

Roční přiznání: možnost pro malé společnosti

Společnosti, jejichž zdanitelný obrat je nižší než 1 milion NOK (bez DPH), jsou registrovány alespoň 12 měsíců a řádně plnily své předchozí přiznávací povinnosti, mohou požádat o přechod na roční režim. Žádost se podává mezi 10. prosincem a 1. únorem. Roční přiznání je poté splatné 10. března následujícího roku, za předpokladu výslovného schválení ze strany Skatteetaten.

Režim VOEC: čtvrtletní přiznání pro zahraniční online prodejce

Kalendář přiznání 2026: 6 termínů, které je třeba hlídat

Kalendář dvouměsíčních přiznání 2026 zahrnuje šest termínů, s jednou odchylkou u období květen-červen, kterou nesmíte přehlédnout.

Co uvádět v norském přiznání k DPH?

Přiznání zahrnuje vybranou DPH, odpočitatelnou DPH a specifické transakce daného období. Všechny částky musí být povinně uvedeny v NOK, i když společnost fakturuje v jiné měně.

Vybraná DPH a odpočitatelná DPH

Takzvaná vybraná DPH (Output VAT) zahrnuje DPH vypočtenou ze všech prodejů zboží a služeb v Norsku za dané období, včetně DPH ze záloh přijatých před dodáním. Každá použitelná sazba (25 %, 15 % nebo 12 %) musí být v přiznání rozepsána samostatně.

Takzvaná odpočitatelná DPH (Input VAT) odpovídá DPH zaplacené dodavatelům z nákupů a nákladů použitých pro ekonomickou činnost. Odečítá se od vybrané DPH. Pokud je zůstatek záporný, je společnost v pozici vratitelného nadměrného odpočtu DPH.

Pravidla fakturace v Norsku se liší od praxe v EU. Náš průvodce fakturací klienta v Norsku popisuje povinné náležitosti podle typu transakce (B2B, B2C, export). Kompletní přehled norské DPH naleznete na stránce DPH v Norsku.

Specifické transakce: vývozy, reverse charge, kontrolní přehled

Některé transakce mají v přiznání vyhrazené řádky:

• Vývozy a služby do zahraničí : uvádějí se jako prodeje bez DPH v samostatných polích, aby bylo možné doložit osvobození vůči Skatteetaten.
• Reverse charge : když společnost nakupuje určité služby ze zahraničí, DPH vypočítává a přiznává kupující. Tento mechanismus existuje i v Norsku, ale má vlastní pravidla odlišná od reverse charge v EU.
• Kontrolní přehled : přehled vystavených a přijatých faktur umožňující sladit vybranou a odpočitatelnou DPH; Skatteetaten si jej může vyžádat při kontrole. Uchování potvrzení z Altinn je zásadní.

Jak podat přiznání k DPH přes Altinn?

Podání probíhá výhradně elektronicky, buď přímo v Altinn, nebo přes účetní software napojený na systém Skatteetaten.

Předpoklady Altinn pro zahraniční společnosti

Pro přístup do Altinn musí mít oprávněná osoba odpovídající roli Altinn : „omezené podpisové právo“, „kontakt NUF“ nebo „účetní s podpisovým právem“. Tato role se přiděluje přes delegační systém Altinn na základě plné moci podepsané statutárním zástupcem společnosti. Bez této role je odeslání přiznání odmítnuto.

Kroky podání

1. Přihlásit se do Altinn pomocí údajů oprávněné osoby.
2. Přejít do „All Forms“ a vybrat „VAT return“.
3. Vyplnit pole: vybraná DPH podle sazeb, odpočitatelná DPH, specifické transakce.
4. Odeslat přiznání a získat potvrzení s číslem KID a bankovními údaji pro platbu.
5. Provést bankovní převod v NOK nejpozději ve stejný den jako lhůta pro přiznání.

Číslo KID se generuje automaticky po odeslání. Musí být povinně uvedeno ve zprávě pro příjemce, aby Skatteetaten platbu správně přiřadil.

Sankce a úroky z prodlení v Norsku

Příslušné úroky z prodlení běží od prvního dne po lhůtě, bez ochranné lhůty. Narůstají až do skutečné úhrady, podle zákonné sazby zveřejněné Skatteetaten.

Důsledky opožděného podání zahrnují:

• Úroky z prodlení : počítané podle norské zákonné sazby od dne D+1.
• Správní pokuty : při opakovaném nepodání nebo podhodnocení přiznání.
• Omezení nároku na odpočet : přiznání podané po lhůtě může ovlivnit vrácení odpočitatelné DPH za dané období.

Rizika, kterým se musí zahraniční společnosti vyhnout

Norsko není členem Evropské unie. Automatismy získané v prostředí EU zde neplatí.

Norsko mimo EU: žádné ESL ani INTRASTAT

Měna přiznání: pouze NOK

Datum faktury a okamžik vzniku daňové povinnosti

Datum faktury neurčuje období přiznání. Zboží dodané 28. února musí být přiznáno v 1. termínu (leden-únor), i když je faktura vystavena 2. března. U průběžných služeb nebo etapových dodávek vzniká povinnost k DPH postupně podle dokončení každé etapy.

Potřebujete podporu s přiznáními k DPH v Norsku?

Podávání přiznání k DPH přes Altinn vyžaduje znalost norských daňových pravidel, správně nastavený přístup a absolutní disciplínu u lhůt. Eurofiscalis zajišťuje celý proces přiznání pro zahraniční společnosti registrované k DPH v Norsku. Pokud jste neregistrováni, podívejte se na možnosti vrácení DPH z Norska.