Prodej na TikTok Shop z Česka: DPH, registrace a OSS

Můžu prodávat na TikTok Shop bez firmy v cílové zemi?

Ano, přeshraniční cesta žádnou firmu v cílové zemi nevyžaduje. TikTok Shop rozlišuje dvě role, které si nesmíte zaměnit: účet prodejce je obchodní pravidlo platformy, DPH je daňová povinnost státu. Jedno druhé nevyřeší. Pokud máte firmu v Česku a chcete prodávat evropským zákazníkům, jdete přeshraniční cestou, protože lokální účet v každé zemi předpokládá tamní přítomnost.

Kde TikTok Shop funguje, a kde zatím ne

TikTok Shop k polovině roku 2026 běží ve vybraných zemích EU, mezi nimi v Polsku, Rakousku, Německu, Francii, Itálii a Španělsku. V Česku spuštěný není. Znamená to jediné: český prodejce nemíří na české zákazníky přes platformu, ale na trhy, kde už otevřená je. Tím se z vašeho případu stává přeshraniční prodej, ne domácí. Ověřte si aktuální seznam trhů, než postavíte celou strategii na jedné zemi, protože se v čase mění.

Dvě cesty prodejce: lokální účet a Sell Across Europe

Lokální účet je postavený pro prodejce usazené v dané zemi. Platforma u něj obvykle chce místní živnostenské oprávnění, adresu, tamní bankovní účet a národní DIČ. Firma bez přítomnosti v cílové zemi tudy neprojde. Pro českou firmu je správnou cestou přeshraniční program „Sell Across Europe". Registrujete se nejprve doma, pak požádáte o prodej na dalších trzích. Prodáváte tedy z české firmy zákazníkům v Polsku, Německu či Itálii, aniž byste v každé zemi zakládali pobočku. U prodejce mimo EU přibývá odpovědná osoba v Evropské unii pro bezpečnost výrobků. Tato osoba pokrývá soulad výrobku podle nařízení GPSR, s DPH nemá nic společného. Nezaměňujte ji s daňovým zástupcem, jde o dvě zcela oddělené role s odlišnou odpovědností.

Registrace k DPH: přímá registrace, žádný solidární daňový zástupce

Česko neukládá zahraničním prodejcům povinného, solidárně odpovědného daňového zástupce. Tím se český režim liší od Francie, kde je pro firmy mimo EU zástupce s ručením pravidlem. Kdo se v Česku k DPH registruje, dělá to přímou registrací u finančního úřadu a plátcem daně zůstává sám. To vaši situaci zásadně zjednodušuje.

Přímá registrace podle § 93a

Firma usazená v jiném členském státě, která má v Česku zdanitelné plnění nebo tu skladuje zboží, podává přihlášku k registraci přímo. Příslušný je Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj, který vede agendu neusazených osob. Registrace vzniká z titulu plnění, ne po překročení nějakého obratového limitu: osvobození pro malé podniky se na neusazenou osobu nevztahuje, daň řešíte od prvního zdanitelného plnění. Česká firma, která zůstává usazená doma a prodává přes OSS, žádnou novou českou registraci kvůli TikToku neotvírá, protože plátcem už je.

Zmocněnec pro doručování podle § 98b

Od 1. ledna 2025 musí neusazená osoba bez zpřístupněné datové schránky ustanovit zmocněnce pro doručování. Je to adresát úřední pošty v Česku, ne daňový zástupce. Nepřebírá vaši daň, neručí za ni a nepodepisuje za vás přiznání. Zajišťuje jediné, aby vám finanční správa měla kam doručovat. Rozdíl proti francouzskému modelu je tu podstatný a stojí za to ho číst pozorně: kdo hledá „daňového zástupce" ve smyslu ručitele, v Česku ho nepotřebuje. Kdo si přesto chce nechat celou agendu na někom místním, může, ale jde o svobodné rozhodnutí, ne o zákonnou podmínku. Podrobnosti k roli a mezím zastoupení najdete na stránce daňový zástupce v České republice.

Odvádí TikTok Shop DPH za vás?

Ve dvou přesně vymezených případech ano, jinak zůstáváte plátcem vy. Jako elektronické rozhraní se TikTok stává takzvaným domnělým dodavatelem podle § 13a zákona o DPH, což je promítnutí čl. 14a směrnice o DPH. V těchto případech vybere daň od koncového zákazníka a odvede ji sám. Vaše povinnosti spojené se skladem tím nezanikají. Následující tabulka shrnuje, kdo odvádí konečnou DPH:

Mechanismus dvojího fiktivního dodání a oba případy krok za krokem rozebírá samostatný text o tom, kdo odvádí DPH na TikTok Shopu. Tady stačí jedna věta, kterou si odneste: vybrat cenu a odvést daň jsou dvě různé věci. TikTok drží vaše peníze pár dní vždycky, daňovou odpovědnost přebírá jen ve dvou případech podle § 13a.

OSS, sklad v zahraničí a kdy vzniká registrace

Registraci nespouští obrat, ale to, kde fyzicky leží vaše zboží. Tohle je jádro celého tématu a zároveň nejčastější slepé místo. Prodej na dálku můžete přiznávat zjednodušeně přes režim jednoho správního místa, dokud se ale zboží nezačne skladovat v cizí zemi. Od té chvíle vzniká místní registrace bez ohledu na platformu.

OSS a limit 10 000 € řeší jen místo zdanění

Režim OSS umožňuje české firmě přiznat prodeje na dálku koncovým spotřebitelům po celé EU v jediném českém přiznání, bez registrace v každé zemi zvlášť. Limit 10 000 € za rok je hranice, pod kterou se prodej na dálku zdaňuje v zemi usazení, nad kterou v zemi spotřeby. Limit určuje místo zdanění, ne to, zda se registrovat. Pro prodejce neusazeného v EU limit vůbec neplatí, tam se daní v zemi spotřeby od prvního eura. OSS navíc nepokrývá sklad: jakmile máte zboží v cizí zemi, potřebujete tam běžnou registraci.

Sklad spouští registraci, i s Fulfilled by TikTok

Pokud vaše zboží uskladní logistika platformy v Polsku nebo v Německu, stáváte se plátcem v dané zemi. Přesun vlastního zboží do skladu v jiném státě je sám o sobě plnění, které se přiznává. Tuto past sklad po skladu rozebírá text o DPH při skladování přes Fulfilled by TikTok. Nezáleží na tom, že prodej následně vyřídí platforma jako domnělý dodavatel. Registrace kvůli skladu a výběr daně platformou jsou dvě oddělené věci.

Dovoz do 150 €, IOSS a EORI

U zboží dovezeného ze třetí země o vlastní hodnotě do 150 € vybere DPH TikTok přes dovozní režim IOSS. Vlastní hodnota je cena samotného zboží, bez dopravy a pojištění, takže hranici 150 € počítáte z ceny výrobku, ne z celkové částky na faktuře. Nad 150 € jde dovoz běžnou cestou: DPH při dovozu, případně clo, a povinnou osobou je zákazník nebo prodejce podle sjednané doložky Incoterms. DPH při dovozu přiznáváte v daňovém přiznání, pokud jste registrovaný plátce s příslušným oprávněním (§ 23 zákona o DPH), jinak ji vybere celní úřad. Rozdíl je citelný v cash flow: v prvním případě daň neplatíte v hotovosti na hranici, ve druhém ji zaplatíte a nárokujete zpět až v přiznání. Pro dovoz i pohyb zboží přes hranice potřebujete číslo EORI, přidělené jednou a platné v celé EU. U dodání zboží neusazeným prodejcem českému plátci se navíc uplatní přenesení daňové povinnosti na příjemce, daň tedy přizná odběratel, ne vy.

Domácí povinnosti, které běží dál: přiznání, souhrnné a kontrolní hlášení

Být plátcem v Česku znamená podávat tři oddělené výkazy, ne jeden. Právě tady se český režim liší od většiny sousedů a právě tady chybují firmy, které si vystačí s jedním přiznáním. Trojice běží paralelně a každý výkaz míří jinam.

Kontrolní hlášení je specialita, kterou v této podobě jinde v Evropě nenajdete. Neplatí ho žádná daň navíc, jde o kontrolní výkaz s detailem jednotlivých plnění, který finanční správa páruje s výkazy vašich protistran. Podává se elektronicky, u právnických osob měsíčně, a lhůta je krátká. Souhrnné hlášení (v anglických zdrojích uváděné jako EC Sales List) hlásí dodání do jiných zemí EU a musí sedět na vaše přiznání i na data OSS. Přiznání k DPH zůstává základním výkazem, do kterého promítáte svá zdanitelná plnění a nároky na odpočet. Výkazy si mezi sebou nesmějí odporovat, protože nesoulad je první věc, kterou automat úřadu označí, a rozdíl mezi kontrolním hlášením a přiznáním spustí výzvu prakticky obratem.

DAC7: co TikTok Shop hlásí o vás

TikTok každý rok předá finanční správě vaši identitu, obrat a kontaktní údaje, jakmile překročíte oznamovací prahy. Základem je v Česku zákon č. 373/2022 Sb., který do zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní promítl evropskou směrnici DAC7. Není to nová daň, ale oznamovací povinnost platformy. Hlášení se podává začátkem roku za rok předchozí a za jeho nesplnění hrozí provozovateli platformy pokuta až 1,5 milionu Kč. Z pohledu prodejce z toho plyne jediný, ale tvrdý závěr: vaše vlastní přiznání musí sedět na čísla, která TikTok nahlásí.

Potřebujete pomoc s DPH na TikTok Shopu?

Přeshraniční prodej z Česka na TikTok Shop je dobře zvládnutelný, když oddělíte dvě roviny: účet prodejce a DPH. Klíčem je vždycky umístění vašeho zboží a status kupujícího, protože z nich plyne, kde se registrovat a kdo odvádí daň. Chyba v této úvodní analýze se neprojeví hned, ale v den kontroly, kdy úřad porovná data platformy s vašimi výkazy a případný doměrek počítá za několik let zpět. Zajistíme vám přímou registraci tam, kde ji sklad spustí, ustanovení zmocněnce pro doručování, pokud ho potřebujete, a vedení trojice českých výkazů tak, aby seděly na data platformy. Když chcete propojení platformy a daně vidět v celku, pomůže vám náš přehled o DPH na TikTok Shopu. Ozvěte se nám a probereme váš konkrétní případ.

Domluvit si hovor se specialistou →